กฎการขายล้างสำหรับการชะลอการสูญเสียทุน

อาจทำให้ยอดขาดทุนจากธุรกรรมการลงทุนลดลง

การสูญเสียทุนอาจเป็นสิ่งที่ดีในเวลาที่เสียภาษี การสูญเสียสามารถเป็นประโยชน์ได้อย่างไร? เนื่องจากเมื่อการสูญเสียเงินทุนของคุณเกินกำไรจากเงินทุนคุณสามารถหักภาษีได้สำหรับผลต่าง การหักเงินนี้สามารถชดเชยผลกำไรจากเงินทุนและรายได้อื่น ๆ เช่นค่าจ้างได้ถึงขีด จำกัด บางอย่าง

แต่การ สูญเสียทุนจาก การลงทุนอาจสิ้นสุดลงในภายหลังได้ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง หากนักลงทุนซื้อคืนหลักประกันเดียวกันหรือเป็นหลักประกันที่เหมือนกันภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายต้นฉบับที่ขาดทุนสิ่งที่เรียกว่ากฎการขายล้างมีผลต่อการเล่น

ตัวอย่างของการขายล้าง

สมมติว่าโจมี บัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งถือหุ้นของ XYZ จำนวน 50 หุ้นโดยเสียค่าใช้จ่าย 500 เหรียญเพราะเขาซื้อ หุ้น เมื่อราคาหุ้นละ 10 เหรียญ หุ้นมีมูลค่าเพียง $ 5 ต่อหุ้นในวันที่ 31 กรกฎาคมและเขาขายหุ้นทั้งหมด 50 หุ้น ทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุน 250 เหรียญ

หาก Joe ซื้อหุ้นใหม่ใน XYZ ภายใน 30 วันตามปฏิทินก่อนการขายหรือไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินหลังจากการขายการสูญเสียเงินทุนของเขาจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะมีการขายหุ้นใหม่ทดแทน

ล้างกฎการขายที่กำหนดไว้

ขายล้างประกอบด้วยสองรายการ: การลงทุนมีการขายที่ขาดทุนและหนึ่งในสามรายการซื้อเกิดขึ้นภายใน 30 วันก่อนหรือหลังวันที่ขาย:

• การซื้อหรือการได้มาซึ่งหลักทรัพย์หรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก
• การซื้อสัญญาหรือตัวเลือกในการซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก
• ซื้อหุ้นที่เหมือนกันอย่างมากสำหรับบัญชีการเกษียณอายุของแต่ละบุคคล

กฎการขายซักจะถูกเรียกใช้หากบุคคลหนึ่งคนขายเงินลงทุนที่สูญเสียและคู่สมรสของบุคคลนั้นหรือ บริษัท ที่ควบคุมโดยเขาจะซื้อเงินลงทุนเดียวกันภายในระยะเวลาการขายซัก

ช่วงเวลาการขายซัก 61 วัน - วัน X บวก 30 วันก่อนหน้าวันที่และ 30 วันหลังจากวันดังกล่าว

การชะลอการสูญเสียจนกว่าจะมีการลงทุนในการทดแทน

หากนักลงทุนซื้อเงินลงทุนเดียวกันหรือเป็นเงินลงทุนที่เหมือนกันภายในระยะเวลาการขายน้า 61 วันจะไม่ได้รับอนุญาตให้สูญเสียจากการทำรายการขายและจะบันทึกจำนวนเงินขาดทุนตามเกณฑ์ต้นทุนของเงินลงทุนทดแทน นี้จะทำหน้าที่ในการเลื่อนการสูญเสียจนกว่าจะถึงวันที่ภายหลังเมื่อการลงทุนทดแทนจะถูกขายออกไปในที่สุด การลงทุนทดแทนยังถือครองระยะเวลาเดียวกันกับการสูญเสียที่ไม่ได้รับอนุญาต

สมมติว่าโจขายหุ้นของ XYZ จำนวน 50 หุ้นในราคาหุ้นละ 5 ดอลลาร์ในวันที่ 31 กรกฎาคมซึ่งทำให้เกิดขาดทุน 250 เหรียญ ตอนนี้เขาซื้อหุ้นของ XYZ จำนวน 50 หุ้นในวันที่ 15 สิงหาคมเมื่อหุ้นซื้อขายที่ราคา 6 เหรียญต่อหุ้น 15 สิงหาคมอยู่ในระยะเวลา 61 วันดังนั้นการสูญเสีย 250 ดอลลาร์ของ Joe คือการขายล้าง ไม่ได้รับอนุญาตและพื้นฐานของ Joe ในหุ้นทดแทนเพิ่มขึ้น 250 เหรียญ การปรับฐานของ Joe ในหุ้นทดแทนคือ 550 เหรียญ: 50 x 6 เหรียญ + 250 เหรียญ กล่าวอีกนัยหนึ่งพื้นฐานที่แท้จริงของโจในหุ้นซึ่งจะเป็น 50 x 6 หรือ 300 เหรียญจะถูกปรับและเพิ่มขึ้นโดยการสูญเสีย 250 ดอลลาร์ที่ไม่ได้รับอนุญาต ในตัวอย่างนี้ความสูญเสียของ Joe คือการ "ล้าง" ราวกับว่าเขาถือหุ้นเดิมโดยไม่ต้องขาย

รายงานการขายล้างในแบบฟอร์ม 8949

ยอดขายเงินลงทุนทั้งหมดจะถูกรายงานใน แบบฟอร์ม 8949 จากนั้นจึงสรุปตาราง D.

IRS กำหนดให้รายการถูกระบุด้วยรหัส "W" ในคอลัมน์ (b) และต้องมีการรายงานการปรับขาดทุนในคอลัมน์ (g) เมื่อธุรกรรมการขายโดยเฉพาะเป็นการขายล้าง การปรับยอดขายของซักล้างได้รับการรายงานในบรรทัดที่สองทันทีภายใต้การขายเพื่อแสดงการปรับปรุงก่อนปี 2554

การปรับเกณฑ์ต้นทุน

การเพิ่มผลขาดทุนจากการขายลดราคาให้เป็นไปตามเกณฑ์ราคาทุนของหุ้นสามัญทดแทนการขาดทุนจะถูกชะลอและสามารถรับคืนเมื่อมีการจำหน่ายหุ้นเพิ่มทุน IRS ให้คำแนะนำแก่ "ถ้าการสูญเสียของคุณไม่ได้รับอนุญาตเนื่องจากกฎการขายซักให้เพิ่มการสูญเสียที่ไม่อนุญาตให้เป็นค่าใช้จ่ายของหุ้นใหม่หรือหลักทรัพย์ผลที่ได้คือเกณฑ์ของคุณในหุ้นใหม่หรือหลักทรัพย์การปรับนี้จะเลื่อนการหักลดหย่อนจนกว่า การจำหน่ายหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ของ บริษัท รวมถึงระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ขาย "

หลักทรัพย์เดียวกันหรือที่มีนัยสำคัญ

เงินลงทุนสองประเภทเหมือนกันหากมีการเหมือนกันหรือถ้าเป็น "เหมือนกัน" อย่างเท่าเทียมกัน มันง่ายที่จะเห็นเมื่อคุณจัดการกับหุ้นเดียวกันกองทุนรวมหรือพันธบัตร เป็นเรื่องยากที่จะระบุเมื่อหลักทรัพย์ลงทุนสองประเภทมีความคล้ายคลึงกันมาก

กองทุนรวมที่ได้รับการจัดการแบบพึ่งพา โดยอิงตามดัชนีตลาดเดียวกันนี้อาจเหมือนกันและกันมากและเตือน Kaye Thomas ในบล็อกของเขาว่า "Securities Identity Identical Securities" บน Fairmark.com ในทางกลับกันพันธบัตรจำนวน 2 รายที่ออกโดยผู้ออกรายเดียวกันอาจไม่เหมือนกันมาก พันธบัตรที่มีวันครบกำหนดที่แตกต่างกันอัตราดอกเบี้ยหรือคุณสมบัติอื่น ๆ โดยทั่วไปจะถือว่าไม่เหมือนกันอย่างมาก IRS กล่าวว่า "ในการพิจารณาว่าหุ้นหรือหลักทรัพย์มีความเหมือนกันมากหรือไม่" คุณต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดในกรณีเฉพาะของคุณ "

ล้างการขายที่เรียกโดยการซื้อคืนการลงทุนผ่าน IRA

การขายเงินลงทุนที่สูญเสียในบัญชีที่ต้องเสียภาษีและการซื้อการลงทุนที่เหมือนกันหรือเหมือนกันอย่างมากในบัญชี IRA คือการขายล้าง การทำธุรกรรมประเภทนี้จะส่งผลให้เกิดการไม่ได้รับความเสียหายอย่างถาวรของการสูญเสียเงินทุนมากกว่าเพียงแค่เลื่อนกำหนดไปเป็นวันที่ภายหลัง

วิธีการหลีกเลี่ยงการขายล้าง

โดยทั่วไปแล้วการล้างขายจะหลีกเลี่ยงได้ดีที่สุดเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้เพื่อรักษาผลประโยชน์ทางภาษีจากการสูญเสียเงินทุน พวกเขาสามารถหลีกเลี่ยงโดยเพียงแค่รอจนกว่าระยะเวลาการขายล้าง 61 วันสิ้นสุดลงก่อนที่จะซื้อคืนเงินลงทุนเดียวกัน หากคุณต้องการลงทุนในการลงทุนที่มีประสิทธิภาพใกล้เคียงกันคุณสามารถซื้อหลักทรัพย์ที่คล้ายคลึงกัน แต่ไม่เหมือนกับการลงทุนที่คุณขายไป

เมื่อการขายล้างอาจเป็นประโยชน์

บางครั้งการขายล้างอาจกลายเป็นประโยชน์ คุณอาจพบว่าผลกำไรจากเงินทุนของคุณจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีร้อยละศูนย์ซึ่งในกรณีนี้การสูญเสียทุนจะหักล้างว่าการได้รับทุนจะทำให้ไม่มีการประหยัดภาษี จากนั้นคุณสามารถซื้อหลักทรัพย์ที่เหมือนกันหรือเหมือนกันอย่างมากเพื่อเลื่อนการสูญเสียไปอีกปีหนึ่งเมื่ออาจเป็นประโยชน์ต่อคุณมากขึ้น