ก้าวขึ้นสู่พื้นฐาน
ภาษีกำไรเริ่มต้นด้วยเกณฑ์ของคุณในสินทรัพย์ - สิ่งที่คุณจ่ายสำหรับมันและในบางกรณีค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงทุนที่คุณได้ทำ คุณจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาขายกับพื้นฐานของคุณเมื่อคุณขายทรัพย์สินหรืออาจมีการสูญเสียเงินทุนถ้าราคาขายต่ำกว่าเกณฑ์ของคุณ
พื้นฐานของคุณในทรัพย์สินที่สืบทอดไม่ใช่สิ่งที่ผู้ถือครองเริ่มแรกจ่ายสำหรับสินทรัพย์ "ก้าวขึ้น" กับมูลค่าของสินทรัพย์นับจากวันที่เสียชีวิตและนี่อาจสร้างความแตกต่างใหญ่ ขั้นตอนต่อไปนี้จะนำไปใช้กับสินทรัพย์ที่รับกรรมสิทธิ์ทั้งหมดซึ่งรวมถึงหุ้นพันธบัตรและอสังหาริมทรัพย์
วิธี Step-Up ในพื้นฐานช่วยให้คุณประหยัดภาษี
นี่เป็นตัวอย่างเพื่อวัตถุประสงค์ในการอธิบาย คุณได้รับมรดกจากพ่อของคุณ เขาจ่ายเงิน 50,000 เหรียญสำหรับบ้านเมื่อ 30 ปีก่อน คุณไม่ต้องการที่จะอาศัยอยู่ในบ้านหรือไม่ต้องกังวลเรื่องการเช่าออกดังนั้นคุณจึงนำมาขาย
ขายได้ 400,000 บาท ภายใต้กฎการเสียภาษีตามปกติคุณจะเป็นหนี้ภาษีกำไรจากเงินทุน 350,000 ดอลลาร์ในกำไรโดยไม่ต้องมีขั้นตอนในการดำเนินการ คุณสามารถจ่ายภาษีกำไรจากอัตราภาษีได้มากถึงร้อยละ 20 ขึ้นไปจากผลกำไรนั้นขึ้นอยู่กับรายได้อื่น ๆ ที่คุณมีและระยะเวลาที่คุณเก็บไว้ที่บ้านก่อนที่คุณจะขาย
ตอนนี้ให้ดูที่สถานการณ์เดียวกันโดยใช้ขั้นตอนในการขึ้น
แม้ว่าคุณพ่อของคุณจ่ายเงินเพียง 50,000 ดอลลาร์สำหรับบ้าน แต่ก็มีมูลค่า 350,000 ดอลลาร์ตั้งแต่วันที่เสียชีวิต นี่เป็นพื้นฐานที่คุณก้าวขึ้น: $ 350,000 ไม่ใช่ 50,000 ดอลลาร์แตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ คุณจะเป็นหนี้ภาษีกำไรเพียง 50,000 ดอลลาร์เท่านั้น
หมายเหตุเกี่ยวกับกฎการเสียภาษีเงินได้
กำไรจากการดำเนินงานในระยะสั้นหรือระยะยาว
หากคุณขายบ้านภายในปีที่รับกรรมสิทธิ์นี่เป็นกำไรระยะสั้นและต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา คุณสามารถจ่ายเงินได้มากถึง 28 เปอร์เซ็นต์ในกรณีนี้หากคุณมีรายได้ 100,000 เหรียญต่อปีและคุณเป็นคนโสด - นี่คือ วงเล็บภาษีเงินได้ที่ คุณต้องการ แต่ถ้าคุณมีรายได้ 36,000 เหรียญคุณจะต้องอยู่ในวงเล็บภาษี 15 เปอร์เซ็นต์นับจากปีพ. ศ. 2562 ดังนั้นนี่คือทั้งหมดที่คุณต้องจ่าย
กฎ "การยกเว้นภาษีขายบ้าน" มีอยู่ซึ่งอาจช่วยคุณประหยัดจากการจ่ายเงินเพิ่มทุนให้กับเนื้อหาประเภทนี้ทั้งหมด หากคุณได้รับมรดกอสังหาริมทรัพย์และคุณอาศัยอยู่ในสถานที่แห่งนี้เป็นเวลาอย่างน้อยสองปีก่อนที่จะขายคุณสามารถสร้างรายได้สูงสุด 250,000 ดอลลาร์โดยไม่ต้องเสียภาษีหากคุณเป็นโสด
คุณต้องใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักของคุณ ควบคู่ไปกับการก้าวขึ้นบนพื้นฐานทรัพย์สินของบิดาของคุณทำให้รายได้ของคุณลดลงเหลือ 50,000 เหรียญคุณจะไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ทั้งสิ้นตราบเท่าที่คุณใช้ชีวิตอยู่ในสถานที่นี้อย่างน้อยสองปี