เคล็ดลับภาษีที่จำเป็นสำหรับการเพิ่มทุนและการสูญเสีย
Capital Asset คืออะไร?
สินทรัพย์ทุนคือเงินลงทุนเช่นหุ้นกองทุนรวมพันธบัตรอสังหาริมทรัพย์โลหะมีค่าเหรียญเหรียญและของสะสมอื่น ๆ
เมื่อสินทรัพย์ทุนขายได้หากการลงทุนของคุณมีมูลค่าเพิ่มขึ้นหรือลดลงคุณต้องเสียภาษีเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์นั้น เงินลงทุนอาจก่อให้เกิดรายได้ในรูปของ ดอกเบี้ย จ่ายเงินปันผล ค่าเช่าและค่าสิทธิ รายได้ที่เกิดจากการลงทุนจะถูกหักภาษีเมื่อมีการสร้างรายได้
ต้นทุนพื้นฐานคืออะไร?
ราคาทุนคือราคาเริ่มต้นของบุคคลที่จ่ายสำหรับสินทรัพย์ทุน ต้นทุนรวมถึงราคาซื้อและค่าใช้จ่ายในการซื้อที่เกี่ยวข้อง (เช่นค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับโบรกเกอร์)
ในบางกรณีต้นทุนของสินทรัพย์ต้องได้รับการปรับขึ้นหรือลงเพื่อให้สะท้อนถึงต้นทุนที่แท้จริงสำหรับการเสียภาษี เกณฑ์ที่ปรับปรุงแล้วคำนวณจากราคาเริ่มต้นด้วยเกณฑ์ต้นทุนเดิมของสินทรัพย์และจากนั้นทำการปรับปรุงที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงตามเกณฑ์
ตัวอย่างเช่นสตีเว่นและแมรี่ซื้อบ้านในปี 1986 ราคา 100,000 เหรียญ ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาพวกเขาได้เปลี่ยนหลังคาติดตั้งเครื่องปรับอากาศใหม่และทำการปรับปรุงอื่น ๆ อีกหลายอย่าง
ค่าใช้จ่ายของการปรับปรุงเหล่านั้นเพิ่มขึ้นพื้นฐานในบ้าน สำหรับสองปีพวกเขาเช่าบ้าน การหักค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นในปีดังกล่าวลดลง
สำหรับคำแนะนำในเชิงลึกบนพื้นฐานและการปรับเปลี่ยนตามหลักเกณฑ์โปรดดู:
- พื้นฐานของสินทรัพย์ (สิ่งพิมพ์ 551),
- บทที่ 4 ของรายได้และค่าใช้จ่ายในการลงทุน (สิ่งพิมพ์ 550) และ
- ส่วนพื้นฐานและการบันทึกข้อมูลของคำแนะนำสำหรับตาราง D
การรักษาภาษีกำไรจากเงินทุน
การได้รับผลตอบแทนจากกำไรจะขึ้นอยู่กับ ประเภท ของสินทรัพย์ทุนที่คุณลงทุนและ ระยะเวลาที่ คุณถือครองสินทรัพย์
ประเภทของสินทรัพย์ทุน
มีอัตราภาษีพิเศษที่ใช้กับการขายของสะสมลดหย่อนภาษีอสังหาริมทรัพย์และหุ้นธุรกิจขนาดเล็ก
เงินลงทุนระยะยาวในของสะสมจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 28% เงินลงทุนระยะสั้นในของสะสมจะถูกหักภาษีเป็นผลกำไรระยะสั้นในอัตราภาษีเงินได้ของคุณ ของสะสมรวมถึงรายการต่อไปนี้:
- แสตมป์,
- เหรียญ
- โลหะมีค่า,
- อัญมณีล้ำค่า,
- พรมที่หายาก,
- ของเก่า
- เครื่องดื่มแอลกอฮอล์และ
- วิจิตรศิลป์.
เหรียญโลหะมีค่าบางส่วนและเหรียญทองคำขาวถือเป็นทรัพย์สินการลงทุนปกติและไม่ถือว่าเป็นของสะสมสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีภายใต้ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 408 (m) (3) ดูเพิ่มเติมที่ สิ่งตีพิมพ์ 17 ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง บทที่ 16
อสังหาริมทรัพย์ที่ถูกหักค่าเสื่อมราคาจะต้องได้รับภาษี หักค่าเสื่อมราคา พิเศษ อัตราภาษีพิเศษ 25% จะใช้กับจำนวนกำไรที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินค่าเสื่อมราคาที่ถูกเรียกร้องหรืออาจถูกอ้างสิทธิ์ในทรัพย์สิน ส่วนที่เหลือของกำไรจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีปกติหรืออัตราภาษีเงินได้ระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่จัดเก็บทรัพย์สิน
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักกลับค่าเสื่อมราคาโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 544 การขายและการแสดงออกอื่นของสินทรัพย์หมวด 3 ส่วนการหักล้างค่าเสื่อมราคา
กำไรและขาดทุนจากหุ้นทุนของธุรกิจขนาดเล็กอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี โดยเฉพาะการแบ่งภาษีนี้ใช้กับธุรกิจขนาดเล็กที่จัดเป็น C-corporations กำไรอาจได้รับการยกเว้นบางส่วนหรือทั้งหมดจากภาษีภายใต้ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 1202 หาก บริษัท มีสินทรัพย์รวม 50 ล้านเหรียญหรือน้อยกว่าเมื่อมีการออกหุ้น ความสูญเสียในหุ้น C-corporation ขนาดเล็กอาจถือได้ว่าเป็นผลขาดทุนธรรมดาถึง 50,000 เหรียญต่อปีภายใต้มาตรา 1244 ถ้า บริษัท มีทุนชำระแล้วทั้งสิ้น 1 ล้านเหรียญหรือน้อยกว่า นักลงทุนธุรกิจขนาดเล็กสามารถขอให้ บริษัท รับรองหุ้นของตนว่ามีคุณสมบัติตามมาตรา 1202 มาตรา 1244 หรือทั้งสองอย่างในขณะที่ลงทุนใน บริษัท
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับบทบัญญัติทั้งสองข้อนี้สำหรับหุ้นธุรกิจขนาดเล็กให้ดูที่ สิ่งพิมพ์ 550 รายได้และค่าใช้จ่ายในการลงทุน บทที่ 4 โดยเฉพาะอย่างยิ่งส่วนที่เกี่ยวกับกำไรจากสต็อกธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง
สินทรัพย์ถาวรที่ใช้ในธุรกิจของคุณจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยทั่วไป สินทรัพย์ธุรกิจประกอบด้วยเฟอร์นิเจอร์เครื่องใช้และเครื่องจักรที่ใช้ในกิจการร่วมค้า ตัวอย่างเช่นคอมพิวเตอร์โต๊ะทำงานเก้าอี้และเครื่องถ่ายเอกสาร รายได้ปกติจะถูกรายงานใน แบบฟอร์ม 4797 ของ IRS โปรดดูที่ สิ่งพิมพ์ 544 การขายและการจำหน่ายอื่น ๆ เพื่อหารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายสินทรัพย์ทางธุรกิจ
ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ระยะยาว: ระยะยาวและระยะสั้น
ระยะเวลาการถือครองจะวัดระยะเวลาที่บุคคลเป็นเจ้าของสินทรัพย์
ระยะเวลาการถือครองจะเริ่มขึ้นในวันหลังจากที่บุคคลซื้อเงินลงทุนจนถึงวันที่บุคคลขายเงินลงทุน กรมสรรพากรระบุว่า " ในการกำหนดระยะเวลาที่คุณถือครองอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนให้เริ่มนับจากวันที่หลังจากวันที่คุณซื้อทรัพย์สินวันที่คุณจำหน่ายทรัพย์สินนั้นเป็นส่วนหนึ่งของช่วงเวลาการถือครองของคุณ " (Publication 550) การพิจารณารายได้ 70-598)
เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเราจัดให้มีการเพิ่มทุนในระยะสั้นและระยะยาว
ระยะเวลาการถือครองระยะสั้นไม่เกิน หนึ่งปี กำไรจากเงินทุนระยะสั้นจะถูกหักภาษี ณ วันที่ อัตราภาษีเงินได้ปกติซึ่งอยู่ระหว่าง 10% ถึง 39.6% ในปี 2559
ระยะเวลาการถือครองหุ้นในระยะยาว มากกว่าหนึ่งปี กำไรจากเงินทุนระยะยาวจะถูกหักภาษี ณ อัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาวซึ่งโดยปกติจะน้อยกว่าอัตราภาษีปกติ อัตราภาษีเงินได้ในระยะยาวคือร้อยละศูนย์, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณ
- 0% สำหรับกำไรระยะยาวและรายได้จากเงินปันผลถ้าบุคคลในวงเล็บภาษี 10% และ 15%
- 15% สำหรับกำไรระยะยาวและรายได้จากเงินปันผลหากบุคคลในวงเล็บภาษี 25%, 28%, 33% หรือ 35% และ
- 20% สำหรับกำไรระยะยาวและรายได้จากเงินปันผลถ้าบุคคลในวงเล็บภาษี 39.6%
Capital Gains Tax Rates
| หากวงเล็บภาษีของคุณคือ: | จากนั้นกำไรในระยะสั้นจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย: | และกำไรระยะยาวจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| ยกเว้นสินทรัพย์ประเภทต่อไปนี้: | ||
| ของสะสม | อัตราภาษีปกติ | 28% |
| การหักล้างค่าเสื่อมราคา | อัตราภาษีปกติ | 25% |
| หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง | อัตราภาษีปกติ | 28% หลังจากการยกเว้น |
นอกจากนี้ผู้เสียภาษีอากรที่มีรายได้สูงอาจมีรายได้ภาษี 3.8 ล้านบาทที่ยังไม่ถือเป็นรายได้จาก Medicare ที่ ใช้กับรายได้จากเงินทุนและรายได้จากการลงทุนสุทธิอื่น ๆ ดังนั้นอัตราภาษีที่สูงที่สุดที่สามารถนำมาใช้กับรายได้จากการขายเงินทุนคือ 39.6 + 3.8 = 43.4% สำหรับกำไรระยะสั้นที่เสียภาษีในอัตราปกติหรือ 23.8% (20% + 3.8%) จากกำไรระยะยาว
การวางแผนภาษีสำหรับนักลงทุนมุ่งเน้นการเลื่อนการขายเงินลงทุนที่มีกำไรจนกว่าคุณจะมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาว
การรักษาบันทึกการลงทุน
นักลงทุนจำเป็นต้องติดตามการลงทุนทั้งหมดของพวกเขา ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับการคำนวณจำนวนเงินทุนที่คุณได้รับ คุณต้องรู้จัก สิ่งที่ คุณซื้อ จำนวน เงินที่คุณลงทุน ค่า นายหน้า และค่าคอมมิชชั่น และ เมื่อ คุณซื้อเงินลงทุน คุณต้องทราบ วันขาย ของการลงทุน รายได้ขั้นต้น จากการขายและ ค่าธรรมเนียมหรือค่าคอมมิชชั่นที่ คุณจ่ายเพื่อขาย
คุณอาจต้องการใช้สเปรดชีตหรือซอฟต์แวร์การเงินส่วนบุคคลเพื่อติดตามข้อมูลนี้ โปรแกรมการเงินส่วนบุคคลสามารถให้คุณลักษณะการติดตามการลงทุนที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นกว่าสเปรดชีต โบรกเกอร์ของคุณอาจมีเครื่องมือสำหรับการติดตามต้นทุนต้นทุนกำไรและขาดทุน นอกจากนี้ยังมีซอฟท์แวร์การเก็บบันทึกการลงทุนแบบพิเศษเช่น GainsKeeper
คุณควรเก็บรายงานและการยืนยันการค้าไว้เป็นเอกสารสำรอง รายงานประจำปีจากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณมีประโยชน์โดยเฉพาะและควรเก็บเอกสารเหล่านี้ไว้พร้อมกับเอกสารอื่นที่เกี่ยวข้องกับภาษีของคุณ การยืนยันการค้าและรายงานกำไร / ขาดทุนจะเป็นประโยชน์เมื่อจัดเตรียมเอกสารการคืนภาษีของคุณ
แบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มทุน
กำไรจากการขายหลักทรัพย์คำนวณโดยใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ผู้เสียภาษีอาจต้องใช้แผ่นเงินปันผลที่ผ่านการรับรองและแผ่นงานกำไรจากภาษีที่ หน้า 44 ของคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040 เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่เหมาะสม
รายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับการค้าแต่ละรายการจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 8949 และผลรวมจากแบบฟอร์ม 8949 จะได้รับการสรุปในตาราง D จากนั้นจึงถ่ายโอนไปยังแบบฟอร์ม 1040 แบบฟอร์ม 8949 มีการจัดระเบียบเหมือนกับสเปรดชีตโดยมีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับการลงทุนแต่ละครั้งที่คุณขาย ระหว่างปี. มีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนสำหรับแต่ละรายการ จากนั้นกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดของคุณจะถูกคิด คุณจะมีกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิจากการค้าทั้งหมดของคุณ มีกฎพิเศษสำหรับการสูญเสียเงินทุนเช่นข้อ จำกัด รายปีเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและ กฎการขายล้าง