เรียนรู้เกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรของรัฐบาลกลางปี ​​2015

Federal Estate, ของขวัญและ GST ยกเว้นภาษีและอัตรา

หลังจากการถกเถียงกันมากและ shenanigans นาทีสุดท้าย อเมริกันพระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีอากร ("ATRA" สำหรับสั้น ๆ ) ได้ลงนามในกฎหมายเมื่อ 2 มกราคม 2013 กฎหมายใหม่นี้ทำให้การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นโดยการ บรรเทาภาษีการยกเลิกการประกันการว่างงานและการสร้างงาน ("TRUIRJCA" หรือ "TRA 2010" โดยย่อ) ซึ่งมีขึ้นในเดือนธันวาคม 2010 โดยถาวรสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางภาษีของขวัญและผู้เสียภาษีการย้ายถิ่นโอนย้าย

ด้านล่างคุณจะได้พบข้อมูลสรุปเกี่ยวกับสิ่งที่ ATRA ให้เกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลางเหล่านี้สำหรับปีภาษีปี 2015

สำหรับภาพรวมที่สมบูรณ์ของการเปลี่ยนแปลงที่ทำโดย ATRA กับภาษีเงินได้ภาษีที่ดินภาษีของขวัญและผู้เสียภาษีการย้ายถิ่นฐานหมายถึงภาษีอสังหาริมทรัพย์และกฎหมายภาษีเงินได้สำหรับปี 2556

การเปลี่ยนแปลงภาษีที่ดินภาษีซื้อของขวัญและการเสียภาษีการโอนย้ายข้ามประเทศ (Generation-Skipping Transfer Laws)

1. ภาษีอสังหาริมทรัพย์ ใหม่ และเป็นที่นิยมมากขึ้นภาษีของขวัญและการยกเว้นภาษีการโอนย้ายการผลิตและอัตราภาษีที่ไม่ดีมีผลบังคับใช้ ภายใต้บทบัญญัติของ ATRA การ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของรัฐบาลกลางได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อและดังนั้นจึงเพิ่มขึ้นเป็น 5.12 ล้านเหรียญในปี 2012, 5.25 ล้านเหรียญในปี 2013, 5.34 ล้านเหรียญในปี 2014 และ 5.43 ล้านเหรียญในปี 2015 อย่างไรก็ตามอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับที่ดินมีมูลค่า จากจำนวนนี้เพิ่มขึ้นจาก 35% ในปี 2555 เป็น 40% ในปี 2556 และในอนาคต นอกจากนี้การ ยกเว้นภาษีตลอดชีพ ยังได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อและดังนั้นจึงเพิ่มขึ้นเป็น 5.12 ล้านดอลลาร์ในปี 2012 เป็น 5.25 ล้านเหรียญในปี 2013 5.34 ล้านดอลลาร์ในปี 2014 และ 5.43 ล้านดอลลาร์ในปี 2015 และอัตราภาษีของขวัญสูงสุดเพิ่มขึ้นจาก 35% ในปี 2012-40% ในปี 2013 และปีอนาคต ในที่สุด รุ่นที่ข้ามการยกเว้นภาษีการโอน ได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อและดังนั้นจึงเพิ่มขึ้นเป็น 5.12 ล้านเหรียญในปี 2012, 5.25 ล้านเหรียญในปี 2013, 5.34 ล้านเหรียญในปี 2014 และ 5.43 ล้านเหรียญในปี 2015 และจำนวนผู้เสียเวลาข้ามอัตราภาษีการถ่ายโอนสูงสุดได้เพิ่มขึ้น 35% ในปี 2012 ถึง 40% ในปี 2013 และปีอนาคต การยกเว้นแบบรวมเหล่านี้จะยังคงได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปี 2016 และปีต่อ ๆ ไป แต่อัตราภาษีจะยังคงอยู่ที่ 40% นอกจากนี้การ ยกเว้นรายปีจากภาษีของขวัญ จะยังคงอยู่ที่ 14,000 เหรียญในปี 2015

1. "ความสามารถในการพกพา" ของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางระหว่างคู่สมรสได้กลายเป็นเรื่องถาวร ในปีพ. ศ. 2552 และปีก่อนคู่สมรสสามารถผ่านไปได้ถึงสองเท่าของการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางโดยรวมถึง " AB Trusts " ในแผนอสังหาริมทรัพย์ของพวกเขา TRA 2010 ลดความจำเป็นในการวางแผนไว้ใจ AB สำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในปีพ. ศ. 2554 และ พ.ศ. 2555 โดยให้คู่สมรสสามารถเพิ่มส่วนที่ไม่ได้ใช้ในการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสคนแรกที่ตายเพื่อยกเว้นภาษีทรัพย์สินของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ เป็น " พกพาได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ " ATRA ทำให้พกพาได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ระหว่างคู่สามีภรรยาที่ถาวรเป็นเวลา 2013 และเกินกว่าซึ่งหมายความว่า ในปี 2015 คู่สามีภรรยาจะสามารถโอนเงินจำนวน 10.86 ล้านเหรียญให้กับทายาทของตนได้ฟรีจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง โดยไม่มีการวางแผนเลย อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าแม้ว่ามรดกของคู่สมรสที่เสียชีวิตจะไม่ต้องเสียภาษี (ในคำอื่น ๆ มีมูลค่าน้อยกว่า 5.43 ล้านดอลลาร์ในปี 2015) คู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดจะต้องยื่น แบบฟอร์ม IRS 706 United States United States Estate (และการย้ายข้ามประเทศ) ) การคืนภาษี เพื่อที่จะใช้ประโยชน์จากการได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ของคู่สมรสที่เสียไปมิฉะนั้นการยกเว้นคู่สมรสของผู้หลุดพ้นจะหายไป

1. "รับภาษี" ไม่ใช่คืนชีพ ในปี 2548 " รับภาษี " ได้ถูกยกเลิกภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง การรับภาษีเป็น ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ ซึ่งเท่ากับส่วนหนึ่งของค่าภาษีของรัฐบาลกลางและได้รับการเก็บรวบรวมโดยเจ้าหน้าที่เก็บภาษีของรัฐ หากกฎหมายภาษีที่ดินได้รับอนุญาตให้ย้อนกลับไปใช้กฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2544 ภาษีซื้อจะปรากฏขึ้นอีกครั้งในปีพ. ศ. 2556 ซึ่งหมายความว่ารัฐต่างๆเช่น แคลิฟอร์เนีย ฟลอริดา และ เท็กซัส จะเก็บภาษีอีกครั้ง ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐในรูปแบบของการเก็บภาษี แต่น่าเสียดายสำหรับรัฐที่ไม่มีภาษีที่ดินที่เป็นอิสระ ATRA ไม่ได้คืนภาษีให้จึงยังคงอยู่เฉยๆและจะไม่เกิดขึ้นอีกในเร็ว ๆ นี้ อ้างถึง แผนภูมิภาษี ของ รัฐและแผนที่การยกเว้น สำหรับรายการของรัฐซึ่งปัจจุบันมีภาษีอสังหาริมทรัพย์แบบอิสระ
2. การวางแผนพิเศษจะต้องใช้สำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐในบางรัฐ จนถึงวันนี้รัฐฮาวายเพียงรัฐเดียวเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นภาษีระหว่าง รัฐ กับคู่สมรส ( แมรี่แลนด์ จะรับรู้ถึงความสามารถในการพกพา แต่ไม่ถึงปีพ. ศ. 2562) ซึ่งหมายความว่าในรัฐที่มีความแตกต่างระหว่างการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง (เช่นในรัฐเมนซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปี 2015 เพียง 2 ล้านดอลลาร์เท่านั้นซึ่งทำให้มีช่องว่างระหว่างข้อยกเว้นของรัฐและรัฐบาลกลางจำนวน 3.43 ล้านเหรียญสหรัฐฯ ) คู่สมรสจะต้องรวมถึง การวางแผนความน่าเชื่อถือ ABC พิเศษในเอกสารการวางแผนอสังหาริมทรัพย์เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีของรัฐคู่สมรสทั้งสองฝ่าย (หากการวางแผนประเภทนี้ได้รับอนุญาตภายใต้กฎหมายของรัฐที่บังคับใช้) อ้างถึง แผนภูมิภาษี ของ รัฐและแผนที่การยกเว้น สำหรับรายการของรัฐซึ่งปัจจุบันมีภาษีอสังหาริมทรัพย์แบบอิสระ

1. อาจจำเป็นต้องมีการวางแผนพิเศษสำหรับคนรุ่นพึ่งพาการลงทุน ในขณะที่กล่าวถึงข้างต้นการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางได้รับการพกพาระหว่างคู่สมรส คนรุ่นข้ามยกเว้นภาษีการโอนย้าย ไม่ได้ ดังนั้นเพื่อให้คู่สมรสสามารถใช้ประโยชน์จากคู่สมรสทั้งสองรุ่นที่ข้ามการยกเว้นภาษีการโอนย้ายได้อาจต้องมีการวางแผนพิเศษในเอกสารการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ของคู่แต่งงาน