เรียนรู้เกี่ยวกับภาษีการลงทุนสุทธิ

ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิอาจจะกัดกินจากเงินของคุณแม้ว่าคุณจะสามารถเลี่ยงการจ่ายเงินภาษีรายได้ที่สำคัญผ่านการใช้การหักเงินเครดิตและภาษีอากรอื่น ๆ ภาษีกระทบผู้ที่มีรายได้สูงและมีรายได้จากการลงทุนที่สำคัญ

พื้นฐาน

ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิเป็นส่วนเพิ่มขึ้น 3.8% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วที่ปรับไปตามเกณฑ์บางอย่าง: 200,000 เหรียญหากคุณเป็นโสด 250,000 ดอลลาร์หากคุณแต่งงานด้วยการยื่นร่วมกันหรือ 125,000 เหรียญหากคุณแต่งงานแยกต่างหาก

จำนวนเงินเหล่านี้ไม่ได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อซึ่งหมายความว่าจะไม่เพิ่มขึ้นเว้นแต่สภาคองเกรสจะทำการเปลี่ยนแปลงโดยเฉพาะตามกฎหมายใหม่

แต่มีการจับและมันสามารถทำงานในความโปรดปรานของคุณ หากรายได้จากการลงทุนสุทธิ น้อย กว่าส่วนของ MAGI ของคุณมากกว่าจำนวนเงินเหล่านี้คุณจะจ่ายเงิน 3.8 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนนี้แทน

และใช่ "ภาษีเสริม" หมายความว่าเป็นไปตามข้อกำหนดด้านภาษีเงินได้ของคุณเป็นจำนวนมาก นอกจากนี้ยังสูงกว่าสิ่งที่คุณจ่ายให้ Medicare ผ่านการหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ที่ได้รับหรือการเสียภาษีโดยประมาณ แต่คุณต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขนี้หากคุณมีรายได้จากการลงทุนทั้งหมด และ MAGI ของคุณเกินกว่าเกณฑ์เหล่านี้

ประวัติความเป็นมา

ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิเป็นกฎหมายที่เป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการดูแลสุขภาพและการประนีการการศึกษาของปีพ. ศ. 2553 ซึ่งพร้อมกับพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงได้ปฏิรูปตลาดการดูแลสุขภาพด้วยการกำหนดให้บุคคลต้องได้รับการประกันสุขภาพหรือต้องเสียภาษี

ภาษีนี้ถูกรวมเป็นรายได้ที่เพิ่มขึ้นในกฎหมายนั้น คณะกรรมการร่วมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีคาดว่าพร้อมกับ ภาษี Medicare เพิ่มเติมภาษีเงินได้ จากการลงทุนสุทธิจะสร้างรายได้ภาษีอีกเป็นจำนวนเงิน 20.5 พันล้านเหรียญในปี 2013 ซึ่งเป็นปีแรกที่ภาษีจะมีผลบังคับใช้

คณะกรรมการร่วมด้านภาษีประเมินค่าภาษีเพิ่มนี้จะสร้างรายได้ภาษีเพิ่มอีก $ 210.2 พันล้านในช่วงระยะเวลา 10 ปีตั้งแต่ปีพ. ศ. 2562 ถึงปีพ. ศ. 2562

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลการลงทุนสุทธิสำหรับบุคคลธรรมดา

ต่อไปนี้เป็นวิธีคำนวณว่าคุณจะเป็นหนี้เท่าใดถ้ามี ขั้นแรกให้คำนวณ MAGI ของคุณ เริ่มต้นด้วยรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณซึ่งปรากฏในบรรทัดที่ 37 ของแบบฟอร์ม 1040 ของคุณตอนนี้ให้หักค่าใช้จ่ายบางส่วนที่คุณได้รับเพื่อให้ได้จำนวนนี้รวมถึง:

• ดอกเบี้ยเงินกู้นักศึกษาค่าเล่าเรียนที่มีคุณภาพและหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม
• การหักภาษีการจ้างงานของคุณครึ่งหนึ่ง
• การบริจาค IRA
• การชำระเงินประกันสังคมที่ต้องเสียภาษี
• ขาดทุนจากการเช่า
• การสูญเสียแบบ Passive หรือรายได้ passive
• การยกเว้นการยอมรับค่าใช้จ่าย
• การยกเว้นรายได้จากเงินฝากออมทรัพย์ของสหรัฐฯ
• ขาดทุนจากการเป็นหุ้นส่วนที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

นี่เป็นรายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนแล้วของคุณ ตอนนี้เปรียบเทียบกับรายได้การลงทุนสุทธิของคุณสำหรับปี ซึ่งรวมถึงสิ่งที่คุณได้รับจากการลงทุนเช่นหุ้นพันธบัตรกองทุนรวมเงินงวดค่าภาคหลวงรายได้ค่าเช่าและดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมที่คุณอาจได้รับแก่ผู้อื่น

นอกจากนี้ยังรวมถึงรายได้ที่ได้จากการค้าหรือธุรกิจที่เป็นรายได้แบบพาสซีฟรายได้จากเครื่องมือทางการเงินเพื่อการค้าหรือสินค้าโภคภัณฑ์รวมถึงกำไรจากเงินทุนสุทธิยกเว้นผลกำไรจากอสังหาริมทรัพย์ที่ถือไว้ในธุรกิจการค้าหรือธุรกิจ

คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายของคุณออกจากยอดรวม - ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการรักษาเงินลงทุนเหล่านี้เช่นค่านายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมการเตรียมภาษี การหักเงินอื่น ๆ ที่สามารถลดรายได้การลงทุนสุทธิ ได้แก่

• การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการผลิตรายได้ค่าเช่าและค่าสิทธิ
• หักคาตัดบัญชีที่เกี่ยวของกับการผลิตรายไดธุรกิจ
• การลงโทษเมื่อถอนต้นของการออม
• ดอกเบี้ย จ่ายจาก การลงทุน
• ค่าใช้จ่ายการลงทุนเบ็ดเตล็ด
• ส่วนของภาษีเงินได้ของรัฐที่เกี่ยวข้องกับรายได้การลงทุนสุทธิ
• ขาดทุนจาก อุบัติเหตุและ การโจรกรรม เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ขายหรือจำหน่าย

การหักเงินบางส่วนเหล่านี้จะรวมอยู่ในตัวเลขรายได้จากการลงทุนแล้ว รายได้ค่าเช่ารายได้ ค่าภาคหลวงรายได้จากธุรกิจและกำไรสุทธิจากเงินทุนจะเป็นรายได้สุทธิหลังจากหักค่าเสื่อมราคาหรือขาดทุนแล้ว

อย่างไรก็ตามการหักเงินอื่น ๆ จะไม่รวมอยู่ในตัวเลขสุทธิเหล่านี้ดังนั้นจึงต้องหักรายได้จากการลงทุนเพื่อให้ได้รายได้สุทธิจากการลงทุน การหักเงินดังกล่าวรวมถึงการหักเงินค่าออมทรัพย์ดอกเบี้ยการลงทุนค่าใช้จ่ายในการลงทุนภาษีเงินได้นิติบุคคลที่จัดสรรให้กับรายได้จากการลงทุนและการสูญเสียจากการสูญเสียทรัพย์สินและการสูญเสียจากการลงทุน

ผู้เสียภาษีที่ลงทุนใน บริษัท ต่างชาติที่ได้รับการควบคุมและ บริษัท ลงทุนในต่างประเทศที่พาสซีฟอาจต้องทำการปรับเปลี่ยนรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว หากคุณได้รับรายได้จากแหล่งข้อมูลเหล่านี้และ MAGI ของคุณเกินเกณฑ์สำหรับสถานะการจัดเก็บของคุณคุณอาจต้องการปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะได้รับการคำนวณที่ถูกต้อง

ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิมีกำหนดชำระคืนเมื่อหักรายได้จากการลงทุนสุทธิหรือส่วนของ MAGI ที่เกินเกณฑ์: 200,000 เหรียญ 250,000 เหรียญหรือ 125,000 เหรียญ คูณด้วยตัวเลข 3.8 เปอร์เซ็นต์

ใครอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน

ภาษีเงินได้สำหรับการลงทุนสุทธินับจากวันลงนามในที่ดินและไว้ใจรวมทั้งบุคคลธรรมดา สำหรับบุคคลธรรมดาจะใช้กับพลเมืองของสหรัฐอเมริกาและคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ ไม่ใช้กับคนต่างด้าวที่ไม่ใช่คนต่างด้าวเว้นแต่บุคคลที่เลือกจะได้รับการปฏิบัติในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิจะนำไปใช้กับที่ดินและอสังหาริมทรัพย์เมื่อรายได้รวมที่ได้รับการปรับปรุงของอสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์สำหรับปีเกินกว่าจำนวนเงินที่วงเล็บภาษีสูงสุดเริ่มต้น

ในกรณีที่รายได้จากภาษีไป

ชื่ออย่างเป็นทางการของภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุนคือ "เงินสมทบกองทุนเมดิแคร์ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้" นี้แสดงให้เห็นว่ารายได้ภาษีที่ใช้ในการกองทุนเมดิแคร์ แต่รายได้ยกโดยภาษีนี้จริงไปเข้ากองทุนทั่วไปของประเทศ ในข้อสรุปของ Medicare เพิ่มขึ้นใหม่คณะกรรมาธิการร่วมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีชี้ให้เห็นว่า "ไม่มีบทบัญญัติสำหรับการถ่ายโอนภาษีที่กำหนดโดยบทบัญญัตินี้จากกองทุนทั่วไปของ สหรัฐอเมริกาตั๋วเงินคลัง ให้กับกองทุนทรัสต์ใด ๆ "

ในคำนำของกฎระเบียบกรมสรรพากรกล่าวว่า "จำนวนเงินที่เก็บรวบรวมภายใต้มาตรา 1411 ไม่ได้กำหนดไว้สำหรับ Medicare Trust Fund" ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิซึ่งเป็นวลีที่ IRS ใช้ในแบบฟอร์มภาษี 8960 เป็นชื่อที่ดีกว่าสำหรับภาษีนี้