ยกเว้นค่าจ้างจากต่างประเทศโดยใช้แบบฟอร์ม 2555
คุณต้องทำงานและพำนักอาศัยอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกาและปฏิบัติตามแบบทดสอบ Bona Fide Resident หรือ Physical Presence
หากคุณมีสิทธิ์คุณจะมีสิทธิ์ยกเว้นรายได้จากต่างประเทศได้สูงสุด 102,100 ดอลลาร์ในปีภาษี 2017 จำนวนการยกเว้นจะเปลี่ยนแปลงในแต่ละปีซึ่งมักเพิ่มขึ้น
การทดสอบ Bona Fide Residence
คุณถือว่าเป็น "ผู้อยู่อาศัยโดยสุจริต" ของต่างประเทศถ้าคุณอาศัยอยู่ในประเทศนั้นเพื่อ "ช่วงเวลาที่ไม่มีข้อ จำกัด ซึ่งรวมถึงปีภาษีทั้งหมด" ปีภาษีคือวันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมดังนั้นระยะเวลาที่มีคุณสมบัติสำหรับการทดสอบที่อยู่อาศัยโดยสุจริตต้องมีปีปฏิทินแบบครบหนึ่งปี
การเดินทางสั้นหรือวันหยุดพักผ่อนนอกต่างประเทศจะไม่เป็นอันตรายต่อสถานะของคุณในฐานะผู้อยู่อาศัยโดยสุจริตตราบเท่าที่การเดินทางสั้น ๆ และคุณตั้งใจจะกลับไปต่างประเทศอย่างชัดเจน คุณสามารถเยี่ยมชมสหรัฐสั้น ๆ
คุณไม่ได้ถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยโดยสุจริตของต่างประเทศถ้าคุณได้ส่งคำแถลงไปยังประเทศนั้นระบุว่าคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่และรัฐบาลได้กำหนดว่าคุณไม่อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีของตน
กล่าวอีกนัยหนึ่งไม่มีการจุ่มสองครั้ง รายได้ของคุณไม่สามารถยกเว้นได้ทั้งในต่างประเทศและในสหรัฐอเมริกา
การรักษารายได้พิเศษภายใต้สนธิสัญญาภาษีเงินได้ไม่ได้ทำให้คุณไม่สามารถเข้าร่วมการทดสอบที่อยู่อาศัยโดยสุจริตได้
การทดสอบการแสดงตนทางกายภาพ
คุณกำลังพิจารณาอยู่ในต่างประเทศหากคุณอาศัยอยู่ที่นั่นอย่างน้อย 330 วันเต็มในระยะเวลา 12 เดือนติดต่อกัน
คุณสามารถอาศัยและทำงานในต่างประเทศจำนวนมาก แต่คุณต้องอยู่ในประเทศเหล่านี้เป็นเวลาอย่างน้อย 330 วันเต็ม "เต็มวัน" คือ 24 ชั่วโมงดังนั้นวันที่เข้าและออกจากต่างประเทศโดยทั่วไปจะไม่นับรวมในการทดสอบการมีอยู่จริง
รอบระยะเวลาที่มีคุณสมบัติสามารถเกิดขึ้นได้ในระยะเวลา 12 เดือนติดต่อกันดังนั้นกฎนี้จึงง่ายกว่าเล็กน้อยและอาจทำได้ง่ายกว่าการทดสอบ Bona Fide Residence
คุณไม่จำเป็นต้องเริ่มต้นระยะเวลาที่มีคุณสมบัติกับวันแรกของคุณในต่างประเทศ คุณสามารถเลือกระยะเวลา 12 เดือนที่จะใช้ ช่วยให้คุณมีอิสระในการเลือกระยะเวลา 12 เดือนที่ให้การยกเว้นรายได้มากที่สุด ทั้งวันหยุดและวันทำการที่ใช้ในต่างประเทศนับเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ 330 วัน การเดินทางนอกประเทศโดยทั่วไปจะไม่เป็นอันตรายต่อข้อกำหนด 330 วัน
การสละสิทธิ์เนื่องจากอาการไม่พึงประสงค์
ข้อกำหนดระยะเวลาขั้นต่ำสำหรับการทดสอบการแสดงตนโดยสุจริตและทางกายภาพสามารถยกเว้นได้ แต่หากคุณถูกบังคับให้ออกนอกประเทศเนื่องจาก "สงครามความไม่สงบทางการเมืองหรือสภาพไม่พึงประสงค์ที่คล้ายคลึงกัน" คุณควรจะสามารถพิสูจน์ได้ว่าคุณจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเวลาถ้าอาการไม่พึงประสงค์เหล่านี้ไม่ได้ขัดจังหวะที่อยู่อาศัยของคุณ
ประเภทของรายได้ที่มีการยกเว้น
การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศใช้เฉพาะกับรายได้ที่เกิดจากการทำหน้าที่เป็นลูกจ้างหรือเป็นผู้รับเหมาอิสระ รายได้ที่ได้รับหมายถึงเงินเดือนค่าจ้างค่าวิชาชีพและจำนวนเงินอื่นที่ได้รับเพื่อชดเชยค่าบริการส่วนบุคคล รายได้จากการทำงานด้วยตนเองสามารถมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ
จากภาษีใดที่รายได้ไม่รวม?
การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศไม่รวมรายได้ที่ได้รับจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ไม่สามารถยกเว้นประเภทรายได้อื่นได้โดยใช้บทบัญญัตินี้ การกีดกันไม่ลด ภาษีการจ้างงานตนเอง ซึ่งเป็นกลไกที่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare
การยกเว้นมีผลต่อการคำนวณภาษีอย่างไร?
ผู้เสียภาษีที่อ้างว่าได้รับการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศจะต้องเสียภาษีในอัตราที่จะต้องใช้หากพวกเขาไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการยกเว้น
กล่าวอีกนัยหนึ่งคือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางคำนวณโดยการหาจำนวนภาษีเงินได้จากรายได้รวมก่อนที่จะได้รับการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ จากนั้นคุณสามารถหักภาษีดังที่คำนวณจากจำนวนรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศที่ได้รับการยกเว้น ผลที่ได้คือจำนวนหนี้สินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง คุณสามารถใช้แผ่นงานด้านภาษีเงินได้ที่ได้รับชาวต่างชาติใน คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040 หากต้องการความช่วยเหลือ
การยกเว้นสูงสุด
จำนวนเงินค่าแรงต่างประเทศและเงินเดือนที่ผู้เสียภาษีสามารถแยกออกได้ในแต่ละปีจะ จำกัด อยู่ที่รายได้ที่เกิดขึ้นจริงในต่างประเทศหรือวงเงินสูงสุดต่อปีไม่น้อยกว่าหนึ่งปีแล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศได้รับการปรับปรุงในแต่ละปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อโดย Internal Revenue Service ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2549 การยกเว้นเป็น $ 102,100 สำหรับปีภาษี 2017 หากคุณมีรายได้จากต่างประเทศจากปีที่ผ่านมาขีด จำกัด คือ:
| การยกเว้นรายได้สูงสุดในต่างประเทศ | ||
| ปีภาษี | จำนวน | แหล่ง |
2016 | $ 101,300 | ขั้นตอนรายได้ 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100,800 | ขั้นตอนรายได้ปี 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99,200 | ขั้นตอนรายได้ปี 2557-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97,600 | รายได้ขั้นตอนการปฏิบัติงาน 2555-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95,100 | ขั้นตอนรายรับปี 2554-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92,900 | รายได้ขั้นตอน 2553-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91,500 | ขั้นตอนรายได้ปี 2552-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91,400 | ขั้นตอนรายได้ปี 2551-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87,600 | ขั้นตอนรายได้ปี 2550-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85,700 | ขั้นตอนการบริหารรายได้ 2549-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82,400 | ขั้นตอนการรายได้ 2549-51 (PDF) |
| 2002 ถึง 2005 | $ 80,000 | ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911 |
| 2001 | $ 78,000 | ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911 |
| 2000 | $ 76,000 | ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911 |
| 1999 | $ 74,000 | ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911 |
| 1998 | $ 72,000 | ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911 |
การยกเว้นตามสัดส่วน
การเลือกช่วงระยะเวลา 12 เดือนติดต่อกันเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้นรายได้จากการทำงานที่เป็นตัวตนภายใต้การทดสอบการแสดงตนทางกายภาพจะสร้างความเป็นไปได้ว่าจำนวนเงินที่ต้องยกเว้นอาจต้องแพร่กระจายไปสองปีภาษี จำนวนสูงสุดของการยกเว้นในปีอาจต้องมีสัดส่วนตามสัดส่วน
หากคุณพบว่าคุณต้องทำเช่นนี้เพียงแค่ใช้จำนวนวันที่คุณมีอยู่ในต่างประเทศในช่วงปีภาษี การยกเว้นจะคำนวณโดยอัตราส่วนของจำนวนวันที่คุณอยู่ในเขตการปกครองต่างประเทศ - เลข - ถึงจำนวนวันในปีซึ่งเป็นตัวหาร จำนวนเงินที่ยกเว้นจะต้องไม่เกินการยกเว้นที่อนุญาตสูงสุด
นอกจากนี้คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นตามสัดส่วนรายได้หากคุณต้องการให้เป็นไปตามข้อกำหนดตลอดเวลา แต่คุณออกจากประเทศเนื่องจากเหตุการณ์ความไม่สงบ
การยกเว้นที่อยู่อาศัย
นอกจากนี้คุณยังสามารถยกเว้นจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายให้ที่อยู่อาศัย รวมถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่จ่ายโดยตรงกับคุณหรือให้บุคคลอื่นแทนคุณเพื่อที่อยู่อาศัยให้เช่าการศึกษาสำหรับบุตรหลานของคุณหรือการชำระภาษี "gross-up" คุณต้องเป็นไปตามข้อกำหนดในเวลาเดียวกันภายใต้การทดสอบความซื่อสัตย์สุจริตหรือการแสดงตนทางกายภาพ
ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้มีคุณสมบัติในการยกเว้นที่อยู่อาศัยต่างประเทศ:
- ให้เช่า
- ค่าเช่าที่ยุติธรรมของที่อยู่อาศัยให้นายจ้าง
- การซ่อมแซม
- สาธารณูปโภคอื่น ๆ นอกเหนือจากโทรศัพท์
- อสังหาริมทรัพย์และประกันทรัพย์สินส่วนบุคคล (เจ้าของบ้านและผู้เช่าประกัน)
- ภาษีการเข้าพัก
- เงินประกันความปลอดภัยหรือการชำระค่าเช่า
- เช่าเฟอร์นิเจอร์
- ค่าธรรมเนียมที่จอดรถสำหรับที่อยู่อาศัย
คุณอาจมีสิทธิ์ยกเว้นเงินสงเคราะห์ที่นายจ้างจ่ายให้คุณซึ่งรวมถึง:
- การจ่ายเงินชดเชยภาษีให้นายจ้างของคุณจ่าย
- ค่าใช้จ่ายในการศึกษาสำหรับบุตรหลานของคุณ
ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ ไม่ได้ รับการยกเว้นการยกเว้นที่อยู่อาศัยต่างประเทศ:
- ค่าใช้จ่ายที่หรูหราหรือฟุ่มเฟือยตามที่กำหนดโดยสถานการณ์ของบุคคล
- ดอกเบี้ยและภาษีที่หักลดหย่อนเช่นดอกเบี้ยจำนอง
- ค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สินเช่นการชำระเงินต้นของการจำนอง
- แรงงานในประเทศเช่นแม่บ้านและชาวสวน
- จ่ายค่าเช่ารายการโทรทัศน์
- การปรับปรุงหน้าแรก
- ซื้อเฟอร์นิเจอร์
- ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์หรือส่วนปรับปรุง
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยกเว้นค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยที่นายจ้างจัดหาให้ดูที่ส่วนข้อยกเว้นและการหักล้างการเคหะการต่างประเทศของสิ่งตีพิมพ์ 54
การรวมการยกเว้น
คุณสามารถเรียกร้องการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยจากต่างประเทศหรือทั้งสองอย่าง แต่ไม่สามารถยกเว้นรายได้เดียวกันได้สองครั้ง
มักใช้ประโยชน์จากการยกเว้นที่อยู่อาศัยต่างประเทศมากขึ้นหากรายได้ที่คุณได้รับจากต่างประเทศสูงกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่ได้รับจากการยกเว้นรายได้ การยกเว้นที่อยู่อาศัยคิดเป็นร้อยละ 16 ของจำนวนรายได้ที่ได้รับการยกเว้นจากต่างประเทศหรือ 16,336 เหรียญสหรัฐสำหรับปีพ. ศ. 2560 มีจำนวนเงินสูงสุดสำหรับสถานที่ต่างประเทศที่เลือก IRS แสดงจำนวนเงินยกเว้นที่อยู่อาศัยในภาคผนวกคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 2555
การหักรายได้ของชาวต่างชาติสำหรับผู้เสียภาษีที่ประกอบอาชีพอิสระ
ผู้ที่ทำงานในต่างประเทศไม่ได้มีสิทธิได้รับการยกเว้นบ้านนอกบ้าน แต่สามารถหักค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยที่อนุญาตได้ภายใต้การหักค่าเช่าที่อยู่อาศัยต่างประเทศ การหักนี้สามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 2555 ส่วนที่ VI และ IX การลดที่อยู่อาศัยต่างประเทศลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่จะไม่ลดภาษีการจ้างงานของคุณเอง