การวางแผนภาษีสำหรับคู่สมรส
ABC Trust ทำงานอย่างไร?
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการวางแผนความน่าเชื่อถือแบบ AB
เพื่อให้เข้าใจว่าระบบ ABC Trust ทำงานได้อย่างไรก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าระบบ AB Trust ทำงานอย่างไร
ถ้าคู่สมรสมีแผนอสังหาริมทรัพย์ AB Trust จากนั้นเมื่อคู่สมรสคนแรกตายจำนวนเท่ากับภาษีสรรพสามิตอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะได้รับการโอนเข้ากองทุน B Trust และเงินจำนวนนี้จะได้รับการสนับสนุนใน Trust Trust สิ่งนี้ทำอย่างไร จะใช้ขึ้นภาษีสมรสของคู่สมรสที่เสียชีวิตได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อที่ว่าเมื่อคู่สมรสที่รอดตายภายหลังตายสิ่งที่เหลืออยู่ใน B เชื่อถือจะไม่ถูกเก็บภาษีในที่ดินคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอด คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่นั้นจะสามารถออกจากจำนวนเงินเท่ากับการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางของตนแก่เด็กหรือผู้ได้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ซึ่งจะช่วยให้คู่สมรสสามารถส่งต่อภาษีได้สองครั้งโดยไม่เสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง
แต่เกิดอะไรขึ้นกับสินทรัพย์ที่เหลืออยู่ใน A Trust?
ในขณะที่สินทรัพย์เหล่านี้จะถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของมรดกของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่การจ่ายภาษีจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะมีการเสียชีวิตคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่
นี่คือตัวอย่าง: Joe และ Mary มีมูลค่า 12 ล้านดอลลาร์และเมื่อ Joe เสียชีวิตในปี 2013 เขามีชื่อแยกต่างหากหรือชื่อ Repocable Living Trust และโครงการอสังหาริมทรัพย์ของเขารวมถึงการวางแผน AB Trust ด้วยเช่นกัน
ภายใต้ข้อเท็จจริงเหล่านี้ $ 5.25 ล้านจะเข้าสู่ Joe's B Trust และ 1 ล้านดอลลาร์จะเข้าสู่ Joe's A Trust ทั้งสำหรับผลประโยชน์ของ Mary และไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะครบกำหนดเนื่องจากการเสียชีวิตของ Joe เมื่อแมรี่เสียชีวิตในภายหลัง B Trust จะไม่ถูกเก็บภาษีเนื่องจากใช้ข้อยกเว้นภาษี Joe's property และเฉพาะสิ่งที่เหลืออยู่ใน Trust Trust เท่านั้นจะถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของที่ดินของ Mary
ป้อนช่องว่างการเสียชีวิตของรัฐและการใช้การวางแผนความน่าเชื่อถือ ABC
การใช้ข้อเท็จจริงดังกล่าวข้างต้นจะเกิดอะไรขึ้นหาก Joe และ Mary อาศัยอยู่ในรัฐเทนเนสซีซึ่งเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐแยกต่างหากนอกเหนือจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและมีข้อยกเว้นของรัฐในปี 2013 เพียง $ 1,25 ล้าน? เมื่อการเสียชีวิตของโจคัส 5.25 ล้านเหรียญควรเข้าสู่ Trust B และ 1 ล้านเหรียญควรเข้าสู่ Trust Trust แต่เนื่องจากจำนวนเงินที่ได้รับการสนับสนุนใน Trust B มากเกินกว่าข้อยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีมูลค่า 1.25 ล้านเหรียญจะมีการเรียกเก็บเงินภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีจาก ประมาณ 498,750 ดอลลาร์หลังการตายของโจ ดังนั้น $ 5,255,000 จะเข้าสู่ B Trust และเพียง $ 501,250 จะเข้าสู่ Trust Trust
อย่างไรก็ตามถ้าแผนธุรกิจของ Joe และ Mary ถูกร่างขึ้นเพื่อใช้ประโยชน์จากระบบ ABC Trust แล้วมรดกของโจจะแบ่งออกเป็นดังนี้:
- 1.25 ล้านเหรียญจะเข้าสู่ B Trust - ได้รับการยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐและรัฐบาลกลาง
- $ 4,000,000 จะเข้าสู่ C Trust - รัฐ QTIP เท่านั้นยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง
- $ 1 ล้านจะเข้าสู่ A Trust - รัฐและรัฐบาลกลาง QTIP
ดังนั้นโครงการ ABC Trust จึงจะส่งผลให้ไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีหรือรัฐบาลกลางเนื่องจากในช่วงเวลาที่ Joe เสียชีวิต
C Trust ใน ABC Trust Planning ทำอะไร?
ดังที่ได้อธิบายไว้ข้างต้น B Trust จะระงับการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีจำนวน 1 ล้านเหรียญ C Trust จะถือเอาข้อแตกต่างระหว่างการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีและการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจำนวน 4 ล้านเหรียญและ A Trust จะถือสิ่งที่เหลืออยู่ ดังนั้น C เชื่อถือได้อย่างมีประสิทธิภาพ defers การชำระเงินของทั้งเทนเนสซีและภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางในช่องว่างของ $ 4,000,000 ระหว่างเทนเนสซีและภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางจนกระทั่งหลังจากคู่สมรสที่รอดตาย แต่ยังคงรักษาทั้ง $ 5,6550,000 ภาษีของรัฐบาลกลางได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับถัดไป รุ่น