หากคุณอาศัยอยู่ในแมสซาชูเซตส์คุณก็อาศัยอยู่ในรัฐหนึ่งในหลายรัฐที่ยังคงเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ ทรัพย์สมบัติของผู้อยู่อาศัยในแมสซาชูเซตส์รวมทั้งที่ดินของผู้ที่ไม่ได้อาศัยซึ่งเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์และ / หรือทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ตั้งอยู่ในรัฐแมสซาชูเซตส์ต้องได้รับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐภายใต้หลักเกณฑ์ดังต่อไปนี้
หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐ เปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลต่อไปนี้อาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเนื่องจากข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย
01 เมื่อทรัพย์สินเป็นไปตามภาษีของแมสซาชูเซตส์?
สำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในแมสซาชูเซตส์อสังหาริมทรัพย์อาจต้องเสียภาษีแมสซาชูเซตส์ถ้ารวมถึงอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีตัวตนซึ่งมีไซต์ที่ต้องเสียภาษีภายในรัฐแมสซาชูเซตส์และมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นเกินกว่า 1,000,000 ดอลลาร์ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดไว้ข้างต้น
02 ต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีใดในแมสซาชูเซตส์
ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ ของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ภายใต้ภาษีทรัพย์สินของแมสซาชูเซตส์ต้องกรอก แบบฟอร์ม ภาษีของรัฐบาลกลาง แบบฟอร์ม IRS 706 โดยมีวันที่แก้ไขกรกฎาคม 1999 และตารางเวลาที่ใช้บังคับทั้งหมด เมื่อผลตอบแทนของรัฐบาลกลางเสร็จสมบูรณ์ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์สามารถจัดเตรียมเอกสารการคืนภาษีทรัพย์สินทางปัญญาของ Massachusetts, แบบฟอร์ม M-706
นอกเหนือไปจากแบบฟอร์ม IRS 706 ด้วยวันที่แก้ไขกรกฎาคม 1999 และแบบฟอร์ม M-706 เอกสารต่อไปนี้อาจจำเป็นต้องยื่น:
- จดหมายปิดบัญชีกลางที่ ส่งไปยังกรมสรรพากรของมลรัฐแมสซาชูเซตส์ภายในสองเดือนนับจากวันที่ได้รับหากต้องยื่นแบบฟอร์ม Federal 706 ซึ่งจะรวมถึงจดหมายรับรองจากรัฐบาลกลางและการปรับบรรทัดหากมี สำเนาของการเปลี่ยนแปลงของรัฐบาลกลางจะต้องมาพร้อมกับใบสมัครเพื่อขอลดหย่อนหรือแก้ไขเพิ่มเติม (แบบฟอร์ม CA-6) หรือตามแบบฟอร์ม M-706 ที่แก้ไขเพิ่มเติมตามความเหมาะสม ไม่มีจดหมายปิดผนึกเอสเตทแมสซาชูเซตส์จะออกโดยไม่มีสำเนาจดหมายปิดบัญชีกลาง
- หนังสือรับรองการปลดภาระภาษีแมสซาชูเซตส์ (แบบฟอร์ม M-792) ฉบับละสามฉบับสำหรับแต่ละพัสดุที่จำเป็นต้องมีการปลดภาระ สำเนาโฉนดหรือหนังสือรับรองและข้อตกลงในการซื้อและขาย (หรือความมุ่งมั่นในการจำนอง) หากมีให้จัดเตรียมไว้
- แบบหนังสือมอบฉันทะที่ไม่ใช่สถาบันการเงินของรัฐแมสซาชูเซตส์ (แบบฟอร์ม M-NRA) สำหรับนิคมอุตสาหกรรมนอกภาครัฐ
03 การโอนไปยังคู่สมรสที่รอดตายต้องเสียภาษีหรือไม่?
การโอนไปยังคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดได้จะไม่ต้องเสียภาษี
สำหรับคู่สมรสที่เคยใช้ AB Trust วางแผนที่ จะลด ค่าภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางภาษีอสังหาริมทรัพย์ของ แมสซาชูเซตส์อาจเนื่องมาจาก B Trust อันเป็นผลมาจากช่องว่างระหว่างการได้รับการยกเว้นรัฐแมสซาชูเซตส์และการได้รับการยกเว้นจากรัฐบาลกลาง ในปี 2013 ช่องว่างดังกล่าวมี มูลค่า 4,250,000 ดอลลาร์ "คุณสมบัติที่สามารถยกเลิกได้" ("QTIP Trust") สำหรับวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์แมสซาชูเสตต์ ดังนั้นเนื่องจากมีช่องว่างที่สำคัญระหว่างการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์แมสซาชูเซตส์และการได้รับการยกเว้นจาก รัฐบาลกลาง และการเลือกตั้ง QTIP เพียงอย่างเดียวของรัฐอนุญาตให้แต่งงานกับชาวแมสซาชูเซตส์สามารถเลื่อนการชำระเงินของทั้งแมสซาชูเซตส์และภาษีการเสียชีวิตของรัฐบาลกลางจนกว่าจะถึงแก่ความตายของ คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ การวางแผน ABC Trust
04 เมื่อไรการคืนภาษีทรัพย์สินของแมสซาชูเซตส์และการจ่ายภาษี?
ต้องยื่นฟ้อง ภาษีทรัพย์สินของ แมสซาชูเซตส์และจะต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ภายในเก้าเดือนนับจากวันที่เสียชีวิต
โดยการยื่นคำร้องขอขยายระยะเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินของแมสซาชูเซตส์ (แบบฟอร์ม M-4768) การขยายเวลายื่นแบบฟอร์ม M-706 อาจได้รับเป็นระยะเวลาที่เหมาะสม วันที่ครบกำหนดของการคืนสินค้าและ 100% ของจำนวนเงินโดยประมาณของภาษีอสังหาริมทรัพย์แมสซาชูเซตส์จะได้รับชำระ หากไม่ชำระเงินอย่างน้อยร้อยละ 80 ของจำนวนภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่กำหนดให้ครบกำหนดในวันที่หรือก่อนวันที่ครบกำหนดจะเป็นโมฆะให้ขยายเวลายื่นและผลตอบแทนจะต้องเป็นไปตามที่กำหนดไว้และอาจเป็นไปได้ว่าสาย การชำระเงิน ดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นจากภาษีที่ยังไม่ได้ชำระจากวันครบกำหนดเดิม
โดยการยื่น คำร้องขอขยายระยะ เวลาในการจ่ายภาษีทรัพย์สินของแมสซาชูเซตส์ (แบบฟอร์ม M-4768A) การขยายเวลาในการจ่ายภาษีทรัพย์สินของแมสซาชูเซตส์อาจได้รับเป็นระยะเวลาที่เหมาะสม แต่ไม่เกินหกเดือน อย่างไรก็ตามเมื่อได้รับการขยายระยะเวลาการชำระเงินดอกเบี้ยของภาษีที่ค้างชำระจะเกิดขึ้นนับจากวันครบกำหนดเดิม การต่ออายุจะได้รับเฉพาะเหตุผลเท่านั้น อาจมีการขยายระยะเวลาไม่เกินสามปีนับจากวันครบกำหนดเมื่อแสดงให้เห็นถึงความลำบากที่ไม่เหมาะ
05 การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีของ Massachusetts Estate Made อยู่ที่ไหน
การจ่ายภาษีทรัพย์สินของแมสซาชูเซตส์ต้องทำโดยเช็คที่จ่ายให้กับ: Commonwealth of Massachusetts "ป้อนชื่อเต็มของผู้ถือครองและหมายเลขประกันสังคมในส่วนบันทึกของเช็คผู้บริหารที่ลงนามในข้อตกลงจะต้องรับผิดชอบต่อการเสียภาษีใด ๆ แสดงในผลตอบแทนถ้ามันไม่ได้เป็นอย่างอื่นจ่ายผลตอบแทนและการชำระภาษีควรจะส่งไปยังต่อไปนี้:
หน่วยภาษีแมสซาชูเซตส์
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์แมสซาชูเซตส์คืออะไร?
มีผลบังคับใช้สำหรับวันที่เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2546 ภาษีทรัพย์สินของแมสซาชูเซตส์สำหรับนิคมอุตสาหกรรมของผู้อยู่อาศัยและที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติคำนวณโดยอ้างอิงถึงเครดิตภาษีอสังหาริมทรัพย์แห่งชาติที่อนุญาตให้ใช้ได้สำหรับภาษีการเสียชีวิตของรัฐที่ได้รับอนุญาตในประมวลรัษฎากรภายในที่มีผลในวันที่ 31 ธันวาคม , 2000
หากทรัพย์นั้นประกอบด้วยทรัพย์สินที่อยู่ภายใต้การเก็บภาษีจากแมสซาชูเซตส์แมสซาชูเซตส์จะจ่ายเงินให้แก่รัฐแมสซาชูเซตส์เป็นจำนวนเท่ากับเครดิตของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีการเสียชีวิตของรัฐซึ่งคำนวณโดยใช้ Internal Revenue Code ในวันที่ 31 ธันวาคม 2543
ในกรณีของผู้มีถิ่นที่อยู่ในแมสซาชูเซตส์ผู้เป็นเจ้าของหรือโอนอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งตั้งอยู่นอกรัฐแมสซาชูเซตส์แมสซาชูเซตส์ให้เครดิตภาษีมรดกหรือภาษีมรดกให้แก่รัฐอื่น ๆ อย่างเหมาะสม
ในกรณีของสถาบันการเงินต่างประเทศของรัฐแมสซาชูเซตส์ที่เป็นเจ้าของหรือโอนอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ตั้งอยู่ในรัฐแมสซาชูเซตส์จำนวนภาษีทรัพย์สินของรัฐแมสซาชูเซตส์เป็นสัดส่วนของเครดิตที่ได้รับ จากการคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ที่มีมูลค่ารวมของแมสซาชูเซตส์ สถานที่ให้บริการหมีไปทั่วอสังหาริมทรัพย์รวมทั้งหมดของรัฐบาลกลางที่ตั้งอยู่
07 เมื่อได้รับการปล่อยตัวจากแมสซาชูเซตส์ภาษีทรัพย์สินจำเป็น?
สำหรับวันที่เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2540 ถ้ายอดรวมของอสังหาริมทรัพย์ต้องได้รับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์แมสซาชูเซตส์จะต้องมีการ "หนังสือรับรองการหักภาษีแมสซาชูเซตส์ภาษีที่ดิน" (แบบ M-792) สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ เป็นเจ้าของร่วมกับสิทธิในการอยู่รอดหรือเป็นผู้เช่าโดยสมบูรณ์อสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองอยู่ในความไว้วางใจและอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังภาคทัณฑ์ แต่รวมอยู่ในอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นที่ต้องเสียภาษี อาจต้องใช้แบบฟอร์ม M-792 สำหรับการพร็อพเพอร์ตี้อสังหาริมทรัพย์ที่มีการขายรอดำเนินการ (หรือข้อผูกมัดในการจดจำนอง) และไม่มีการออกหนังสือปิดบัง
สำหรับนิคมอุตสาหกรรมของผู้ตายที่กำลังจะตายในหรือหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2546 ซึ่งไม่จำเป็นต้องยื่นเรื่อง M-706 คำให้การเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ดำเนินการซึ่งสมัครเป็นสมาชิกภายใต้ความเจ็บปวดและบทลงโทษในข้อหาทุจริตที่บันทึกไว้ในทะเบียนการกระทำที่ถูกต้องและระบุอย่างถูกต้องว่า มูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นของผู้ถือครองผู้นั้นไม่จำเป็นต้องมีการจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ในแมสซาชูเซตส์จะต้องมีการปล่อยอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นของเลียน กรมสรรพากรรัฐแมสซาชูเซตส์ไม่ได้เผยแพร่หนังสือรับรองที่เป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการจัดเก็บในรีจิสทรีของการกระทำแม้ว่าบางทะเบียนอาจเผยแพร่หนังสือรับรองตัวอย่างและแจกจ่ายให้กับสาธารณชน
สำหรับนิคมอุตสาหกรรมของผู้ตายที่กำลังจะตายในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2546 ซึ่งมีจำนวนเท่ากับหรือมากกว่าข้อกำหนดในการยื่นฟ้องของมลรัฐแมสซาชูเซตส์สำหรับปีที่เสียชีวิตกรรมาธิการสรรพากรจะปล่อยภาระเกี่ยวกับทรัพย์สินนั้นหากข้าราชการรู้สึกพอใจว่าการรวบรวม ภาษีจะไม่ถูกโจมตี ข้าราชการจะปล่อยภาระโดยการออกแบบฟอร์ม M-792 "ใบรับรองการปลดปล่อยแมสซาชูเซตส์ภาษีทรัพย์สิน Lien"
08 ฉันสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของแมสซาชูเซตส์ได้ที่ไหน?
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินแมสซาชูเซตส์โปรดดูที่เว็บไซต์กรมสรรพากรของมลรัฐแมสซาชูเซตส์: คู่มือภาษีอสังหาริมทรัพย์ (ใช้กับวันที่เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2546)