ภาษีของขวัญ, ภาษีที่ดิน, ภาษีมรดก, ภาษี GST, ภาษีเงินได้
เมื่อเตรียมหรือปรับปรุง แผนอสังหาริมทรัพย์ ของคุณคุณจะต้องมีพื้นฐานในการทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีประเภทต่างๆที่อาจมีผลต่ออสังหาริมทรัพย์ของคุณเช่นภาษีอากร, ภาษีที่ดิน, ภาษีมรดก, ผู้เสียภาษี (GST) และภาษีรายได้
ภาษีของขวัญ
ภาษีของขวัญ อาจเป็นภาษีที่ละเลยที่สุดที่อาจส่งผลกระทบต่ออสังหาริมทรัพย์ ขณะนี้ รหัสภาษีของรัฐบาลกลางได้ ยกเว้นรายได้ถึง 14,000 เหรียญต่อปีในของขวัญที่บุคคลใด ๆ ให้แก่บุคคลอื่นจำนวนมากซึ่งเรียกว่าการ ยกเว้นรายปีจากภาษีของขวัญ เมื่อคุณมอบของขวัญเหนือ 14,000 เหรียญในปีใดก็ตามให้กับบุคคลเดียวกันคุณจะได้รับของขวัญที่ต้องเสียภาษีและคุณจะต้องเสียภาษีของขวัญ อย่างไรก็ตามแทนที่จะ ต้องจ่ายภาษี ทันทีขณะนี้รหัสภาษีของรัฐบาลกลางจะ มอบการยกเว้นภาษีของขวัญ ตลอดอายุการใช้งานจำนวน 5,340,000 เหรียญซึ่งสามารถนำไปหักล้างของขวัญที่ต้องเสียภาษีของคุณ นึกถึงการ ยกเว้นภาษีของขวัญ เป็น "คูปอง $ 5,340,000" ในการใช้ภาษีของขวัญ
ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าในปีนี้คุณตัดสินใจมอบของขวัญมูลค่า 114,000 เหรียญให้กับลูกชายของคุณสำหรับการชำระเงินดาวน์ในบ้าน เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของขวัญ 14,000 เหรียญแรกจะไม่มีผลใด ๆ แต่ 100,000 ดอลลาร์ต่อไปจะถือเป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษี
ดังนั้นเมื่อของขวัญถูกสร้างขึ้นแทนที่จะมีคูปองภาษีของขวัญมูลค่า 5,340,000 ดอลลาร์คุณจะมีคูปอง 5,240,000 ดอลลาร์เหลืออยู่
ของขวัญที่ต้องเสียภาษีในระหว่างปีต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 709 การรับคืนภาษีของขวัญจากประเทศสหรัฐอเมริกา (และการย้ายข้ามคืน) ซึ่งต้องยื่นในวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีที่มีการมอบของขวัญ .
รัฐหนึ่งในปัจจุบันกำหนดภาษีของขวัญของตนเองนอกเหนือจากภาษีของขวัญของรัฐบาลกลาง: Connecticut รัฐหลุยเซียนายกเลิก ภาษีของขวัญ ณ วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2551 นอร์ทแคโรไลนายกเลิกภาษีของขวัญเมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2552 และยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐเทนเนสซีเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 มินนิโซตาประกาศใช้เป็นของขวัญในปีพ. ศ. 2556 แต่ยกเลิกแล้ว .
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ - ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ
สำหรับผู้ที่ตายในปี 2014 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง จะใช้กับที่ดินที่มีมูลค่ามากกว่า 5,340,000 เหรียญซึ่งเรียกว่าการ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของรัฐบาลกลาง กฎหมายในปัจจุบันระบุว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะยังคงได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปีต่อ ๆ ไป
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2014 District of Columbia และรัฐต่อไปนี้กำหนดภาษีที่ดินแยกต่างหากจากรัฐ: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , เวอร์มอนต์และวอชิงตัน โปรดทราบว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีมีกำหนดจะถูกยกเลิกโดย 1 มกราคม 2016
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ โปรดดูที่ แผนภูมิภาษีและผังเมืองของ รัฐ
ภาษีมรดกของรัฐ
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เป็นต้นมามีหกรัฐที่เก็บ ภาษีมรดก แยกต่างหากซึ่งเป็น ภาษีของรัฐที่ กำหนดให้กับผู้ได้รับผลประโยชน์บางรายที่ได้รับทรัพย์สินของผู้เสียชีวิต ได้แก่ ไอโอวา เคนตั๊กกี้ แมริแลนด์ เนบราสกา นิวเจอร์ซีย์ และ เพนซิลเวเนีย
ในบรรดารัฐเหล่านี้สินทรัพย์ที่ส่งผ่านไปยังคู่สมรสและการกุศลที่ยังมีชีวิตอยู่ของผู้เสียชีวิตได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดกในขณะที่รัฐหลายแห่งในรัฐไอโอวาเคนตั๊กกี้รัฐแมรี่แลนด์และรัฐนิวเจอร์ซีย์ยังได้รับการยกเว้นทรัพย์สินที่ส่งผ่านไปยังลูกหลานของผู้ตายอีกด้วย โปรดทราบว่าแมรีแลนด์และรัฐนิวเจอร์ซีย์เป็นรัฐเดียวที่ประเมินทั้งภาษีที่ดินของรัฐและภาษีมรดกของรัฐ
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมรดกของรัฐโปรดดู แผนภูมิภาษีมรดกของรัฐ
กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งดังนั้นควรปรึกษากับ ทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ มีคุณสมบัติเหมาะสมในรัฐของคุณเพื่อพิจารณาว่าสินทรัพย์ของคุณจะต้องเสียภาษีที่ดินของรัฐหรือภาษีมรดกของรัฐหลังจากที่คุณเสียชีวิตหรือไม่ นอกจากนี้หากคุณเป็นเจ้าของผลงานส่วนบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์นอกรัฐที่บ้านของคุณและอีกรัฐหนึ่งมีภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีมรดกแล้วอาจมีภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีมรดกที่ต้องชำระจากทรัพย์สินนอกรัฐของคุณหลังจากเสียชีวิต
รุ่นข้ามภาษีการโอน
สำหรับผู้ที่เสียชีวิตหลังจากปี 2014 รุ่นที่ข้ามภาษีการโอน (GST) ใช้กับการโอนมากกว่า 5,340,000 ดอลลาร์ที่ "ข้าม" หนึ่งหรือหลายชั่วอายุคน "ข้าม" หมายถึงการถ่ายโอนที่ทำกับญาติที่มีอายุตั้งแต่สองปีขึ้นไปซึ่งอยู่ต่ำกว่ารุ่นของคุณ (เช่นคุณปู่ย่าตายายที่หลาน) หรือผู้ที่ไม่ได้เป็นญาติซึ่งมีอายุมากกว่า 37 ปีกว่าคุณ . กฎหมายปัจจุบันระบุว่าการ ยกเว้น GST จะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปีต่อ ๆ ไป
รัฐส่วนใหญ่ที่ยังคงมีภาษีของรัฐที่แยกต่างหากจากรัฐจะประเมินคนอื่นที่ไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามเช่นเดียวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและภาษีมรดกคุณควรปรึกษากับทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในรัฐที่บ้านของคุณเพื่อตรวจสอบว่ารัฐของคุณมีผู้เสียภาษีเป็นจำนวนมากหรือไม่
ภาษีเงินได้
สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในปี 2010 ทายาทของผู้ถือครองมีทางเลือกในการบังคับให้ที่ดินดังกล่าวเป็นภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางหรือใช้ระบบ การตัดสิทธิ์พื้นฐานที่มีการปรับเปลี่ยน สิ่งที่แก้ไขเพิ่มเติมหมายถึงการรับโอนสิทธิหมายถึงการที่ผู้รับประโยชน์ได้รับผลตอบแทนน้อยกว่า มูลค่าตลาดยุติธรรม ของทรัพย์สินหรือของผู้ครอบครองอสังหาริมทรัพย์แทนผู้รับประโยชน์ที่ได้รับสินทรัพย์หรือความไว้วางใจที่ได้รับสินทรัพย์โดยมี ขั้นตอน เต็มที่ ตาม มูลค่าตลาดยุติธรรม ซึ่งอาจมีการปรับปรุงตามหลักเกณฑ์การปรับปรุงพื้นฐานที่เฉพาะเจาะจง ผู้เอาประกันภัยอาจ ได้รับภาษีกำไรจาก การขายสินทรัพย์ภายหลัง
สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในปีใด ๆ ระหว่างการตัดสินที่ดินหรือความไว้วางใจหลังจากที่มีคนตายอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินที่ไว้ใจจะได้รับดอกเบี้ยจนกว่าจะสามารถแจกจ่ายออกจากอสังหาริมทรัพย์หรือไว้ใจผู้ได้รับผลประโยชน์สูงสุดและหากมีบางประเภท (เช่นหุ้นและพันธบัตร) การขายอาจส่งผลให้เกิด การเพิ่มทุน แม้หลังจากพิจารณาขั้นตอน นอกเหนือไปจากนี้แล้วบัญชีบางประเภทมีผลเสียภาษีเงินได้ในตัวเรียกว่า "รายได้ในส่วนที่ผู้ถือครอง" (หรือ IRD) เมื่อเจ้าของเสียชีวิตเช่น IRAs ที่ไม่ใช่ Roth, 401 (k) s และรายปี . ดังนั้นในขณะที่ที่ดินและทรัพย์สินหลายแห่งอาจไม่ได้รับผลกระทบใด ๆ ทั้งสิ้นเนื่องจากของขวัญมรดกมรดกหรือคนรุ่นข้ามภาษีโอนส่วนใหญ่จะได้รับผลกระทบจากภาษีรายได้หรือบางส่วน รายได้ที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจจะถูกรายงานใน แบบฟอร์ม IRS 1041 การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาสำหรับที่ดินและ ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและอสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐสำหรับที่ดินและกองทุน