อัตราภาษีส่วนบุคคลและวงเล็บสำหรับปี 2014
ภาพรวมของวงเล็บภาษีปี 2014
อัตราภาษีแต่ละประเภทจะใช้กับช่วงของรายได้เฉพาะที่เรียกว่าวงเล็บภาษี แต่ละวงเล็บเริ่มต้นและสิ้นสุดขึ้นอยู่กับ สถานะการยื่น ของผู้เสียภาษีอากร
อัตราภาษีอาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ อัตราภาษีปกติจะนำมาใช้กับแหล่งรายได้ส่วนใหญ่ แต่จะใช้ตารางอัตราภาษีพิเศษสำหรับ กำไรระยะยาว และเงินปันผลที่เหมาะสม
แผนภูมิด้านล่างแสดงอัตราภาษีปกติในคอลัมน์แรกและอัตรากำไรระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสมในคอลัมน์ที่สอง คอลัมน์ที่เหลือแสดงจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของแต่ละกลุ่มภาษีที่จัดกลุ่มตามสถานะการจัดเก็บ จำนวนเงินดอลลาร์เหล่านี้แสดงถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณซึ่งเป็นจำนวนที่เหลือหลังจากหักเงินต่าง ๆ และเครดิตภาษีได้ถูกหักออกแล้ว
| อัตราภาษี | เดียว | หัวหน้าครัวเรือน | การหย่าร้างแยกกัน | สมรสที่มีสมรสร่วมกัน / มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือเป็นหม้าย | |||||
| รายได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | จนถึง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | จนถึง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | จนถึง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | จนถึง |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9075 | 36,900 | 18150 | 73800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89350 | 49,400 | 127550 | 36,900 | 74425 | 73800 | 148850 |
| 28% | 15% | 89350 | 186350 | 127550 | 206600 | 74425 | 113425 | 148850 | 226850 |
| 33% | 15% | 186350 | 405100 | 206600 | 405100 | 113425 | 202550 | 226850 | 405100 |
| 35% | 15% | 405100 | 406750 | 405100 | 432200 | 202550 | 228800 | 405100 | 457600 |
| 39.6% | 20% | 406750 | - | 432200 | - | 228800 | - | 457600 | - |
แผนภูมิอัตราภาษีสามารถแบ่งออกได้โดยการจัดเก็บสถานะ แผนภูมินี้กำหนดกลไกสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลรายเดียว
| อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการ ยื่นแบบเดี่ยว [Tax Rate Schedule X, Internal Revenue Code หมวด 1 (c)] | ||||||
| หากต้องเสียภาษีรายได้คือ: | ข | ค | d | อี | ||
| เกิน | แต่ยังไม่จบ | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | จำนวนคูณ | คูณด้วย (ข) | จำนวนเงินลบ | ลบ (d) จาก (c) นี่คือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89350 | 186350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186350 | 405100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405100 | 406750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
เราเริ่มต้นด้วยการหารายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคลจากนั้นใช้คอลัมน์สองคอลัมน์แรกเพื่อกำหนดช่วงที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีนี้ตก จากนั้นเราจะทำงานข้ามแถวจากซ้ายไปขวาเมื่อเราพบแถวที่เกี่ยวข้อง เขียนจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในคอลัมน์ (a) แล้วทำการคูณด้วยคอลัมน์ (c) และสุดท้ายจะทำการลบออกในคอลัมน์ (e) จำนวนที่เกิดขึ้นในคอลัมน์ (e) คือจำนวนเงินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่แสดงในคอลัมน์ (ก)
ตัวอย่างเช่นถ้า Desmond มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 100,000 ดอลลาร์นี้อยู่ในวงเล็บภาษีที่สี่ซึ่งมีตั้งแต่ $ 89,350 ถึง $ 186,350 สมมติว่ารายได้ทั้งหมดของเดสมอนด์อยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติเราจะพบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเช่นนี้
| ตัวอย่าง | ||||||
| หากต้องเสียภาษีรายได้คือ: | ข | ค | d | อี | ||
| เกิน | แต่ยังไม่จบ | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | จำนวนคูณ | คูณด้วย (ข) | จำนวนเงินลบ | ลบ (d) จาก (c) นี่คือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง |
| 89350 | 186350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
เดสมอนด์จะเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจำนวน 21,175.75 เหรียญจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี 100,000 ดอลลาร์ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาอยู่ในวงเล็บภาษีร้อยละ 28 รายได้ของเขามากกว่า $ 89,350 ถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 28 รายได้ส่วนที่เหลือของเขาถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า 10, 15 และ 25 เปอร์เซ็นต์
อัตราภาษีที่แท้จริงของ Desmond หรือภาษีเฉลี่ยคือภาระภาษีของเขาหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือ 21,175.75 หารด้วย 100,000: 21.17575 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีที่แท้จริงนี้เป็นอัตราภาษีทั้งหมดที่ใช้กับรายได้ของเขา
ต่อไปนี้คือวิธีแบ่งส่วนสถานะการจัดเก็บข้อมูลอื่น ๆ :
| อัตราภาษีปกติสำหรับ หัวหน้าครัวเรือน [อัตราภาษี Z, Internal Revenue Code ส่วนที่ 1 (b)] | ||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ: | ข | ค | d | อี | ||
| เกิน | แต่ยังไม่จบ | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | จำนวนคูณ | คูณด้วย (ข) | จำนวนเงินลบ | ลบ (d) จาก (c) นี่คือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127550 | 206600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206600 | 405100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405100 | 432200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการ ยื่นขอจดทะเบียนแยกกัน [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code หมวด 1 (ง)] | ||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ: | ข | ค | d | อี | ||
| เกิน | แต่ยังไม่จบ | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | จำนวนคูณ | คูณด้วย (ข) | จำนวนเงินลบ | ลบ (d) จาก (c) นี่คือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74425 | 113425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113425 | 202550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202550 | 228800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| อัตราภาษีสามัญสำหรับการ ยื่นขอสมรสแบบมีส่วนร่วม และ มีคุณสมบัติตามที่กำหนด [Tax Rate Schedule Y-1, Internal Revenue Code หมวด 1 (a)] | ||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ: | ข | ค | d | อี | ||
| เกิน | แต่ยังไม่จบ | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | จำนวนคูณ | คูณด้วย (ข) | จำนวนเงินลบ | ลบ (d) จาก (c) นี่คือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18150 | 73800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73800 | 148850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148850 | 226850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226850 | 405100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405100 | 457600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
แผนภูมิเหล่านี้แสดงเฉพาะอัตราภาษีเงินได้สามัญ เมื่อใช้แผนภูมิหรือแผนภูมิที่คล้ายคลึงกันซึ่งสามารถพบได้ใน IRS Publication 505 เราคาดว่ารายได้ของผู้เสียภาษีทั้งหมดจะอยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติ ใช้แผ่นงาน 2-7 ร่วมกับแผ่นงาน 1-6 เพื่อคำนวณภาษีหากคุณมีเงินทุนระยะยาวหรือได้รับเงินปันผลที่มีคุณสมบัติครบถ้วน
อัตราภาษีอื่น ๆ ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2014
นอกเหนือจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับรายได้ทั่วไปแล้วภาษีดังต่อไปนี้อาจใช้บังคับกับรายได้ส่วนบุคคลด้วยเช่นกัน
- ภาษีประกันสังคมในอัตราร้อยละ 12.4 ต่อรายได้ค่าจ้างและรายได้จากการจ้างงานตนเองขึ้นอยู่กับฐานรายได้ประกันสังคมประจำปีที่ 117,000 เหรียญ
- ภาษี Medicare ในอัตราร้อยละ 2.9 สำหรับค่าจ้างและรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระ
- ภาษี Medicare เพิ่มเติม ในอัตราร้อยละ 0.9 ต่อค่าจ้างและรายได้จากการทำงานของตนเองเกินกว่า 250,000 เหรียญหากคุณแต่งงานและยื่นร่วมกัน 125,000 เหรียญหากคุณแต่งงานและยื่นแยกกันหรือ 200,000 เหรียญหากคุณยื่นเป็นโสดหัวหน้าครัวเรือนหรือ ภรรยาม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (เอ้อ)
- ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) คือร้อยละ 26 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้ 91,250 ดอลลาร์ตามที่คำนวณใหม่ภายใต้กฎ AMT หรือ 28 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 91,250 เหรียญหากคุณแต่งงานและยื่นแยกจากกัน ผู้เสียภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดจ่ายเงินร้อยละ 26 เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ภายใต้ 182,500 ดอลลาร์หรือ 28 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT เหนือ 182,500 ดอลลาร์
- รายได้จากการลงทุนสุทธิจะถูกหักภาษีในอัตราร้อยละ 3.8 จากรายได้จากการลงทุนสุทธิที่ลดลงหรือรายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนแล้วตามเกณฑ์ดังต่อไปนี้ 250,000 ดอลลาร์สำหรับภรรยาม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและผู้ที่แต่งงานได้ผลตอบแทน 200,000 ดอลลาร์สำหรับผู้สมัครเพียงรายเดียว การยื่นเป็นหัวหน้าครัวเรือนและ $ 125,000 สำหรับบุคคลที่แต่งงานแล้วที่ยื่นผลตอบแทนแยกต่างหาก
- อัตราภาษีกำไรจากเงินทุน แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าผลกำไรในระยะสั้นหรือระยะยาว กำไรระยะสั้นจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้ ภาษีร้อยละถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 10 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ร้อยละ 15 ถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ใน 25, 28, 33 หรือ 35 เปอร์เซ็นต์วงเล็บภาษีร้อยละ 20 หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 39.6 ส่วนร้อยละ 25 ในการหักล้างค่าเสื่อมราคาร้อยละ 28 ในของสะสมและร้อยละ 28 ของสต็อกธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองหลังจากถูกกีดกัน
วิธีการใช้อัตราภาษีขั้นต้นของคุณ
บุคคลสามารถใช้ตารางอัตราภาษีเหล่านี้ได้หลายวิธีเพื่อช่วยวางแผนการเงินของตน คุณสามารถหาจำนวนภาษีที่คุณจะจ่ายให้กับรายได้เสริมที่คุณได้รับ หากคุณอยู่ในกลุ่มภาษี 25 เปอร์เซ็นต์รายได้เสริมของคุณจะถูกหักภาษีในอัตราจนกว่าจะถึงช่วงภาษีต่อไปที่ 28 เปอร์เซ็นต์
นอกจากนี้คุณยังสามารถใช้อัตราภาษีเหล่านี้เพื่อหาจำนวนเงินที่คุณจะบันทึกโดยเพิ่มการหักเงินของคุณ ผู้เสียภาษีอากรในวงเล็บภาษีร้อยละ 28 จะประหยัด 28 เซนต์ในภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับทุกๆดอลลาร์ที่ใช้จ่ายในค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีเช่น ดอกเบี้ยจำนอง หรือการกุศล
โปรดจำไว้ว่าช่วงเวลาที่แตกต่างกันของรายได้จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกันและช่วงเวลาของรายได้ที่อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บของคุณ ผู้เสียภาษีอากรที่มีรายได้ 48,600 เหรียญต่อปีและไฟล์เป็นหัวหน้าครัวเรือนปีจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 10 ใน 12,950 ดอลลาร์แรกของรายได้ที่ต้องเสียภาษีและร้อยละ 15 เมื่อต้องเสียภาษีระหว่าง 12,950 ถึง 48,600 เหรียญ หัวหน้าครัวเรือนที่มีรายได้ 200,000 เหรียญต่อปีจะตกอยู่ในวงเล็บภาษีร้อยละ 28 แม้ว่ารายได้บางส่วนจะเสียภาษีที่ร้อยละ 10, 15 และ 25 เปอร์เซ็นต์
อัตราภาษีแบบ Marginal มีผลกระทบต่ออัตราภาษีอื่น ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ที่สามารถผลักดันรายได้ให้อยู่ในอัตราภาษีที่สูงขึ้นหรือลดการออมภาษีของการหักเงินบางประเภทได้
วงเล็บภาษีอย่างเป็นทางการสำหรับปี 2014 ได้รับการเผยแพร่โดย Internal Revenue Service ในขั้นตอนรายได้ของ 2013-35
หมายเหตุ: กฎหมายภาษีเปลี่ยนเป็นระยะ ๆ และคุณควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อขอคำแนะนำล่าสุด ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี