เรียนรู้เมื่อยื่นแบบฟอร์ม IRS 706 สำหรับการเสียชีวิตในปี 2014
แบบฟอร์ม 706 ข้อกำหนดในการยื่นคำร้องสำหรับผู้ที่ตายในปี 2014 - ผลรวมของอสังหาริมทรัพย์เกินกว่า 5.34 ล้านเหรียญ
สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในปี 2014 จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 สำหรับที่ดินของพลเมืองหรือถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาทุกคนที่มีที่ดินรวมรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับแล้วและได้รับการยกเว้นที่เฉพาะเจาะจงแล้วมากกว่า 5,340,000 เหรียญ
เพื่อตรวจสอบว่าต้องส่งคืนหรือไม่ให้เพิ่ม:
- การปรับของขวัญที่ต้องเสียภาษี (ภายใต้มาตรา 2001 (b)) ทำโดยผู้ตายหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 1976;
- การยกเว้นเฉพาะทั้งหมดได้รับอนุญาตภายใต้มาตรา 2521 (เช่นก่อนที่จะยกเลิกโดยพระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษีของปีพ. ศ. 2519) สำหรับของขวัญที่ทำโดยผู้ตายหลังจากวันที่ 8 กันยายน 1976 และ
- อสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นของผู้ครอบครอง ณ วันที่เสียชีวิต
สิ่งนี้หมายความว่าในปี 2014 คือว่าอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นใด ๆ ที่มีมูลค่ามากกว่า 5,340,000 เหรียญสหรัฐต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 แม้ว่าจะไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเกิดขึ้นก็ตามหลังจากมีการหักเงินภาษีที่เกี่ยวข้องและเครดิตภาษีแล้ว
แบบฟอร์ม 706 ข้อกำหนดในการยื่นคำร้องสำหรับผู้ตายที่แต่งงานแล้วตายในปี 2014 - การเลือกตั้งที่สามารถเคลื่อนย้ายได้
เริ่มในปีพ. ศ. 2554 แนวคิดเรื่อง การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ระหว่างคู่แต่งงานได้รับการแนะนำ
ความสามารถในการพกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์หมายถึงอะไร? หมายความว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ของผู้ตายที่เสียชีวิตในปี 2011 หรือปีหลังสามารถเลือกรับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ของคู่สมรสที่เสียชีวิต (เรียกว่า "DSUE") และเพิ่มรายได้ให้กับตัวเอง
ตัวอย่างเช่นถ้าสามีตายในปี 2014 และไม่มีการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ $ 5,340,000 ของเขาภรรยาของเขาสามารถเลือกที่จะเพิ่มการยกเว้นของสามีที่ไม่ได้ใช้ไป $ 5,34,000 ไปยังการยกเว้น $ 5,340,000 ของเธอเองเพื่อที่ว่าเมื่อภรรยาเสียชีวิตเธอสามารถขึ้นไป เป็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ $ 10,680,000 ฟรี
หรือหากมีเพียง 2,000,000 เหรียญเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นจากสามี 5,340,000 เหรียญภรรยาคนนั้นก็สามารถเลือกที่จะยกเว้นสามี 3,340,000 ดอลลาร์เหลือเพียง 5,340,000 ดอลลาร์และจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้ถึง 8,680,000 เหรียญฟรี
ดังนั้นคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดเลือกที่จะใช้รายงานนี้ ตาม คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์มกรมสรรพากร IRS 706 การส่งคืนภาษีของ United States Estate (และการย้ายข้ามการถ่ายโอน) คู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดสามารถเลือกที่จะใช้การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้ของคู่สมรสของพวกเขาโดยการยื่นแบบฟอร์ม 706 สำหรับคู่สมรสที่เสียชีวิตของตนอย่างทันท่วงที
เมื่อมีแบบฟอร์ม 706 และการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือไม่?
โดยทั่วไปแล้วต้องยื่นแบบฟอร์ม 706 และต้องจ่ายภาษีใด ๆ ภายในเก้าเดือนนับจากวันที่เสียชีวิต อย่างไรก็ตามการยื่นคำร้องขอคืนภาษีอัตโนมัติเป็นเวลา 6 เดือนสำหรับที่ดินทั้งหมดโดยการยื่น แบบฟอร์ม IRS 4768 การ ยื่นคำร้องขอ ต่ออายุเวลา ยื่นแบบแสดงรายการ และ / หรือชำระภาษีทรัพย์สินของสหรัฐอเมริกา (และการโอนย้ายข้ามประเทศ) แต่ นี้ไม่ล่าช้าเวลาในการจ่ายภาษีใด ๆ ที่อาจจะครบกำหนด นอกจากนี้ภายใต้สถานการณ์บางอย่างที่ จำกัด เวลาเพิ่มเติมในการส่งคืนอาจได้รับ
รัฐใดต้องการการจัดทำแบบฟอร์ม 706?
แม้ว่าอสังหาริมทรัพย์จะไม่ต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่ก็อาจต้องเสียภาษีในระดับรัฐ
นอกจากนี้นิคมอุตสาหกรรมบางแห่งที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายสำหรับวัตถุประสงค์ทั้งของรัฐและรัฐบาลกลางยังอาจจำเป็นต้องจัดเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ หากสถานการณ์ใด ๆ เหล่านี้ใช้แล้วรัฐต่อไปนี้ต้องใช้แบบฟอร์ม IRS 706 เพื่อเตรียมและยื่นในระดับรัฐ (ผลตอบแทนของปีขึ้นอยู่กับรัฐ) พร้อมกับแบบฟอร์มภาษีที่จำเป็นสำหรับรัฐทั้งหมด ได้แก่ District of Columbia , Hawaii, Illinois ( สำหรับปีพ. ศ. 2552 และปีก่อน ๆ และปีพ. ศ. 2554 และปีต่อ ๆ ไป) แคนซัส (สำหรับปีพศ. 2552 และปีก่อนหน้า) มลรัฐเมนแมริแลนด์ แมสซาชูเซตส์ มินนิโซตา มลรัฐนิวเจอร์ซีย์ นิวยอร์ก ออริกอน และ เวอร์มอนต์
เมื่อไรนิคมอุตสาหกรรมควรพิจารณายื่นแบบฟอร์ม 706?
นิคมอุตสาหกรรมบางแห่งที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางควรพิจารณาการยื่นแบบแสดงรายการเพื่อล็อคในวันที่มูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์
ซึ่งรวมถึงที่ดินที่ใช้ความ ไว้วางใจ AB หรือการวางแผน ABC เชื่อถือ เฉพาะที่ B Trust หรือ B และ C Trusts จะได้รับการสนับสนุนรวมทั้งที่ดินที่สร้างความไว้วางใจตลอดชีวิตเพื่อประโยชน์ของผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับความช่วยเหลือ ทำไม? เนื่องจากจะเป็นการง่ายกว่าในการชำระบัญชีทรัพย์สินของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่หรือผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับความช่วยเหลือเมื่อพวกเขาตายในภายหลังเนื่องจากราคาเริ่มต้นของตลาดยุติธรรมและ เพิ่มขึ้นตามเกณฑ์ สินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์จะระบุไว้อย่างชัดเจนในแบบฟอร์ม IRS 706 ของผู้ถือครองเริ่มต้นลองนึกภาพลอง เพื่อชำระที่ดินของผู้รับผลประโยชน์ 5, 10, 15 หรือ 20 ปีหลังจากที่ผู้รับมรดกได้รับมรดกจากการเสียชีวิต ไม่สนุก.
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเตรียมและการยื่นแบบฟอร์ม IRS 706 โปรดดูคำแนะนำจาก IRS: คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 706