อัตราภาษีของรัฐบาลกลางสามารถใช้กับเกณฑ์รายได้ที่แตกต่างกันในแต่ละปี
ผู้เสียภาษีไม่ได้ทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกัน รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกามีการตั้งค่าไว้เพื่อให้คนที่มีรายได้ 30,000 เหรียญต่อปีไม่ต้องเสียรายได้เช่นเดียวกับคนที่มีรายได้ 150,000 เหรียญ รายได้ถูกแบ่งออกเป็น "วงเล็บภาษี" และใช้อัตราร้อยละกับแต่ละวงเล็บ
ในปีภาษี 2016 อัตราร้อยละเหล่านี้เริ่มต้นที่ 10 เปอร์เซ็นต์และค่อยๆเพิ่มขึ้นเป็น 15 เปอร์เซ็นต์, 25 เปอร์เซ็นต์, 28 เปอร์เซ็นต์, 33 เปอร์เซ็นต์, 35 เปอร์เซ็นต์และสุดท้ายเป็นอัตราสูงสุดที่ 39.6 เปอร์เซ็นต์
ในกรณีที่วงเล็บภาษีเหล่านี้เริ่มต้นและสิ้นสุดขึ้นอยู่กับ สถานะการจัดเก็บของ คุณ สภาคองเกรสปรับอัตราภาษีเป็นระยะ - หรือโดยเฉพาะอย่างยิ่งรายได้ที่ตรงกับพวกเขา
อัตราภาษีอาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่คุณมี ตารางอัตราภาษีแยกต่างหากใช้กับรายได้จากกำไรจากเงินทุนระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสม
วงเล็บภาษีปี 2016
วงเล็บเหล่านี้ใช้กับรายได้ที่คุณได้รับในปี 2016 ซึ่งคุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2017 แผนภูมิด้านล่างแสดงอัตราภาษีปกติในคอลัมน์แรกและอัตราสำหรับผลกำไรระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในคอลัมน์ที่สอง ส่วนที่เหลือของคอลัมน์แสดงจุดเริ่มต้นและสิ้นสุดขอบเขตรายได้ของแต่ละกลุ่มภาษีที่จัดกลุ่มตามสถานะการจัดเก็บ จำนวนเงินสกุลดอลลาร์เหล่านี้ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณคือสิ่งที่เหลือหลังจากที่คุณหักการหักล้างหรือหักล้างการหักเงินของคุณและคุณได้อ้างสิทธิ์ในการหักเงินอื่นใดที่คุณอาจได้รับเช่นคนในครอบครัว
อัตราภาษี 2016 | |||||||||
| อัตราภาษี | เดียว | หัวหน้าครัวเรือน | การหย่าร้างแยกกัน | การสมรสที่สมรสร่วมกันและมีคุณสมบัติตามกฎหมายหรือหม้าย | |||||
| รายได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9275 | 37650 | 13,250 | 50,400 | 9275 | 37650 | 18550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37650 | 91150 | 50,400 | 130150 | 37650 | 75950 | 75,300 | 151900 |
| 28% | 15% | 91150 | 190150 | 130150 | 210800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33% | 15% | 190150 | 413350 | 210800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35% | 15% | 413350 | 415050 | 413350 | 441,000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39.6% | 20% | 415050 | - | 441,000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
หากคุณเป็นบุคคลรายเดียวและคุณมีรายได้ 90,000 เหรียญต่อปีคุณจะต้องตกอยู่ในวงเล็บภาษี 25 เปอร์เซ็นต์ นั่นเป็นส่วนที่ง่าย - มันซับซ้อนเล็กน้อยจากที่นั่น
คุณจ่ายจริงเพียง 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับส่วนของรายได้ที่อยู่ระหว่าง $ 0 ถึง $ 9,275 และคุณต้องจ่าย 15 เปอร์เซ็นต์ในส่วนที่อยู่ระหว่าง $ 9,276 ถึง $ 37,650 อัตราภาษีร้อยละ 25 จะใช้กับความสมดุลของรายได้ของคุณเท่านั้น อัตราร้อยละที่ตรงกับส่วนของรายได้ของคุณ
| 2016 อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการยื่น แบบเดี่ยว [Tax Rate Schedule X, Internal Revenue Code หมวด 1 (c)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37650 | 91150 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415050 | 413350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415050 | - | 415050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
ประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมพ์ได้เสนอการลดภาษีวงเล็บภาษีเหล่านี้ลงเหลือเพียง 3: 10 เปอร์เซ็นต์, 25 เปอร์เซ็นต์และ 35 เปอร์เซ็นต์ แต่ยังไม่เกิดขึ้นตรงกลางจนถึงปีพ. ศ. 2560
การคำนวณอัตราภาษีที่แท้จริงของคุณ
ถ้าคุณต้องการกระทืบตัวเลขและทำคณิตศาสตร์การทำงานเช่นนี้: ใช้รายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณและลบจำนวนเงินที่เริ่มต้นวงเล็บภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งจะเป็นคอลัมน์ A และ B
นี่เป็นเพียงรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในวงเล็บภาษีดังกล่าวในคอลัมน์ C จากนั้นให้คูณจำนวนนี้โดยใช้อัตราภาษีสำหรับวงเล็บ - คอลัมน์ D และ E.
นี่คือจำนวนภาษีที่จะครบกำหนดในรายได้ภายในวงเล็บภาษีนั้น จากนั้นเพิ่มจำนวนเงินภาษีสะสมของรัฐบาลกลางต่อรายได้ที่อยู่ในอัตราภาษีที่ต่ำกว่าซึ่งแสดงในคอลัมน์ F. ซึ่งจะบอกจำนวนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมดที่ต้องชำระในคอลัมน์ G.
นี่คือตัวอย่าง สมมติว่า Edith คนเดียวมีรายได้ทางภาษี 100,000 ดอลลาร์ ซึ่งอยู่ในวงเล็บภาษี 28 เปอร์เซ็นต์ซึ่งครอบคลุมตั้งแต่ 91,150 ถึง 190,150 ดอลลาร์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับสถานะการจัดเก็บของเธอ สมมติว่ารายได้ทั้งหมดของอีดิ ธ อยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติเราจะคิดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางดังต่อไปนี้
| ตัวอย่าง | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| 91150 | 190150 | $ 100,000 | 91150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
อีดิ ธ เป็นผู้รับผิดชอบในการจ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางจำนวน 21,036.75 ดอลลาร์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 100,000 ดอลลาร์ รายได้ของเธอมากกว่า 91,150 เหรียญจะเสียภาษีในอัตราร้อยละ 28 ส่วนที่เหลือของรายได้จะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 10, 15 และ 25 เปอร์เซ็นต์ที่ต่ำกว่า อัตราภาษีที่ "มีประสิทธิภาพ" หรือโดยเฉลี่ยของอีดิ ธ คือภาระภาษีของเธอหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอ: 21,036.75 เหรียญสหรัฐฯหารด้วย 100,000 เหรียญหรือ 21.03675 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพคือการผสมผสานของอัตราภาษีทั้งหมดที่ใช้กับรายได้ของคุณโดยปกติแล้วจะน้อยกว่าอัตราวงเล็บสำหรับภาษีของคุณ
ถ้าอีดิ ธ มีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนหรือถ้าเธอสมรสแผนภูมิต่อไปนี้จะใช้:
| 2016 อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วไปสำหรับ ผู้มีหน้าที่ ยื่นขอจดทะเบียน ในครัวเรือน [อัตราภาษี Z, Internal Revenue Code ส่วนที่ 1 (b)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130150 | 210800 | 130150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210800 | 413350 | 210800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441,000 | 413350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการ ยื่นขอจดทะเบียนสมรสแยก สถานะกัน [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code หมวด 1 (ง)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37650 | 75950 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 อัตราภาษีสามัญสำหรับการ ยื่นขอสมรสเีดียวกัน และ มีคุณสมบัติตามที่กำหนด [Tax Rate Schedule Y-1, Internal Revenue Code หมวด 1 (a)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18550 | 75,300 | 18550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
ประกันสังคมและ Medicare อัตราภาษี
แต่น่าเสียดายที่เราไม่เพียงแค่ต้องเสียภาษีเงินได้จากรายได้และรายได้ของเราเท่านั้น ภาษีเหล่านี้ยังใช้:
- ภาษีประกันสังคมถูกเรียกเก็บในอัตรา 12.4 เปอร์เซ็นต์สำหรับค่าจ้างและรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระขึ้นอยู่กับค่าจ้างรายปีของค่าจ้างรายปีที่ 118,500 เหรียญ ฐานรายได้นี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 127,200 เหรียญในปี 2560 รายได้เฉพาะที่คุณได้รับในจำนวนนี้ขึ้นอยู่กับภาษีประกันสังคม
- ภาษี Medicare ในอัตราร้อยละ 2.9 สำหรับค่าจ้างและรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระ
ภาษีเหล่านี้มีผลบังคับใช้กับผู้มีรายได้ทั้งหมด แต่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนทั้งภาษี เรียกรวมกันว่าภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง ผู้เสียภาษีที่ถูกว่าจ้างโดยคนอื่นจ่ายเพียงครึ่งเปอร์เซ็นต์เท่านั้น นายจ้างของพวกเขาจะต้องจ่ายเงินอีกครึ่งหนึ่ง
ภาษี Medicare เพิ่มเติม
ภาษีนี้ใช้ในอัตราร้อยละ 0.9 ต่อค่าจ้างและรายได้จากการทำงานของตนเองเกินเกณฑ์ต่อไปนี้:
- การยื่นขอสมรสร่วมกัน: 250,000 เหรียญ
- โสดหรือหัวหน้าครัวเรือนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (er): 200,000 เหรียญ
- การยื่นเรื่องสมรสแยกจากกัน: 125,000 เหรียญ
ทางเลือกภาษีขั้นต่ำ หรือ AMT
หากคุณสมรสยื่นแยกกัน:
- 26 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ทางภาษีตามที่คำนวณใหม่ภายใต้กฎ AMT ภายใต้ $ 93,150
- 28 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มากกว่า 93,150 เหรียญ
สำหรับโสด, หัวหน้าครัวเรือน, การหย่าร้างที่สมรสร่วมกันและมีคุณสมบัติเหมาะสม (er):
- 26 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ภายใต้ $ 186,300
- 28 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มากกว่า 186,300 เหรียญ
ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิ
ภาษีร้อยละ 3.8 นำไปใช้กับรายได้จากการลงทุนสุทธิที่ลดลงหรือรายได้รวมที่ปรับแล้วที่ปรับเปลี่ยนตามเกณฑ์ต่อไปนี้:
- การแต่งงานที่สมรสร่วมกันหรือผ่านการรับรอง (er): 250,000 เหรียญ
- เดี่ยวหรือหัวหน้าครัวเรือน: 200,000 เหรียญ
- การยื่นเรื่องสมรสแยกจากกัน: 125,000 เหรียญ
Capital Gains Taxes
อัตราภาษีกำไรจากเงินทุนจะ เกิดขึ้นเมื่อคุณขายสินทรัพย์เกินกว่าเกณฑ์ภาษีของคุณในสิ่งนั้นรวมทั้งค่าใช้จ่ายในการขายหรือการปรับปรุงที่คุณทำ กล่าวคือกำไรของคุณถูกเก็บภาษีในอัตราพิเศษ อัตราภาษีกำไรจากเงินทุนขึ้นอยู่กับว่าผลกำไรของคุณเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว กำไรระยะสั้นจะมีผลเมื่อคุณเป็นเจ้าของสินทรัพย์เพียงหนึ่งปีหรือน้อยกว่าและจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญอัตราภาษีของคุณ กำไรระยะยาวใช้กับทรัพย์สินที่คุณถือมานานกว่าหนึ่งปี กำไรเหล่านี้และเงินปันผลที่มีคุณสมบัติถูกเก็บภาษี ณ :
- 0 เปอร์เซ็นต์หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 10% หรือ 15 เปอร์เซ็นต์
- 15 เปอร์เซ็นต์หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 25,28,33 หรือ 35 เปอร์เซ็นต์
- ร้อยละ 20 ถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในรัศมีวงเงิน 39.6 เปอร์เซ็นต์
- ร้อยละ 25 เมื่อหักค่าเสื่อมราคา
- ร้อยละ 28 ในของสะสม
- 28 เปอร์เซ็นต์ในหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองแล้วหลังจากถูกยกเว้น
หากคุณมีผลกำไรระยะยาวหรือเงินปันผลที่เหมาะสมให้ใช้ Worksheet 2-7 ร่วมกับแผนภูมิอัตราภาษี (Worksheet 1-6) ซึ่งทั้งสองแบบสามารถพบได้ใน IRS Publication 505
วิธีการใช้อัตราภาษีขั้นต้นของคุณ
คุณสามารถใช้ตารางอัตราภาษีเหล่านี้และอัตราภาษีของคุณเล็กน้อยเพื่อช่วยวางแผนทางการเงินของคุณได้หลายวิธี พวกเขาจะบอกคุณว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีเท่าใดกับรายได้เสริมที่คุณได้รับเช่นถ้าคุณตัดสินใจที่จะรับงานที่สองซึ่งจะเป็นการเพิ่มรายได้โดยรวมให้อยู่ในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้น พวกเขายังจะบอกคุณว่าคุณจะประหยัดภาษีเท่าไรหากคุณสามารถเพิ่มการหักเงินได้ ตัวอย่างเช่นถ้าคุณตกอยู่ในวงเล็บภาษี 28 เปอร์เซ็นต์คุณจะประหยัด 28 เซนต์ในภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับทุกๆดอลล่าร์ที่คุณใช้จ่ายไปกับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีเช่นดอกเบี้ยจำนองหรือการกุศล
กฎหมายและอัตราภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้เป็นระยะ ๆ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีอย่างสม่ำเสมอเพื่อหาตัวเลขตัวเลขและกฎที่ทันสมัยที่สุด บทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีและไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษี