ภาษีที่ใช้สำหรับนายจ้างที่ทำงานด้วยตนเอง
ฐานภาษีที่ประกอบอาชีพอิสระ
บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองจะถูกหักภาษีจากรายได้สุทธิที่ประกอบอาชีพอิสระของตนตรงกันข้ามกับพนักงานที่เสียภาษีโดยส่วนใหญ่ใน ค่าจ้าง ขั้นต้นของตนก่อนที่จะมีการหักเงินจากการทำงานใด ๆ
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจต่างๆสามารถหักโดยตรงกับรายได้ของผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระเช่นค่าใช้จ่ายในการโฆษณาเครื่องใช้สำนักงานและอุปกรณ์ต่างๆ รายได้สุทธิที่หักด้วยตนเองซึ่งเป็นหักหลังจากหักภาษีแล้วจะต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางและต่อไปนี้
ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
รัฐบาลสหรัฐฯกำหนดภาษีเงินได้สำหรับรายได้สุทธิที่ประกอบอาชีพอิสระ ภาษีนี้คำนวณจากแบบฟอร์ม 1040 ในแต่ละปี อัตราภาษีเงินได้ ค่อยๆสูงขึ้นเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะไม่ถูกหักออกโดยอัตโนมัติจากรายได้ค่าธรรมเนียมที่ได้รับจากลูกค้าและลูกค้า แต่บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองจะจ่ายเงินภาษีให้โดยใช้ระบบ ภาษีโดยประมาณ
ภาษีประกันสังคม
ภาษีประกันสังคมเป็นภาษีแบบแบนที่มีวงเงินสูงสุด ภาษีประกันสังคมถือเป็นรายได้จากการชดเชย 12.4 เปอร์เซ็นต์โดยไม่ต้องเสียค่าชดเชยสูงสุดถึง 118,500 เหรียญ
จำนวนเงิน 118,500 เหรียญนี้เรียกว่าฐานค่าจ้างประกันสังคม จำนวนเงินพื้นฐานของค่าจ้างถูกตั้งไว้ในแต่ละปีโดย Social Security ภาษีประกันสังคมจ่ายครึ่งหนึ่งโดยนายจ้างและครึ่งหนึ่งของลูกจ้าง บุคคลที่ทำธุรกิจด้วยตนเองจ่ายทั้งสองส่วนของประกันสังคม แต่จะหักภาษีเงินบำนาญของนายจ้างเป็นจำนวนเงินที่หักจากภาษีเงินได้
Medicare Tax
ภาษี Medicare เป็นภาษีที่รัดกุมในอัตราร้อยละ 2.9 สำหรับรายได้ค่าชดเชยทั้งหมด ครึ่งหนึ่งของภาษี Medicare หรือ 1.45 เปอร์เซ็นต์เป็นค่าจ้างโดยนายจ้าง อีกครึ่งหนึ่งของภาษี Medicare รวมถึง 1.45 เปอร์เซ็นต์โดยพนักงานจ่ายให้ บุคคลที่ทำธุรกิจด้วยตนเองจ่ายครึ่งหนึ่งทั้งสอง แต่จะหักค่าชดเชยสำหรับส่วนของนายจ้างของเมดิแคร์เป็นค่าหักกับภาษีเงินได้
ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง คือ ภาษี ประกันสังคมและ Medicare ที่รวมกันเนื่องจากรายได้จากการทำงานของตัวเองสุทธิ ผู้ที่ทำงานด้วยตนเองจะ หักเงินภาษีการจ้างงานของนายจ้าง เป็น ค่าหักจาก บรรทัดรายการในหน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1040 ภาษีการจ้างงานตนเองและการหักเงินสำหรับส่วนของนายจ้างคำนวณจาก Schedule SE
ภาษีเงินได้ของรัฐ
อัตราภาษีเงินได้ของรัฐใช้กับรายได้สุทธิจากการทำงานของตัวเอง บางรัฐมีอัตราภาษีที่ราบรื่น (เช่นอัตราการแบนราบเรียบ 5.3 เปอร์เซ็นต์ของ รัฐแมสซาชูเซตส์ ) รัฐอื่น ๆ มีอัตราภาษีที่ก้าวหน้าหรือจบการศึกษาและรัฐอื่น ๆ ยังไม่มีภาษีเงินได้เลย
ภาษีเมืองและท้องถิ่น
เมืองและท้องถิ่นทั่วประเทศกำหนดภาษีเงินได้ของตนเอง เมืองนิวยอร์กอาจเป็นตัวอย่างที่มีชื่อเสียงที่สุดของภาษีรายได้ของเมือง
ภาษีท้องถิ่นบางแห่งมีการบังคับใช้ในระดับเมือง (เช่นในรัฐโอไฮโอ) ภาษีอื่น ๆ จะถูกบังคับใช้ในระดับเขต (เช่นอินดีแอนา) ในขณะที่ภาษีอื่น ๆ ถูกกำหนดโดยเขตการศึกษา (เช่นในรัฐไอโอวา)
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเมืองและท้องถิ่น
ภาษีธุรกิจในท้องถิ่นหลายแห่ง
รัฐบาลเมืองและเขตปกครองอาจกำหนดภาษีธุรกิจสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระเช่นใบอนุญาตธุรกิจในเมืองหรือภาษีเงินเดือนของเมือง ตัวอย่างเช่น New York City เรียกเก็บภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับผู้ที่ทำงานด้วยตนเอง และซานฟรานซิสใช้ภาษีเงินเดือนของเมืองไปยังรายได้จากการจ้างงานตนเอง
Federal และ State Payroll Taxes
รายได้ที่ทำ ด้วยตนเองไม่ได้อยู่ภายใต้ภาษีประกันการว่างงานของรัฐบาลกลางและของรัฐและไม่เป็นไปตามเงินประกันของรัฐเช่นโครงการประกันความพิการของรัฐแคลิฟอร์เนีย
อย่างไรก็ตามรัฐบางแห่งอนุญาตให้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระเลือกสมัครโปรแกรมประกันภัยของรัฐโดยสมัครใจ
รายงานรายได้สำหรับบุคคลที่ทำงานด้วยตนเอง
ลูกค้าและลูกค้าของคุณอาจขอให้ผู้ขายที่เป็นเจ้าของกรอก แบบฟอร์ม W-9 ข้อมูลที่มีอยู่ในแบบฟอร์มนี้จะถูกนำมาใช้เพื่อให้บุคคลที่ประกอบธุรกิจด้วยตนเองมีแบบฟอร์ม 1099-MISC หลังจากผ่านไปหนึ่งปีเพื่อรายงานการชำระคืนในระหว่างปีที่มีมูลค่ารวมกันตั้งแต่ 600 เหรียญขึ้นไป ฟอร์ม 1099-MISC จะถูกส่งไปยัง IRS เช่นกัน
คนที่ประกอบอาชีพอิสระอาจต้องการขอแบบฟอร์ม W-9 จากผู้ขายและผู้รับเหมาช่วงและในทางกลับกันจะออกผลิตภัณฑ์ 1099-MISC หากพวกเขาจ่ายเงิน 600 เหรียญขึ้นไปให้กับผู้ขายรายเดียว
นอกจากนี้บุคคลที่ทำธุรกิจด้วยตนเองจะรายงานรายได้รวมทั้งหมดของปีในแบบฟอร์ม 1040 โดยใช้ตาราง F หากพวกเขาใช้ฟาร์มหรือตาราง C หากพวกเขากำลังทำธุรกิจนอกภาคเกษตร
ทำงานทั้งในฐานะลูกจ้างและทำงานด้วยตนเอง
บางคนทำงานด้วยตนเองเป็นพนักงาน ในกรณีนี้ภาษีประกันสังคมทั้งหมดจะถูกประสานงานโดยใช้ Schedule SE เมื่อคำนวณภาษีประกันสังคมและ Medicare ฐานค่าจ้างประกันสังคมฉบับเดียวซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 118,500 เหรียญใช้สำหรับรายได้ค่าชดเชยไม่ว่าจะเป็นลูกจ้างหรือลูกจ้างอิสระ นอกจากนี้บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองอาจสามารถ ปรับการหัก ณ ที่จ่าย ต่อรายได้ค่าจ้างของตนเพื่อให้มีการเก็บภาษีมากขึ้นแทนที่จะส่งการชำระเงินโดยประมาณ
เกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ได้ทำงานด้วยตัวเองจริงๆ
นายจ้างบางรายเข้าใจผิดว่าพนักงานของตนเป็นผู้รับเหมาอิสระ นี้มีข้อได้เปรียบ (กับนายจ้าง) ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการบริหารและทางการเงินของการจ่ายเงินเดือนหัก ณ ที่จ่าย แต่นี่อาจมีผลกระทบทางภาษีอย่างมากต่อคนงานซึ่งขณะนี้ต้องจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare เป็นสองเท่าซึ่งปกติแล้วพวกเขาจะจ่ายเงิน คนงานที่คิดว่าพวกเขาอาจถูกจัดให้อยู่ในฐานะผู้รับเหมาอิสระสามารถติดต่อ IRS เพื่อขอให้หน่วยงานตรวจสอบได้ เพื่ออำนวยความสะดวกในการตรวจสอบกรมสรรพากรนี้ผู้ปฏิบัติงานควรใช้แบบฟอร์ม SS-8 เพื่อขอให้ IRS พิจารณาว่าพนักงานนั้นเป็นผู้ทำงานอิสระหรือเป็นพนักงานหรือไม่