Medicare Surtax คิดเป็นร้อยละ 0.9 ต่อค่าจ้างและรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ
พนักงานบางคนและผู้เสียภาษีที่ทำธุรกิจอิสระจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มอีก 0.9 เปอร์เซ็นต์เหนือและเหนือกว่าภาษี Medicare "ปกติ" ข้อกำหนดนี้ขึ้นอยู่กับปริมาณของค่าจ้าง Medicare และรายได้สุทธิที่ประกอบอาชีพอิสระที่ผู้เสียภาษีได้รับซึ่งเกินกว่าเกณฑ์ตามสถานะการยื่น
ดังนั้นค่ารักษาพยาบาลของ Medicare คือเท่าไร?
ค่าจ้างของ Medicare ค่อนข้างแตกต่างจากค่าจ้างที่คุณต้องเสียภาษีเงินได้
พวกเขาเป็นค่าจ้างทั้งหมดของพนักงานในปีนี้หักค่าชดเชยบางอย่างเช่นค่ารักษาพยาบาลทางการแพทย์และทันตกรรมบัญชีออมทรัพย์สุขภาพและการจ่ายเงินค่าเลี้ยงดูให้กับการดูแลการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น
การหักภาษีก่อนหักภาษีสำหรับเงินสมทบที่พนักงานจ่ายให้กับแผนเกษียณอายุของกลุ่มเช่น 401 (k) สามารถลดค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่จะไม่ลดค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีประกันสังคมหรือ Medicare
สำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจด้วยตนเองรายได้ค่ารักษาพยาบาลของ Medicare คือรายได้สุทธิที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในตาราง C หรือตาราง F โดยคูณด้วยปัจจัยลดหย่อน
ประวัติความเป็นมาของภาษี Medicare เพิ่มเติม
ภาษี Medicare เพิ่มเติมถูก legislated เป็นส่วนหนึ่งของการคุ้มครองผู้ป่วยและพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงแล้วมันก็แก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติการดูแลสุขภาพและการศึกษาการจับคู่ของปี 2010 ทั้งสองกฎหมายปฏิรูปตลาดการดูแลสุขภาพโดยการกำหนดให้บุคคลที่จะได้รับการประกันสุขภาพหรือจ่ายเงิน บทลงโทษทางภาษี
ภาษี Medicare เพิ่มเติมถูกรวมเป็นรายได้ที่เพิ่มขึ้นในกฎหมายนั้น
ในขณะที่ ACA ผ่านคณะกรรมการร่วมเกี่ยวกับภาษีอากรคาดว่าภาษี Medicare เพิ่มเติมและภาษี เงินสมทบที่ถือเป็นรายได้จาก Medicare จะสร้างรายได้ภาษีประมาณ 210 พันล้านเหรียญในช่วงระยะเวลา 10 ปีในปี 2013 ในปีแรกที่ Medicare เพิ่มขึ้นมีผลบังคับใช้
ภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าจ้าง
ภาษี Medicare เพิ่มเติมเป็นภาษีที่กำหนดให้กับลูกจ้างเท่านั้น แตกต่างจากภาษี Medicare ปกตินายจ้างไม่จำเป็นต้องตรงกับมัน ค่าจ้าง Medicare จะถูกรายงานในแบบฟอร์ม W-2 ในช่อง 5 จำนวนเงินที่ต้องขอรับคือ:
เกณฑ์ภาษี Medicare เพิ่มเติมสำหรับรายได้ค่าจ้าง | |
สถานะการยื่น | ค่ารักษาพยาบาลของ Medicare ส่วนเกิน |
สมรสยื่นร่วมกัน | $ 250,000 |
โสดหรือหัวหน้าครัวเรือนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือภรรยาหม้าย (เอ้อ) | $ 200,000 |
การหย่าร้างแยกกัน | $ 125,000 |
ผู้เสียภาษีที่มี Medicare จ่ายเกินกว่าจำนวนเงินเหล่านี้จะต้องจ่ายภาษี Medicare เพิ่มเติมที่ยอดดุลมากกว่าเกณฑ์ และใช่คุณต้องจ่ายภาษี Medicare ทั้งแบบปกติและภาษีเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์เหล่านี้ นั่นเป็นเหตุผลที่พวกเขาเรียกว่าภาษี "เพิ่มเติม"
บางตัวอย่าง
- อัลเบิร์ตเป็นคนโสดและมีรายได้ 150,000 เหรียญในค่ารักษาพยาบาลเมดิแคร์ที่งานหนึ่งและ 75,000 เหรียญในค่าประกันสุขภาพของเมดิแคร์ในงานที่สอง ค่าจ้างรวมของเขาภายใต้ Medicare รวม $ 225,000 อัลเบิร์จะเป็นหนี้ Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ค่าจ้าง Medicare ของเขารวมกันเกินกว่า 200,000 ดอลล่าร์จำนวนเงินเกณฑ์สำหรับบุคคลคนเดียว จำนวนเงินส่วนเกินของเขาคือ 225,000 เหรียญน้อยกว่า 200,000 เหรียญหรือ 25,000 เหรียญ ภาษี Medicare เพิ่มเติมของอัลเบิร์ตคือ 0.9% ของ 25,000 ดอลลาร์หรือ 225 เหรียญ
- บาร์นีย์และเบ็ตตี้แต่งงานกันและพวกเขาก็จะได้รับ ผลตอบแทนร่วมกัน บาร์นีย์ได้รับเงินค่าประกันสุขภาพของเมดิแคร์จำนวน 75,000 เหรียญและเบ็ตตี้ได้รับค่ารักษาพยาบาลเมดิแคร์เป็นจำนวน 200,000 เหรียญดังนั้นค่าจ้างทั้งหมดรวมกันอยู่ที่ 275,000 เหรียญ บาร์นีย์และเบ็ตตีจะเป็นหนี้ Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ค่าจ้างรวมของพวกเขาเกินกว่า 250,000 เหรียญซึ่งเป็นจำนวนเกณฑ์สำหรับคู่สมรสที่ยื่นต่อกัน จำนวนเงินส่วนเกินของพวกเขาคือ $ 275,000 หัก $ 250,000 หรือ $ 25,000 ภาษี Medicare เพิ่มเติมของ Barney and Betty คือ 0.9% ของ 25,000 ดอลลาร์หรือ 225 เหรียญ
- ตอนนี้สมมติว่าบาร์นีย์และเบ็ตตี้ยื่นภาษีแต่งงานแยกต่างหาก ภาษี Medicare เพิ่มเติมสำหรับ filers แยกต่างหาก จะขึ้นอยู่กับค่าจ้างแยกแต่ละคู่สมรส บาร์นีย์ได้รับค่าจ้าง 75,000 ดอลลาร์ซึ่งต่ำกว่าเกณฑ์ 125,000 ดอลลาร์สำหรับคนแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากเพื่อที่เขาจะได้ไม่มีค่าแรงเกินเกณฑ์ เขาไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ เพิ่มเติม Medicare แต่แล้วเรื่องอะไรเกี่ยวกับเบ็ตตี้? ค่าจ้างของเธออยู่ที่ 200,000 เหรียญ เธอจะจ่ายภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนที่ค่าจ้างที่แยกต่างหากของเธอเกินเกณฑ์เกณฑ์ 125,000 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นแยกต่างหาก จำนวนเงินส่วนเกินของเธอคือ 200,000 เหรียญน้อยกว่า 125,000 เหรียญซึ่งมีมูลค่า 75,000 ดอลลาร์ ภาษี Medicare ของ Betty เพิ่มเติมอยู่ที่ 0.9% ของ 75,000 ดอลลาร์ซึ่งมีมูลค่าถึง 675 เหรียญ
หักภาษี Medicare เพิ่มเติม
ภาษี Medicare เพิ่มเติมจะมีผลเมื่อค่าจ้างของผู้เสียภาษีอากรจากงานทั้งหมดเกินกว่าเกณฑ์ ซึ่งอาจทำให้ได้รับค่าจ้างน้อยกว่าเมื่อผู้เสียภาษีอากรทำงานได้สองงานโดยไม่มีค่าใช้จ่ายใด ๆ มากกว่าจำนวนเงินตามเกณฑ์ดังนั้นนายจ้างจึงไม่หักภาษีเพิ่มเติมนี้
พนักงานมีความคุ้นเคยกับการที่ภาษีของ Medicare ถูกหักจากค่าจ้างโดยนายจ้างและต้องมีการหักภาษี Medicare ไว้ในราคาที่เหมาะสม แต่กฎสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่าย Medicare เพิ่มเติมแตกต่างจากกฎสำหรับการคำนวณภาษี Medicare ปกติ เช่นนี้อาจส่งผลให้นายจ้างหัก ณ ที่จ่ายจำนวนเงินที่แตกต่างจากจำนวนเงินที่ถูกต้องของภาษีที่จะได้รับในที่สุด
นายจ้างต้องหักภาษี Medicare เพิ่มเติมสำหรับค่าจ้าง Medicare ที่จ่ายให้กับพนักงานเกินกว่า 200,000 เหรียญ เปรียบเทียบเกณฑ์การระงับนี้กับเกณฑ์สำหรับภาษี Medicare เพิ่มเติม มีเกณฑ์ที่ไม่ตรงกันระหว่างเกณฑ์หัก ณ ที่จ่ายและเกณฑ์สำหรับการคำนวณภาษีสำหรับ filers ที่แต่งงานแล้ว
เมื่อพนักงานคำนวณภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับการคืนภาษีสิ่งนี้อาจหรืออาจไม่ตรงกับสิ่งที่ถูกระงับจากรายได้ ลูกจ้างต้องรับผิดในภาษี Medicare เพิ่มเติมแม้ว่านายจ้างจะไม่หักภาษีก็ตาม วิธีที่ดีที่สุดคือคิดล่วงหน้าว่าจะต้องเสียค่าประกันเพิ่มเติมของ Medicare จากนั้นครอบคลุมค่าใช้จ่ายภาษีนี้ คุณสามารถทำได้ในสองสามวิธี:
- เพิ่มการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางเพื่อคำนวณภาษีใหม่ของเมดิแคร์
- ทำการชำระภาษีโดยประมาณ
- ส่งการชำระเงินพร้อมกับคำขอต่ออายุหากคุณยื่นคำขอ
- จ่ายภาษีพิเศษเมื่อคุณส่งเอกสารคืน
ภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้การจ้างงานตนเอง
จำนวนเงินเกณฑ์สำหรับรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระเป็นเช่นเดียวกับค่าจ้าง
รายได้จากการทำงานตนเองสุทธิเป็นรายได้ทั้งหมดที่เกิดจากการประกอบอาชีพอิสระหลังจากหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจแล้วแต่กรณี รายได้จากการจ้างงานทั้งหมดลดลงโดยการคูณด้วย 92.35 เปอร์เซ็นต์ รายได้สุทธิที่ประกอบอาชีพอิสระมีอยู่ใน Schedule SE ในส่วน A บรรทัดที่ 4 หรือส่วน B บรรทัดที่ 6
การหักเงินเพียงอย่างเดียวที่สามารถลดรายได้การจ้างงานสุทธิคือรายได้สุทธิคำนวณตามตาราง C ตาราง F หรือรายได้จากการทำงานของคู่แต่งงานในตาราง K-1 การหักเงินใด ๆ ที่แสดงเป็นค่าปรับรายได้ในหน้าหนึ่งของแบบฟอร์ม 1040 เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะไม่มีผลกับภาษีการจ้างงานตนเองและภาษี Medicare เพิ่มเติม การหักเงินดังกล่าวข้างต้นรวมถึงการประกันสุขภาพของตนเองการมีส่วนร่วมใน SEP-IRA หรือแผนการเกษียณอายุด้วยตนเองอื่น ๆ และครึ่งหนึ่งของภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง การหักเงินดังกล่าวช่วยลดภาษีเงินได้เท่านั้น
เกิดอะไรขึ้นถ้าผู้เสียภาษีมีทั้งรายได้และรายได้จากการจ้างงาน?
การปรับค่าภาษีสามารถทำได้ในแบบฟอร์ม 8959 บรรทัดที่ 10 หากคุณคำนวณภาษี Medicare เพิ่มเติมจากรายได้และค่าจ้างอื่น ๆ ที่เกี่ยวกับตัวเอง การปรับนี้ทำหน้าที่เพื่อให้แน่ใจว่าภาษี Medicare เพิ่มเติมจะถูกคำนวณเพียงครั้งเดียวเมื่อค่าจ้างและรายได้จากการทำงานเพียงครั้งเดียวเมื่อรวมและเกินจำนวนเงินเกณฑ์ ขั้นตอนการปรับรายละเอียดโดยกรมสรรพากรด้วยวิธีนี้:
"บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี FICA และรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระต้องเสียภาษี SECA จะคำนวณหนี้สินของพวกเขาสำหรับภาษี Medicare เพิ่มเติมในสามขั้นตอน:
"ขั้นตอนที่ 1: คำนวณภาษี Medicare เพิ่มเติมสำหรับค่าจ้างใด ๆ ที่เกินเกณฑ์ที่บังคับใช้สำหรับสถานะการจัดเก็บโดยไม่คำนึงว่าภาษีใด ๆ ถูกระงับไว้
"ขั้นตอนที่ 2: ลดเกณฑ์ที่ใช้บังคับสำหรับสถานะการจัดเก็บโดยรวมของค่าจ้าง Medicare ที่ได้รับ แต่ไม่ต่ำกว่าศูนย์
"ขั้นตอนที่ 3 คำนวณภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้จากการทำงานด้วยตนเองใด ๆ ที่เกินเกณฑ์ที่ลดลง"
เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี Medicare เพิ่มเติมรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระสุทธิจะต้องไม่น้อยกว่าศูนย์ดังนั้นการสูญเสียทางธุรกิจจึงไม่สามารถลดภาษี Medicare เพิ่มเติมที่ต้องจ่ายให้กับการชดเชยค่าจ้าง
ภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับการชดเชยพระราชบัญญัติภาษีอากรเกษียณอายุทางรถไฟ
ภาษี Medicare เพิ่มเติมยังใช้กับการชดเชยการเกษียณอายุทางรถไฟสำหรับพนักงานและพนักงาน อัตราร้อยละ 0.9 จะเท่ากันและจำนวนเกณฑ์ก็เหมือนกันกับรายได้ค่าจ้างและรายได้จากการจ้างงานด้วยเช่นกัน การคำนวณจะทำในลักษณะเดียวกับที่คำนวณจากรายได้ค่าจ้าง ค้นหาค่าประกันสุขภาพของ Medicare ที่เกินจำนวนเกณฑ์ในช่อง 5 ของ แบบฟอร์ม W-2 หากคุณได้รับค่าชดเชยสำหรับการเกษียณอายุทางรถไฟ
ตาม IRS มีกฎพิเศษสำหรับรายได้ทางรถไฟ:
"การชดเชยภายใต้ภาษี RRTA และค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี FICA จะไม่รวมกันเพื่อพิจารณาความรับผิดทางภาษีเพิ่มเติมของเมดิแคร์เกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับสถานะการจัดเก็บของแต่ละบุคคลจะถูกนำมาใช้แยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละประเภท"