การหักกลับค่าเสื่อมราคาอาจมีผลกระทบอย่างสำคัญต่อภาษีของคุณ
วิธีการได้รับผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับประเภทของเนื้อหาที่เป็นปัญหา
ค่าเสื่อมราคา Recapture และคุณสมบัติการเช่าที่อยู่อาศัย
การหักกลับค่าเสื่อมราคาอาจทำให้เกิดผลกระทบทางภาษีอย่างมากหากคุณขายทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัย ส่วนหนึ่งของกำไรจะถูกหักภาษีเป็น กำไรจากเงินทุน และอาจมีสิทธิ์ได้รับอัตราผลตอบแทนระยะยาวสูงสุด 20 เปอร์เซ็นต์ แต่ส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักค่าเสื่อมราคาจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีปกติของคุณและอาจเป็นจำนวนที่สูงกว่ามาก
ระยะทางเทคนิคสำหรับกำไรที่เกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคาในทรัพย์สินที่อยู่อาศัยคือ "ส่วนที่ไม่ได้รับการอุดหนุน 1250 กำไร" ในขณะที่คุณอาจจินตนาการ IRS ไม่ชอบปล่อยให้สิ่งใดยังคง "ไม่ถูกปรักปรำ"
เคล็ดลับการวางแผนภาษีสำหรับการหักกลับค่าเสื่อมราคา
นี่เป็นข่าวดี การสูญเสียจากกิจกรรมแบบพาสซีฟที่ไม่สามารถหักลดหย่อนในปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นค่าปรับเต็มรูปแบบเมื่อมีการขายทรัพย์สินให้เช่า นี้สามารถช่วยชดเชยการกัดภาษีของภาษีหักล้างค่าเสื่อมราคา
สถานที่ให้บริการเช่ายังสามารถขายได้เป็นส่วนหนึ่งของการ แลกเปลี่ยนชนิดที่คล้ายกัน เพื่อเลื่อนผลกำไรจากเงินทุนและค่าเสื่อมราคาที่หักล้างได้ นี้เกี่ยวข้องกับการกำจัดสินทรัพย์และทันทีที่ได้รับสินทรัพย์อื่นที่คล้ายคลึงกันได้อย่างมีประสิทธิภาพชะลอภาษีจนถึงจุดภายหลังในเวลาที่การขายไม่ได้ตามมาด้วยการได้มา
การหลีกเลี่ยงค่าเสื่อมราคาที่เรียกร้องจะไม่ช่วย
อาจดูเหมือนสมควรที่คุณสามารถหลีกเลี่ยงการคิดค่าเสื่อมราคาที่อ้างว่าเป็นกลยุทธ์เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีคืนได้เนื่องจากต้องได้รับการเอาคืนเมื่อขายสินทรัพย์ กลยุทธ์นี้ไม่สามารถใช้งานได้เนื่องจากกฎหมายภาษีกำหนดว่าการเรียกคืนจะคำนวณจากค่าเสื่อมราคาที่ "อนุญาตหรืออนุญาต" ตามประมวลรัษฎากรภายในหมวด 1250 (ข) (3)
กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณมีสิทธิ์เรียกร้องค่าเสื่อมราคาแม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำดังนั้น IRS จะถือว่าสถานการณ์เหมือนกับว่าคุณมีอยู่ จากมุมมองด้านการวางแผนภาษีผู้เสียภาษีควรอ้างค่าเสื่อมราคาในทรัพย์สินเพื่อรับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องในปัจจุบันเนื่องจากต้องเสียภาษีเนื่องจากกำไรจะลดลงในที่สุดเมื่อพวกเขาขาย
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักกลับค่าเสื่อมราคา
ต่อไปนี้เป็นแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมจากเว็บไซต์ IRS เกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาที่คุณอาจพบว่าเป็นประโยชน์และให้ข้อมูล:
- กำไรส่วนที่ยังไม่ได้รับการปรับปรุง 1250 (จาก IRS Publication 523)
- ทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัย (IRS Publication 527)
- การขายและการจำหน่ายอื่น ๆ ของสินทรัพย์ (IRS Publication 544 โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบทที่สามเกี่ยวกับการหักล้างค่าเสื่อมราคา)
- คำแนะนำสำหรับตาราง D (มีแผ่นงานที่พบในหน้า D-9 เพื่อคำนวณภาษีหักล้างค่าเสื่อมราคา)
- คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ Depreciation and Recapture (จาก IRS FAQs)
หมายเหตุ: กฎหมายภาษีเปลี่ยนเป็นระยะ ๆ และคุณควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อขอคำแนะนำล่าสุด ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี