ภาษีและการยกเว้นภาษีในระดับรัฐ

การยกเว้นภาษีของรัฐและอัตราสูงสุด

สามารถเสียค่าใช้จ่ายได้มากพอสมควรอย่างน้อยที่สุดหากคุณมีฐานะร่ำรวยพอสมควร เอสเตทที่มีมูลค่ามากกว่าการได้รับยกเว้นของรัฐบาลกลางจำนวน 5.49 ล้านเหรียญสหรัฐสามารถคาดหวังที่จะจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้ถึง 40 เปอร์เซ็นต์ในระดับรัฐบาลกลางเมื่อวันที่พฤศจิกายน 2017 แม้ว่าสภาคองเกรสกำลังโต้วาทีว่าจะลดภาษีนี้หรือไม่

สิบสี่รัฐและ District of Columbia ยังกำหนดภาษีที่ดินของตนเองตั้งแต่ปีพ. ศ. 2560 ต่อไปนี้เป็นบทสรุปของภาษีรัฐเหล่านี้และการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

เดลาแวร์

เดลาแวร์ตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ควรจะมีผลบังคับใช้สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นระหว่าง 1 กรกฎาคม 2009 และ 1 กรกฎาคม 2013 แต่ฝ่ายนิติบัญญัติของรัฐเดลาแวร์ตัดการตกของภาษีในฤดูใบไม้ผลิ 2013 ดังนั้นจึงยังคงมีผลบังคับใช้ ภาษีที่สะท้อนให้เห็นในระดับชาติเมื่อวันที่ 2017 เอสเตทที่มีมูลค่าสูงถึง $ 5.49 ล้านเหรียญได้รับการยกเว้นและอัตราภาษีสูงสุดสำหรับค่าใด ๆ เหนือเกณฑ์นี้คือ 16 เปอร์เซ็นต์

Rhode Island และ Connecticut

สองรัฐได้รับการยกเว้นการเพิ่มภาษีอสังหาริมทรัพย์ของพวกเขาในวันที่ 1 มกราคม 2010: โรดไอแลนด์ ได้รับการยกเว้นเพิ่มขึ้นเป็น 850,000 ดอลลาร์และได้รับการยกเว้น จาก Connecticut ถึง 3.5 ล้านดอลลาร์

ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ Rhode Island สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2011 โดยอิงตามการเพิ่มขึ้นของเปอร์เซ็นต์ในดัชนีราคาผู้บริโภคที่ปัดเศษขึ้นเป็น 5 ดอลลาร์ที่ใกล้ที่สุด ในปี 2015 การยกเว้นนี้เพิ่มขึ้นเป็น 1.5 ล้านเหรียญในปี 2017 อัตราภาษีสูงสุดคือ 16 เปอร์เซ็นต์

เมื่อวันที่ 4 พฤษภาคม 2554 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของเมือง Connecticut ลดลงจาก 3.5 ล้านดอลลาร์ในปีพ. ศ. 2 ล้านดอลลาร์สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 ซึ่งยังคงอยู่ที่ 2 ล้านดอลลาร์ ณ ปี 2560 อัตราภาษีสูงสุด 12 เปอร์เซ็นต์

แคนซัสและโอคลาโฮมา

รัฐสองรัฐเห็นภาษีที่ดินของรัฐหายไปในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2553 เนื่องจากการดำเนินการด้านกฎหมายของรัฐ: แคนซัสและโอคลาโฮมา

North Carolina

SL 2011-330 ได้ลงนามในกฎหมายโดยผู้ว่าราชการ North Carolina Beverly Perdue เมื่อ 27 มิถุนายน 2011 กฎหมายฉบับนี้ชี้แจงว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์ North Carolina ไม่ได้ใช้กับที่ดินของ ผู้ตาย ที่เสียชีวิตในปี 2010 แต่จะนำไปใช้กับที่ดินเหล่านั้น ผู้ที่เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 กำหนดให้ได้รับยกเว้นเงินจำนวน 5 ล้านเหรียญซึ่งได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อซึ่งหมายความว่าจะสามารถเพิ่มขึ้นตามระยะเพื่อให้ทันกับเศรษฐกิจ จากนั้นในเดือนกรกฎาคม 2013 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ North Carolina ได้ยกเลิกไปก่อนวันที่ 1 มกราคม 2013

รัฐอิลลินอยส์

อิลลินอยส์ เห็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนหายไปในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2553 เนื่องจากการยกเลิก ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ภาษีของรัฐบาลกลางถูกเรียกคืนย้อนหลัง แต่ภาษีอิลลินอยส์ไม่ได้กลับมาโดยอัตโนมัติ สภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์ต้องดำเนินการอย่างรวดเร็วในช่วงต้นปีพ. ศ. 2554 เพื่อขอคืนภาษีสำหรับปีภาษีปี 2554 โดยได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่า 2 ล้านเหรียญ จากนั้นสภานิติบัญญัติได้ดำเนินการในเดือนธันวาคมปี 2011 เพื่อเพิ่มการยกเว้นภาษีเป็น 3.5 ล้านเหรียญในปี 2012 และถึง 4 ล้านเหรียญในปี 2013 และปีต่อ ๆ ไป การยกเว้นภาษียังคงอยู่ที่ 4 ล้านเหรียญในปี 2560 และอัตราภาษีสูงสุดคือร้อยละ 16

ฮาวาย

ฮาวายนำกลับ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ มีผลตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2553 ถึงแม้ว่าข้อตกลงการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในฮาวายจะมีขึ้นที่ 3.5 ล้านดอลลาร์สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 26 มกราคม 2012 ภาษีดังกล่าวไม่ได้เกิดขึ้นจริงจนกว่าอสังหาริมทรัพย์จะมีมูลค่าสูงถึง 3.6 ล้านเหรียญ

จากนั้นในเดือนพฤษภาคมปี 2012 ฮาวายได้ปรับกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้การยกเว้นดังกล่าวจะเชื่อมโยงกับการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับผู้เสียชีวิตที่กำลังจะตายหลังจากวันที่ 25 มกราคม 2012

นอกจากนี้ฮาวายดูเหมือนจะเป็นรัฐแรกและแห่งเดียวที่อนุญาตให้ มีการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ระหว่างคู่สมรสในระดับรัฐ นี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพช่วยให้คู่สมรสคนแรกที่ตายเพื่อถ่ายโอนส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการยกเว้นของเขากับคู่สมรสของเขาเพิ่มของเธอ รัฐยังคงเป็นไปตามข้อยกเว้นของรัฐบาลกลางจำนวน 5.49 ล้านเหรียญสหรัฐเมื่อปีพ. ศ. 2560 และอัตราภาษีสูงสุดคือ 16 เปอร์เซ็นต์

เวอร์มอนต์

การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของเวอร์มอนต์ เพิ่มขึ้นเป็น 2.75 ล้านดอลลาร์ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 โดยจะยังคงอยู่ในปีพ. ศ. 2560 และรัฐมีอัตราภาษีสูงสุด 16%

โอไฮโอ

ผู้ว่าการรัฐโอไฮโอจอห์นคาสิชได้ลงนามในงบประมาณของรัฐปี 2012-13 เป็นวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2554

ยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์โอไฮโอที่มีประสิทธิภาพสำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2013

โอเรกอน

ชื่อ " ภาษีการเสียชีวิต ของรัฐโอเรกอน" เปลี่ยนจาก " ภาษีมรดก " เป็น " ภาษีอสังหาริมทรัพย์ " ในวันที่ 1 มกราคม 2012 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในโอเรกอนก่อนหน้านี้ได้รับการยกเว้นภาษีมรดกอยู่ที่ 1 ล้านเหรียญในปี 2012 และในอนาคตและยังคงเป็นเช่นนั้น ที่ 1 ล้านดอลลาร์ในปีพ. ศ. 2560 ปัจจุบันภาษีดังกล่าวใช้กับมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่เกินกว่า 1 ล้านเหรียญเท่านั้น ภายใต้กฎหมายก่อนหน้านี้จะใช้กับอสังหาริมทรัพย์ทั้งมวลเมื่อเกินเกณฑ์ขั้นต่ำ 1 ล้านเหรียญ

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ยังมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2555 นิคมอุตสาหกรรมส่วนใหญ่ที่มีมูลค่าระหว่าง 1 ถึง 2 ล้านดอลลาร์จ่ายภาษีน้อยลงและภาษีจ่ายมากกว่า 2 ล้านเหรียญขึ้นไปเล็กน้อย การลงคะแนนเสียง Oregon 84 ซึ่งจะยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐโอเรกอนภายในปีพ. ศ. 2560 ซึ่งพ่ายแพ้เมื่อวันที่ 6 พฤศจิกายน 2555 และไม่ปรากฏว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์ของโอเรกอนจะถูกยกเลิกทันที

เมน

การ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของรัฐเมน ได้ เพิ่มขึ้นเป็น 2 ล้านเหรียญซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 เป็นต้นไปและอัตราภาษีลดลง ในปีพ. ศ. 2560 การยกเว้นได้เพิ่มขึ้นอีกครั้งเพื่อให้สอดคล้องกับรัฐบาลของสหรัฐที่ 5.49 ล้านดอลลาร์และอัตราสูงสุดอยู่ที่ 12%

รัฐเทนเนสซี

ในเดือนพฤษภาคม 2555 เทนเนสซียกเลิก ภาษีของขวัญของรัฐ ไปแล้ว 1 มกราคม 2555 นอกจากนี้ภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีซึ่งเรียกว่าเป็นภาษีมรดกในรัฐธรรมนูญของรัฐมีกำหนดจะทยอยออกภายในปีพ. ศ. 2560 ซึ่งเกิดขึ้นดังนั้นเทนเนสซี ไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์อีกแล้ว

วอชิงตัน

วอชิงตัน ปรับกฎหมายภาษีทรัพย์สินของรัฐในหลายรูปแบบในเดือนมิถุนายน 2013 เพื่อส่งผลกระทบต่อนิคมอุตสาหกรรมของผู้เสียชีวิตที่เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ประการแรกการยกเว้นของรัฐจำนวน 2 ล้านเหรียญได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อเป็นประจำทุกปี อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับสี่อันดับแรกของวงเล็บด้านบนเพิ่มขึ้น 1 เปอร์เซ็นต์ ในที่สุดธุรกิจครอบครัวที่เป็นเจ้าของบางแห่งได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จำนวนไม่เกิน 2.5 ล้านเหรียญ ในปีพ. ศ. 2560 การได้รับการยกเว้นอยู่ที่ 2.129 ล้านบาทและอัตราภาษีสูงสุดคือ 20 เปอร์เซ็นต์

มินนิโซตา

ในการย้ายที่ผิดปกติ มินนิโซตา มีการประกาศใช้ ภาษีของขวัญของ รัฐซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2556 นอกจากนี้รัฐได้ปรับกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนในขณะที่พวกเขาใช้กับผู้ที่ไม่ได้อาศัยซึ่งเป็นเจ้าของ อสังหาริมทรัพย์ในมินนิโซตา กฎหมายฉบับใหม่รวมถึงทรัพย์สินใด ๆ ของมินนิโซตาที่จัดขึ้นในกิจการที่ผ่านเช่น บริษัท S ห้างหุ้นส่วนหรือหลาย บริษัท LLC ที่เสียภาษีเป็นห้างหุ้นส่วน บริษัท สมาชิกเดียวหรือนิติบุคคลที่คล้ายคลึงกันหรือความไว้วางใจในสถาบันการเงินที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน ที่ดิน

จากนั้นในการย้ายที่ผิดปกติอื่นผู้ว่าการรัฐมาร์คเดย์ได้ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 21 มีนาคม 2014 ซึ่งยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐย้อนหลัง การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐได้เพิ่มขึ้นเป็น 1.2 ล้านเหรียญสำหรับการเสียชีวิตทั้งหมด 2014 และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกปรับแต่งเพื่อให้ดอลลาร์แรกถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 9 ซึ่งสูงสุดแล้วที่ระดับ 16 เปอร์เซ็นต์ การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเพิ่มขึ้น 200,000 เหรียญเพื่อให้ได้ถึง 2 ล้านเหรียญในปีพ. ศ. 2561 ทำให้มีจำนวน 1.8 ล้านคนในปีพ. ศ. 2560

กฎหมายฉบับใหม่ยังช่วยให้ คู่สมรส ใช้ แผนความไว้วางใจ ABC เพื่อเลื่อนการชำระภาษีทรัพย์สินทั้งหมดจนกว่าจะถึงแก่ความตายของคู่สมรสคนที่สอง ในที่สุดกฎหมายที่เสียภาษีของผู้ถือครองผู้ถือครองชีพที่ไม่ใช่คนในต่างประเทศก็ถูกปรับเปลี่ยนเพื่อยกเว้นหน่วยงานที่ทำการซื้อขายแก่ภาครัฐบางแห่ง แต่ก็ยังคงใช้กับนิติบุคคลที่ถูกหักภาษีในฐานะคู่ค้าหรือ บริษัท S ที่เป็นเจ้าของธุรกิจฟาร์มหรือเคบินอย่างใกล้ชิด

New York

เมื่อวันที่ 1 เมษายน 2014 New York ได้ทำการเปลี่ยนแปลง กฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ โดยการเพิ่มการยกเว้นรัฐเป็นจำนวน 2,062,500 เหรียญ ได้รับการยกเว้นตามกำหนดเวลาแล้วที่จะเพิ่มขึ้นต่อเนื่องเป็นประจำทุกปีจนกว่าจะตรงกับการ ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ในปีพ. ศ. 2562 มีมูลค่า 5.25 ล้านฉบับในปีพ. ศ. 2560 โดยมีอัตราภาษีสูงสุด 16%

นิวเจอร์ซี

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐนิวเจอร์ซีย์จะถูกยกเลิกเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2018 ที่ดินของคนตายที่ตายก่อนวันดังกล่าวจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 16 เปอร์เซ็นต์ในมูลค่ากว่า 2 ล้านเหรียญ

เมืองโคลัมเบีย

Washington, DC ยังคงภาษีนิคมอุตสาหกรรมที่อัตราสูงสุดของร้อยละ 16 ได้รับการยกเว้นเป็น 1 ล้านดอลลาร์ ณ ปีพ. ศ. 2560

รัฐแมรี่แลนด์

การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของ Maryland ยังคงมีอยู่ที่ระดับ 3 ล้านเหรียญ อัตราภาษีสูงสุดคือ 16 เปอร์เซ็นต์

แมสซาชูเซต

มลรัฐแมสซาชูเซตส์ยังมีภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่อัตราสูงสุด 16 เปอร์เซ็นต์ในที่ดินที่มีมูลค่ามากกว่า 1 ล้านเหรียญ

หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลต่อไปนี้อาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความ ข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย