ภาษีขั้นต่ำทางเลือกคืออะไร?

การทำความเข้าใจภาษีขั้นต่ำทางเลือก

ภาษีขั้นต่ำทางเลือกที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็น AMT เป็นวิธีการอื่นในการคำนวณหนี้สินทางภาษี ถ้านั่นฟังดูน่ากลัวก็ด้วยเหตุผลที่ดี ทำไมสรรพากรบริการจำเป็นต้องมีมากกว่าหนึ่งวิธีที่จะคิดออกเท่าไหร่ที่เราเป็นหนี้?

ในทางทฤษฎี AMT ได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันผู้เสียภาษีที่มั่งคั่งมากขึ้นจากการลดหย่อนหนี้ภาษีให้น้อยลงโดยใช้การหักเงินทั้งหมดที่มีอยู่ภายใต้กฎภาษีปกติ

ได้อย่างมีประสิทธิภาพจะไปบางส่วนของการหักเงินดังกล่าวเพื่อให้บุคคลเหล่านี้จ่ายภาษีรายได้มากขึ้น กฎคือบุคคลต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีอย่างสม่ำเสมอหรือภาษีขั้นต่ำ แต่ "ต่ำสุด" เป็นสิ่งที่เรียกชื่อผิด ผู้เสียภาษีจ่ายจริงจ่ายใด ๆ ของการคำนวณภาษีสองออกมาจะมากขึ้นและที่มักจะ AMT

AMT มีชื่อที่ไม่ดีเช่นนี้อย่างไร

ในขั้นต้นเกณฑ์รายได้ที่ AMT เริ่มเข้ามาไม่ใช่การจัดทำดัชนีอัตราเงินเฟ้อหมายความว่าปีนี้ยังคงอยู่หลังจากปีเดียวกัน ผู้เสียภาษีที่อาจได้รับการพิจารณาเมื่อหลายสิบปีที่ร่ำรวยไม่ได้เขียวชอุ่มในสหัสวรรษ ในความเป็นจริงแล้วเกณฑ์ดังกล่าวกลายเป็นข้อบ่งชี้ของชนชั้นกลางมากกว่าชนชั้นสูงเมื่อเวลาผ่านไป AMT เริ่มตีผู้เสียภาษีรายได้ปานกลางอย่างไม่เป็นธรรมอย่างหนักหน่วงบางสิ่งบางอย่างที่ไม่เคยมีเจตนาทำ

ซึ่งมีการเปลี่ยนแปลงโดยพระราชบัญญัติการสงเคราะห์ชาวอเมริกันผู้เสียภาษีอากรที่มีผลในเดือนมกราคม 2013

ขณะนี้ AMT threshold threshold เพิ่มขึ้นทีละหลายล้านซีซีเพื่อให้ทันกับอัตราเงินเฟ้อ หากคุณไม่เคยถูกบังคับใช้ AMT ตอนนี้ไม่น่าจะเป็นไปได้ว่าการจ่ายเงินรายปีของคุณจะเพิ่มขึ้นจะช่วยผลักดันให้คุณเกินขีด จำกัด หากคุณกลายเป็นดาวร็อคข้ามคืนและรายได้ของคุณก็เพิ่มเป็นสองเท่าอย่างไรก็ตามคุณอาจพบว่าตัวเองต้องรับมือกับภาษีนี้เป็นอย่างดี

เช่นเดียวกันหากรายได้ของคุณเป็นเช่นที่คุณได้รับการ teetering ในปีที่ผ่านมาไต่ระหว่างปีต้องจ่าย AMT หรือ dodging มัน คุณอาจพบว่าตัวเองรับผิดชอบ AMT ในปีภาษีที่กำหนดหากรายได้ของคุณเพิ่มขึ้นมากกว่าการปรับอัตราเงินเฟ้อรายปี

AMT ทำงานอย่างไร

เหตุผลที่สำคัญที่สุดที่ AMT เริ่มมีรายได้คือรายได้ขั้นต้นที่ปรับตัวได้แม่นยำขึ้น

การคำนวณภาษีและ AMT ปกติของคุณจะเริ่มต้นที่สถานที่เดียวกันหน้าหนึ่งในฟอร์ม 1040 ของคุณนี่คือที่ที่คุณป้อนรายได้รวม จากนั้นคุณสามารถหักการปรับรายได้ต่างๆออกหักที่คุณไม่ต้องระบุเพื่ออ้างสิทธิ์ การปรับรายได้บางส่วนรวมถึงเงินทดแทนที่คุณอาจได้รับเงินส่วนหนึ่งของภาษีการจ้างงานตนเองและการบริจาคโครงการเกษียณอายุบางอย่าง

ผลของการลบทั้งหมดนี้คือรายได้รวมที่ปรับหรือ AGI ของคุณ จากจุดนี้การคำนวณ AMT และการคำนวณภาษีเป็นส่วน ๆ

สำหรับภาษีเงินได้ปกติคุณจะหักลบมาตรฐานหรือยอดหักล้างรายการทั้งหมดจาก AGI ของคุณรวมทั้งข้อยกเว้นส่วนบุคคลที่คุณสามารถเรียกร้องได้ ผลที่ได้คือรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ตัวเลขรายได้ที่ต้องเสียภาษีนี้คือจำนวนเงินที่คุณต้องการใช้เพื่อค้นหาตัวเลขความรับผิดทางภาษี - วงเล็บภาษีของคุณ - ในตารางภาษีเพื่อดูว่าคุณเป็นหนี้ IRS เป็นจำนวนเท่าใด

รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ไม่ อนุญาตให้มีการหักล้างตามกฎหมายยกเว้นส่วนบุคคลหรือการหักเงินแยกประเภทบางประเภทและสิ่งเหล่านี้สามารถเพิ่มเงินได้เป็นจำนวนมาก รายได้ของคุณอาจเพิ่มขึ้นอย่างมากหากคุณไม่สามารถลบรายได้และหมายเลขผลลัพธ์เป็นตัวกำหนดว่าคุณต้องจ่าย AMT เนื่องจากรายได้ของคุณอยู่เหนือเกณฑ์ที่กำหนดอัตราเงินเฟ้อ

การหักเงินตามรายการที่ได้รับผลกระทบ

ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคุณคำนวณรายได้ AMT แม้ว่าคุณจะสามารถหักภาษีดังกล่าวได้เมื่อคำนวณภาษีปกติ

• ภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่น
• ค่ารักษาพยาบาล
• ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดเช่นค่าใช้จ่ายพนักงานและ ค่าใช้จ่ายการลงทุน
• ดอกเบี้ยจำนอง ตราสารหนี้ในบ้าน
• ค่าเสื่อมราคาเร่ง

รายการนี้ไม่ครบถ้วน มันสะท้อนให้เห็นถึงการปรับเปลี่ยนโดยทั่วไปผู้เสียภาษีมากที่สุดจะขึ้นอยู่กับ

นี่คือบรรทัดล่างสุด: หากคุณมีการหักเงินในหมวดหมู่เหล่านี้และมีความสำคัญเพียงพออาจทำให้เกิดความรับผิดต่อ AMT

การปรับ AMT อื่น ๆ

นอกจากนี้บางประเภทของรายได้ที่ปกติจะไม่ต้องเสียภาษีจะต้องเสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณรายได้ของคุณสำหรับ AMT ใช่นี้จะเพิ่มกลับไปที่รายได้ของคุณด้วย คุณต้องใส่ความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของ ตัวเลือกหุ้นกระตุ้น และราคาการประท้วงหากมีการใช้สิทธิเลือกซื้อและยังคงไม่มีการขายในช่วงสิ้นปี นอกจากนี้คุณต้องรวมผลประโยชน์จากการได้รับการยกเว้นภาษีจากพันธบัตรของกิจกรรมเอกชน

เครดิตภาษีเครดิตรายได้ passive และขาดทุนรวมทั้งการหักล้างการดำเนินงานสุทธิจะถูกคำนวณใหม่เพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT

ยกเว้น AMT

การได้รับการยกเว้นคือจำนวนเงินตามเกณฑ์ที่ได้รับการปรับปรุงในขณะนี้สำหรับอัตราเงินเฟ้อ

จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้น AMT และการตัดหนี้สูญสำหรับปีพ. ศ
สถานะการยื่น	จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้น	จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะถูกตัดออกจากรายได้ภาษีขั้นต่ำอื่นของ:	จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะได้รับการชดเชยโดย AMTI จาก:
เดียว	$ 53,900	$ 119,700	$ 335,300
หัวหน้าครัวเรือน	53,900	119700	335300
การหย่าร้างแยกกัน	41900	79850	247450
สมรสยื่นร่วมกัน	83800	159700	494900
แม่หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม / Widowe r	83800	159700	494900

จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้น AMT และการตัดหนี้สูญสำหรับปี 2560
สถานะการยื่น	จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้น	จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะถูกหักออกจาก AMTI ของ:	จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะได้รับการชดเชยโดย AMTI จาก:
เดียว	$ 54,300	$ 120,700	$ 337,900
หัวหน้าครัวเรือน	54300	120700	337900
การหย่าร้างแยกกัน	42250	80450	249450
สมรสยื่นร่วมกัน	84,500	160900	498900
แม่หม้าย / แม่หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม	84,500	160900	492500

ระยะเวลาออกจากจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น AMT

จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นมีหน้าที่เหมือนการหักล้างมาตรฐานสำหรับ AMT ในคำอื่น ๆ แทนการหักเงินที่ไม่ได้รับอนุญาตและการปรับปรุงอื่น ๆ ผู้เสียภาษีสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีทดแทนอื่นโดยได้รับการยกเว้น ภาษีขั้นต่ำอื่นจะคำนวณจากส่วนที่เหลือหลังจากที่ได้หักออกจากรายได้ AMT แล้ว

จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นเป็นตัวแปร - ค่อยๆลดลงเมื่อรายได้เพิ่มขึ้น จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะลดลงหรือแบ่งออกโดยหนึ่งในสี่ของความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีทดแทนของบุคคลอื่นและจำนวนเงินเกณฑ์ขั้นตอนการตัดออก ขั้นตอนการชำระเงินเสร็จสมบูรณ์แล้วซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจะลดลงเป็นศูนย์เมื่อ AMT มีรายได้ถึงสี่เท่าของจำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นพร้อมด้วยเกณฑ์การหักล้าง

อัตราภาษี AMT

สิ่งที่เหลือหลังจากสร้างฐานภาษีของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทดแทนอื่นและการคำนวณและการลบจำนวนเงินยกเว้นจะเรียกว่าจำนวนที่เหลือ ส่วนที่เหลือนี้คูณกับอัตราภาษี AMT มีอัตราภาษีเพียงสอง: 26 เปอร์เซ็นต์และ 28 เปอร์เซ็นต์

สำหรับปีพ. ศ. 2569 เกณฑ์ที่จะมีการตัดจำหน่ายภาษี AMT 26 เปอร์เซ็นต์และจะมีวงเล็บภาษี AMT ขึ้น 28 เปอร์เซ็นต์คือ:

• $ 93,150 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหาก
• $ 186,300 สำหรับสถานะการจัดเก็บอื่น ๆ

สำหรับปีพ. ศ. 2560 เกณฑ์ที่จะมีการจัดเก็บภาษีอากร AMT 26% และวงเล็บภาษี AMT 28% จะเริ่มต้นคือ:

• $ 93,900 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหาก
• $ 187,800 สำหรับสถานะการจัดเก็บอื่น ๆ

ตรวจสอบดูว่าคุณอยู่ภายใต้ AMT หรือไม่

บริการสรรพากรภายในมีเครื่องคิดเลขออนไลน์เพื่อช่วยให้คุณทราบว่าคุณต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นหรือไม่ เรียกว่า AMT Assistant for Individuals นอกจากนี้ยังมีแผ่นงานที่ค่อนข้างรวดเร็วใน คำแนะนำสำหรับฟอร์ม 1040 คุณสามารถใช้แผ่นงานนี้เพื่อพิจารณาว่าคุณจำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม 6251 อีกต่อไปเพื่อคำนวณภาษีขั้นต่ำอื่นของคุณหรือไม่

โปรแกรมซอฟต์แวร์ภาษีส่วนใหญ่จะคำนวณภาษีขั้นต่ำโดยทางเลือกโดยอัตโนมัติ แต่คุณอาจต้องการตรวจสอบแบบฟอร์มภาษีที่เกิดขึ้นจริงเพื่อทำความเข้าใจว่ารายได้หรือการหักเงินใดเป็นสาเหตุของความรับผิด AMT สำหรับผู้เสียภาษีจำนวนมากการหักภาษีเงินได้ของรัฐภาษีทรัพย์สินและส่วนของเจ้าของบ้านและรายได้จากตัวเลือกหุ้นจูงใจเป็นสาเหตุหลัก

การวางแผนภาษี AMT

การคิดค้นกลยุทธ์ทางภาษีรอบ ๆ ภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกอาจเป็นเรื่องยุ่งยากเพราะ AMT จะปรับลดหย่อนและเครดิตต่างๆ โดยทั่วไปแล้วผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแนะนำเคล็ดลับในการวางแผนต่อไปนี้:

• ขอเบิกค่าชดเชยจากนายจ้างของคุณสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกิดขึ้นในฐานะลูกจ้าง ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของการแยกรายการเบ็ดเตล็ดซึ่งจะเพิ่มกลับไปที่รายได้ของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ AMT ในทางตรงกันข้ามการที่นายจ้างจ่ายเงินคืนให้คุณสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านั้นเป็นเหตุการณ์ที่ปลอดภาษีแก่คุณและป้องกันการปรับค่า AMT ที่สูงขึ้น
• ตรวจสอบการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐเพื่อให้คุณจ่ายเงินเพียงพอที่จะไม่เป็นหนี้ แต่ก็ไม่มากพอที่คุณจะจ่ายเงินมากเกินไป การดำเนินการนี้จะทำให้การหักภาษีของรัฐของคุณอยู่ในระดับต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ซึ่งจะทำให้การปรับค่า AMT ของคุณมีขนาดเล็กที่สุด
• ชำระภาษีทรัพย์สินเมื่อครบกำหนดแทนที่จะจ่ายล่วงหน้างวดถัดไปภายในสิ้นปี อีกครั้งจะเป็นการหักภาษีของรัฐและท้องถิ่นให้น้อยที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้
• ขายตัวเลือกหุ้นกระตุ้นในปีเดียวกับที่คุณใช้สิทธิ เมื่อคุณออกกำลังกายและขายตัวเลือกหุ้นกระตุ้นในปีเดียวกันคุณจะต้องเสียภาษีปกติสำหรับรายได้ แต่ไม่ใช่ AMT แต่ถ้าคุณออกกำลังกายและไม่ขายมูลค่าของตัวเลือกการออกกำลังกายเนื่องจากรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ AMT

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเว็บไซต์ IRS.gov

• แบบฟอร์ม 6251 (pdf)
• คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251