2014 การยกเว้นภาษีการเสียชีวิตของรัฐและแผนภูมิอัตราภาษียอดนิยม

ภาษีของรัฐและภาพรวมภาษีมรดกประจำปี 2014

หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลต่อไปนี้อาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเนื่องจากข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย

ณ วันที่ 1 มกราคม 2014 รัฐ 19 แห่งและ District of Columbia เก็บ ภาษีการเสียชีวิตจาก รัฐ

ด้านล่างเป็นแผนภูมิที่ระบุว่ารัฐใดเก็บภาษีที่ดินของรัฐและ / หรือภาษีมรดกของรัฐพร้อมกับการได้รับยกเว้นปี 2014 และอัตรา ภาษีการเสียชีวิต สูงสุด หากต้องการดูข้อยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐสำหรับปีพ. ศ. 2552 ถึงปีพ. ศ. 2557 ให้ดูที่ แผนภูมิภาษีและผังเมืองของ รัฐ

ภาษีอสังหาริมทรัพย์เทียบกับภาษีมรดก

ในขณะที่มันอาจจะดูเหมือนจะเป็นความหมายมีความแตกต่างระหว่างภาษีมรดกและภาษีมรดก:

• มีการเรียกเก็บ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ จากที่ดินทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงว่าใครเป็นผู้ได้รับมรดก
• ภาษีมรดก จะถูกเรียกเก็บเฉพาะกับหุ้นของผู้รับประโยชน์บางรายที่ได้รับมรดก

ในความเป็นจริงความแตกต่างระหว่างภาษีที่ดินและภาษีมรดกจะมีความเกี่ยวข้องมากในรัฐ แมริแลนด์ และ มลรัฐนิวเจอร์ซีย์ ซึ่งรวบรวมทั้งสองประเภทของภาษี และใน รัฐเทนเนสซี ภาษีการเสียชีวิตของรัฐเรียกว่า " ภาษีมรดก " ในรัฐธรรมนูญ แต่จริงๆแล้วเป็น ภาษีอสังหาริมทรัพย์ เพราะคำนวณจากมูลค่าทั้งหมดของอสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่ในมรดกที่ได้รับมรดก

สรุปการเปลี่ยนแปลงภาษีอากรของรัฐและกฎหมายภาษีมรดก

ด้านล่างนี้เป็นบทสรุปการเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและกฎหมายภาษีมรดกในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

1. เดลาแวร์ ตราภาษีที่ดินรัฐซึ่งควรจะมีผลสำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นระหว่าง 1 กรกฎาคม 2009 และ 30 มิถุนายน 2013 อย่างไรก็ตามในฤดูใบไม้ผลิของปี 2013 เดลาแวร์รัฐสภาทำเพื่อลดพระอาทิตย์ตกของภาษี

1. รัฐทั้งสองเห็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐหายไปในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2553 เนื่องจากการดำเนินการด้านกฎหมายของรัฐ: แคนซัส และ โอคลาโฮมา
2. เมื่อวันที่ 27 มิถุนายน 2554 SL 2011-330 ได้ลงนามในกฎหมายโดยผู้ว่าราชการ North Carolina Beverly Perdue กฎหมายฉบับนี้ชี้แจงว่าภาษีอร์ทแคโรไลนาไม่ได้นำไปใช้กับที่ดินของ ผู้ตาย ที่เสียชีวิตในปีพ. ศ. 2553 แต่นำไปใช้กับที่ดินของผู้ตายที่กำลังตกอยู่ในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 ด้วยการได้รับยกเว้นจำนวน 5,000,000 เหรียญซึ่งจะถูกจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปี 2012 และปีต่อมา อย่างไรก็ตามในเดือนกรกฎาคม 2013 นอร์ทแคโรไลนายกเลิกภาษี ย้อนหลัง ของรัฐกลับไปที่ 1 มกราคม 2013
3. อิลลินอยส์ เห็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนหายไปในวันที่ 1 มกราคม 2010 เนื่องจากการยกเลิก ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง และแม้จะมีการคืนสถานะย้อนหลังของภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางภาษีอิลลินอยส์ก็ไม่ได้กลับมาโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตามสมาชิกสภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์ได้ดำเนินการอย่างรวดเร็วในช่วงต้นปีพ. ศ. 2554 เพื่อขอคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์อิลลินอยส์ในปีภาษีปี พ.ศ. 2554 ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่า 2,000,000 เหรียญ อย่างไรก็ตามในเดือนธันวาคม 2554 สภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์ได้เพิ่มการยกเว้นภาษีเป็น 3,500,000 ดอลลาร์ในปี 2012 และ 4,000,000 เหรียญในปี 2013 และในอนาคต
4. ฮาวาย นำกลับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐมีผลตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2553 เป็นต้นไปในเดือนพฤษภาคม 2555 ฮาวายได้ปรับกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในฮาวายจะเชื่อมโยงกับการ ได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของรัฐบาลกลางสำหรับผู้เสียชีวิตที่กำลังจะตายหลังจากวันที่ 25 มกราคม 2012

1. การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ โรดไอส์แลนด์ ได้เพิ่มขึ้นเป็น 850,000 ดอลลาร์ในปีพ. ศ. 2553 และจะมีการปรับสำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 โดยอิงจากการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภคที่เพิ่มขึ้นร้อยละในรอบเกือบ 5.00 เหรียญ
2. การ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของเวอร์มอนต์ ได้เพิ่มขึ้นเป็น 2,750,000 ดอลลาร์ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 เป็นต้นไป
3. เมื่อวันที่ 4 พฤษภาคม 2554 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ คอนเนคติคัท ได้ลดลงย้อนหลังตั้งแต่ 3,500,000 ดอลลาร์ไปจนถึง 2,000,000 เหรียญสำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554
4. เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2554 ผู้ว่าการ รัฐโอไฮโอ จอห์นคาคิชได้ลงนามในงบประมาณปี 2012-2556 ซึ่งได้ตัด ภาษีอสังหาริมทรัพย์โอไฮโอที่ มีผลบังคับใช้สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2013
5. เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 ชื่อภาษีการเสียชีวิต ของรัฐโอเรกอน เปลี่ยนจาก "ภาษีมรดก" เป็น "ภาษีอสังหาริมทรัพย์" นอกจากนี้ในขณะที่โอเรกอนได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ (ก่อนได้รับการยกเว้นภาษีมรดก) จะยังคงอยู่ที่ $ 1,000,000 สำหรับปี 2012 และปีอนาคตภาษีจะนำไปใช้กับมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่มากเกินกว่า 1,000,000 เหรียญ (ภายใต้กฎหมายเดิมเมื่อที่ดินเกิน $ 1,000,000 ภาษีที่ใช้กับที่ดินทั้งหมด) อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้รับการเปลี่ยนแปลงไปในปีพ. ศ. 2555 และปีต่อ ๆ ไปเช่นที่ดินส่วนใหญ่ที่มีมูลค่าระหว่าง 1,000,000 ถึง 2,000,000 เหรียญจะเสียภาษีน้อยลงในภาษีและที่ดินที่มีมูลค่ากว่า 2,000,000 เหรียญซึ่งจะต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นเล็กน้อย โปรดทราบว่าในวันที่ 6 พฤศจิกายน 2012 การ ลงคะแนนเสียง Oregon 84 ซึ่งจะยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐโอเรกอนภายในปีพ. ศ. 2560 จึงไม่สามารถเห็นได้ว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์ของโอเรกอนจะถูกยกเลิกทันที

1. มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของเมน ก็เพิ่มขึ้นเป็น 2,000,000 เหรียญ (เพิ่มขึ้นจาก 1,000,000 เหรียญในปีก่อน ๆ ) และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ลดลง
2. ในเดือนพฤษภาคม 2555 เทนเนสซี ยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐในวันที่ 1 มกราคม 2555 นอกจากนี้ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ Tennessee (เรียกว่าภาษีมรดกในเทนเนสซี statutes ดังกล่าวข้างต้น) จะถูกแบ่งออกภายในปีพ. ศ.
3. ในเดือนมิถุนายน 2013 วอชิงตัน ปรับกฎหมายภาษีทรัพย์สินของรัฐในหลายรูปแบบซึ่งจะส่งผลต่อที่ดินของผู้ตายที่เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ก่อนอื่นยกเว้นเงิน 2,000,000 เหรียญจะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อเป็นประจำทุกปีซึ่งหมายความว่าในปี 2014 การปรับลดอัตราเงินเฟ้อเป็น 2,012,000 เหรียญ ประการที่สองอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับสี่อันดับแรกของวงเล็บได้เพิ่มขึ้น 1 เปอร์เซ็นต์ ในที่สุดธุรกิจครอบครัวที่เป็นเจ้าของบางครอบครัวจะได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์มูลค่าสูงสุดถึง 2,500,000 เหรียญ
4. ในการย้ายที่ผิดปกติ มินนิโซตาได้ มีการประกาศใช้ ภาษีของขวัญของ รัฐซึ่งมีผลในวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 นอกเหนือจากนี้มินนิโซตาปรับเปลี่ยนกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนเมื่อใช้กับผู้ที่ไม่ได้อาศัยซึ่งเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในมินนิโซตา กฎหมายฉบับใหม่รวมถึงทรัพย์สินของมินนิโซตาที่ถือครองไว้ในกิจการที่ผ่านเช่น บริษัท S ซึ่งเป็นห้างหุ้นส่วน (รวมถึงสมาชิกหลายรายที่เสียภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน) สมาชิกรายเดียวของ LLC หรือนิติบุคคลที่คล้ายคลึงกันหรือความไว้วางใจในอสังหาริมทรัพย์ของสถาบันการเงินต่างชาติ . แต่ในการย้ายที่ผิดปกติอื่นนายมาร์คเดย์ได้ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 21 มีนาคม 2014 ซึ่งยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐย้อนหลัง นอกจากนี้การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐได้เพิ่มขึ้นเป็น 1,200,000 ดอลลาร์สำหรับการเสียชีวิตทั้งหมดของ 2014 และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกปรับแต่งเพื่อให้ดอลลาร์แรกถูกหักภาษี ณ อัตรา 9% ซึ่งสูงสุดสูงสุดที่ 16% การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเพิ่มขึ้น 200,000 เหรียญเพื่อให้ได้เงินถึง 2,000,000 เหรียญภายในปีพ. ศ. 2561 กฎหมายฉบับใหม่นี้ยังอนุญาตให้คู่สามีภรรยาใช้ ABC Trust ใน การวางแผน เพื่อรอการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดจนกว่าจะถึงแก่ความตายของคู่สมรสที่สอง ในที่สุดกฎหมายที่เสียภาษีของผู้ถือครองผู้ถือครองชีพที่ไม่ใช่คนในต่างประเทศก็ถูกปรับเปลี่ยนเพื่อยกเว้นบางหน่วยที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติ แต่ก็ยังคงใช้กับนิติบุคคลที่ถูกหักภาษีในฐานะคู่ค้าหรือ บริษัท S ที่เป็นเจ้าของธุรกิจฟาร์มหรือเคบินอย่างใกล้ชิด
5. ในเดือนพฤษภาคม 2013 อินเดียนา ยกเลิกภาษีมรดกของรัฐ ย้อนหลัง ไปจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2013
6. เมื่อวันที่ 1 เมษายน 2014 New York ได้ทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยการเพิ่มการยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเป็นจำนวน 2,062,500 เหรียญ การได้รับการยกเว้นจะเพิ่มขึ้นเป็นประจำทุกปีจนกว่าจะตรงกับการ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ในปีพ. ศ. 2562
7. เมื่อวันที่ 15 พฤษภาคม 2014 ผู้ว่าการ รัฐแมรี่แลนด์ Martin O'Malley ลงนาม HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit เป็นกฎหมาย กฎหมายใหม่นี้ repeals และอีกครั้ง enacts ภาษีที่ดินของรัฐแมรี่แลนด์เช่นที่ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินของรัฐจะเพิ่มขึ้นจุดเริ่มต้นในปี 2015 จนกว่าจะเท่ากับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในปี 2019 นอกจากนี้ในช่วงต้น 2019 แมริแลนด์ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะกลายเป็น แบบพกพา ระหว่าง คู่สมรส. ดูการเปลี่ยนแปลงภาษีทรัพย์สินของรัฐแมรี่แลนด์ในปี 2015 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้
8. ในเดือนมิถุนายน 2014 Rhode Island ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จาก $ 921,655 เป็น $ 1,500,000 สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2015 ข้อยกเว้นนี้จะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อเป็นประจำทุกปี

สำคัญ:

นอกจากนี้ยังเก็บ ภาษีของขวัญของ รัฐ

** เรียกว่าเป็น "ภาษีมรดก" ในรัฐธรรมนูญ แต่จริงๆแล้วเป็นภาษีอสังหาริมทรัพย์

*** การยกเว้นจะมีการปรับอัตราเงินเฟ้อเป็นประจำทุกปี

**** ข้อยกเว้นคือ 1,000,000 ดอลลาร์ก่อนวันที่ 1 เมษายน 2014 และ 2,062,500 เหรียญสหรัฐมีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2014

ภาษีอากรของรัฐปี 2014 และแผนภูมิภาษีมรดก