เรียนรู้เกี่ยวกับ AB Trust ในแผนผังอสังหาริมทรัพย์

คู่สมรสสามารถเพิ่มการใช้ทั้งสอง ยกเว้นของรัฐบาลกลาง ของพวกเขา จากภาษีที่ดิน โดยใช้ความน่าเชื่อถือ AB เป็นส่วนหนึ่งของแผนที่ดินของพวกเขา ระบบ AB เชื่อถือสามารถตั้งขึ้นภายใต้คู่ สุดท้าย ' และ Testaments หรือ Trusts Revocable Living . "ความน่าเชื่อถือ" ก็มักเรียกกันทั่วไปว่า "ความไว้วางใจ" "QTIP Trust" หรือ "Trusted Deduction Trust" "B Trust" ยังเรียกทั่วไปว่า "Bypass Trust" "Credit Shelter Trust" หรือ "Family Trust"

ความน่าเชื่อถือของ AB และความสามารถในการพกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์

โปรดทราบว่าจุดเริ่มต้นในปี 2554 ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางระหว่างการแต่งงาน นี้เรียกว่า " พกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ " และหมายความว่าถ้าหนึ่งคู่สมรสเสียชีวิตในปี 2011 หรือหลังจากนั้นและทั้งหมดของเขาหรือเธอทั้งหมดได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางไม่จำเป็นต้องหลีกเลี่ยง ภาษีที่ดิน แล้วส่วนที่ไม่ได้ใช้ของที่ดินสมรสของผู้ตาย ยกเว้นภาษีสามารถเพิ่มคู่สมรสที่ยังเหลืออยู่ได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งหมายความว่าในปี 2014 คู่สามีภรรยาที่แต่งงานแล้วจะสามารถมอบเงินได้ถึง 10,680,000 ดอลลาร์แก่ทายาทของตนโดยไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางโดยไม่ต้องใช้การวางแผน AB Trust

ดังนั้นการพกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จึงนำไปสู่การสูญพันธุ์ของ AB Trusts? ไม่แน่ หากคู่สมรสมีผู้ได้รับผลประโยชน์ในรูปแบบต่างกันเช่นในกรณีแต่งงานครั้งที่สองหรือครั้งต่อ ๆ ไปซึ่งคู่สามีภรรยามีบุตรเป็นของตัวเองที่ตนต้องการรับมรดกหลังจากทั้งคู่สมรสตายแล้วคู่สมรสจะต้องการใช้ ของ AB การวางแผนความน่าเชื่อถือเพื่อให้มั่นใจว่าผู้รับประโยชน์ที่แยกจากกันของพวกเขาจะเป็นผู้รับผลประโยชน์สูงสุดของพวกเขา

นอกจากนี้เนื่องจากรัฐฮาวายปัจจุบันเป็นรัฐเดียวในบรรดา รัฐที่เก็บภาษีที่ดิน ที่ได้ รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ระหว่าง รัฐที่เป็น คู่สมรสระหว่างคู่สมรส AB Trust หรือ ABC Trust อาจต้องมีการวางแผนในรัฐเหล่านี้เพื่อใช้ประโยชน์จากทั้งสองอย่างนี้ คู่สมรส 'รัฐยกเว้นภาษีที่ดิน

ในที่สุดสหพันธรัฐ รุ่นข้ามยกเว้นภาษีโอน ไม่ได้พกพาดังนั้นคู่ที่ต้องการสองเท่าของการใช้ข้อยกเว้น GST ของพวกเขาจะต้องใช้ AB Trust หรือ ABC Trust วางแผนที่จะทำเช่นนั้น

AB Trust Planning ทำงานอย่างไร

นี่เป็นวิธีที่ระบบ AB Trust ทำงานเพื่อเพิ่มการใช้ข้อยกเว้นภาษีทรัพย์สินของคู่สมรสทั้งสอง:

1. คู่สามีภรรยามีภาษา AB เชื่อถือที่เหมาะสมในพินัยกรรมสุดท้ายและพันธสัญญาใหม่ที่สามารถเพิกถอนได้ โปรดทราบว่านี้ไม่ควรพยายามโดยปราศจากความช่วยเหลือของ ทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ มีคุณสมบัติเหมาะสม
2. คู่สมรสแบ่งทรัพย์สินของตนเพื่อให้คู่สมรสแต่ละคนมีมูลค่าทรัพย์สินเท่ากันในชื่อบุคคลหรือในนามของ Revocable Living Trust ของตน นี่เป็นขั้นตอนที่สำคัญและต้องทำเพื่อให้ระบบ AB Trust ทำงานได้ หลายครั้งคู่สมรสออกจากทรัพย์สมบัติของตนในบัญชีร่วมกันและทำให้ไม่มีช่องว่างในการใช้ระบบ AB Trust เนื่องจากสินทรัพย์ร่วมจะส่งมอบให้กับคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดแทนที่จะเป็นคู่ สุดท้าย ของ Last Will หรือ Revocable Living Trust
3. ถ้าคู่สมรสคนแรกตายในปีพ. ศ. 2556 เงินจำนวน 5,250,000 เหรียญแรกจะถูกโอนเข้ากองทุน B Trust และถ้าคู่สมรสคนแรกตายในปีพ. ศ. 2557 จำนวน 5,340,000 เหรียญแรกจะเข้ากองทุน B Trust นี้ใช้อย่างมีประสิทธิภาพได้รับการยกเว้นรัฐบาลกลางจากภาษีทรัพย์สินของคู่สมรสคนแรกที่จะตาย B เชื่อถือสามารถยืดหยุ่นและใช้เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดและลูกหลานหรือผู้รับประโยชน์อื่น ๆ

1. หากทรัพย์สินของคู่สมรสที่เสียชีวิตเกิน $ 5,250,000 ในปี 2013 หรือ $ 5,340,000 ในปี 2014 แล้วส่วนที่เกินจะได้รับการสนับสนุนใน A Trust นี้จะเลื่อนการชำระภาษีทรัพย์สินในทรัพย์สินที่ได้รับยกเว้นคู่สมรสที่เสียชีวิตจนกระทั่งหลังจากการตายของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ เนื่องจากการผัดผ่อนภาษีที่ดินนี้ A Trust จึงมีความยืดหยุ่นน้อยกว่าและสามารถนำมาใช้เพื่อประโยชน์ของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดเท่านั้น นอกจากนี้กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้คู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดต้องได้รับรายได้ทั้งหมดจาก A Trust เพื่อให้มีคุณสมบัติใน การหักเงินสมทบทุนไม่ จำกัด
2. เมื่อคู่สมรสที่เสียชีวิตภายหลังตายคู่สมรสที่รอดตายจะยังคงได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนเอง หากได้รับการยกเว้นจำนวน 5,340,000 ดอลลาร์เมื่อคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดตายจากนั้นสินทรัพย์ที่แยกจากกัน 5,340,000 ดอลลาร์แรกจะโอนกรรมสิทธิ์ให้แก่ผู้ได้รับผลประโยชน์ในขั้นสุดท้าย สิ่งที่เกินกว่า 5,340,000 เหรียญจะถูกเก็บภาษี

1. สินทรัพย์ที่เหลืออยู่ในอสังหาริมทรัพย์ B Trust ผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้าย นี่เป็นเพราะความน่าเชื่อถือของบีใช้ภาษีของรัฐบาลกลางที่ได้รับการยกเว้นจากคู่สมรสคนแรกที่เสียชีวิตดังนั้นสิ่งที่เหลืออยู่ใน B Trust จะส่งมอบที่ดินปลอดภาษี นี้สามารถให้โชคลาภที่สำคัญให้กับผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้ายถ้าคู่สมรสที่รอดตายไม่จำเป็นต้องใช้สินทรัพย์จาก B Trust และพวกเขายังคงเติบโตในช่วงชีวิตที่เหลืออยู่คู่สมรสของชีวิต
2. สินทรัพย์ที่เหลืออยู่ใน A Trust จะถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สมบัติของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ ดังที่ได้กล่าวมาแล้วภาษีอสังหาริมทรัพย์ใน A Trust จะเลื่อนออกไปได้อย่างมีประสิทธิภาพจนกว่าคู่สมรสที่รอดตายจะตาย
3. ความสมดุลของความน่าเชื่อถือที่ยังคงอยู่หลังจากที่บิลภาษีอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการชำระเงินผ่านไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้าย โปรดทราบว่าผู้รับประโยชน์ของ A Trust และ B Trust อาจแตกต่างกัน

ดังที่ได้อธิบายไว้ข้างต้นการใช้ระบบ AB Trust อย่างมีประสิทธิภาพช่วยให้คู่สมรสสามารถโอนเงินไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้ายได้สูงสุด 10,680,000 เหรียญสหรัฐโดยไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ จากรัฐบาลกลาง การวางแผนความน่าเชื่อถือ AB ยังช่วยให้คู่สมรสสามารถลดภาษีทรัพย์สินได้ในขณะเดียวกันมั่นใจได้ว่านิคมอุตสาหกรรมที่แยกจากกันของพวกเขาจะผ่านไปยังผู้รับประโยชน์ตามทางเลือกและในรูปแบบที่พวกเขาเลือก

ความสามารถในการเคลื่อนย้ายภาษีสรรพสามิตได้

หากมูลค่าของทรัพย์สมบัติของคู่สมรสที่เสียชีวิตอยู่ภายใต้มูลค่าของการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเพื่อไม่ให้มีการจัดตั้งและให้เงินทุนแก่ Trust Trust จากนั้นส่วนที่ไม่ได้ใช้ของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่เสียชีวิตจะสามารถโอนย้ายและเพิ่มลงใน การยกเว้นภาษีทรัพย์สินของสามีภรรยาที่รอดชีวิตโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางแบบฟอร์ม IRS 706 ซึ่งเป็นเรื่องสำคัญสำหรับคู่สมรสที่มีที่ดินที่ไม่สมดุล (ตัวอย่างเช่นการแต่งงานครั้งที่สองหรือภายหลังซึ่งคู่สมรสคนใดคนหนึ่งมีฐานะมั่งคั่งกว่าที่อื่น) สมรสของคู่สมรสเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในมูลค่าหลังจากการเสียชีวิตของคู่สมรสคนแรก