การยื่นเป็นหัวหน้าครัวเรือนต้องผ่านการทดสอบสามขา
คุณสามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากสถานะการจัดเก็บข้อมูลในครัวเรือนได้หากคุณเป็นโสดหรือ "ถือว่าเป็นโสด" ในช่วงสิ้นปี และ คุณจ่ายเงินมากกว่าครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการรักษาที่อยู่อาศัยของคุณในปีนี้ และ คุณมีผู้อยู่อาศัยที่มีคุณสมบัติครบถ้วนตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป คุณอย่างน้อยครึ่งปี
ใช่มันซับซ้อนเล็กน้อยและนี่เป็นเพียงกฎพื้นฐานเท่านั้น กฎพิเศษยังใช้กับพ่อแม่ที่แยกกันและคู่สมรสที่อาศัยอยู่แยกกัน
หัวหน้าครัวเรือนและอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย
สถานะการจัดเก็บของคุณจะเป็นตัวกำหนดจำนวนเงินที่หักล้างมาตรฐานและ อัตราภาษีที่ คุณต้องใช้เมื่อคุณคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับปี หัวหน้าหักค่าเกณฑ์มาตรฐานครัวเรือนสำหรับปีพ. ศ. 2560 คือ 9,350 ดอลลาร์ ตรงกันข้ามนี้มี filers เดียวและบุคคลที่แต่งงานแล้วที่ยื่นผลตอบแทนแยกต่างหาก - พวกเขาสามารถเรียกร้องการหักเงินเพียง $ 6,350 มาตรฐาน ผู้เสียภาษีที่สมรสที่ยื่นผลตอบแทนร่วมกันจะได้รับการหักเงินจำนวน 12,700 ดอลลาร์ซึ่งหักออกจากเงินได้ 6,350 ดอลลาร์สำหรับแต่ละคนซึ่งยังคงต่ำกว่าจำนวนที่อยู่ในครัวเรือน
ตารางด้านล่างแสดงอัตราภาษีที่ใช้กับหัวหน้าครัวเรือนสำหรับปี 2017
2017 อัตราภาษีนิติบุคคลทั่วไปสำหรับผู้มีหน้าที่ยื่นขอรายได้ในครัวเรือน | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 13,350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13350 | 50800 | 13350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50800 | 131200 | 50800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131200 | 212,500 | 131200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212,500 | 416700 | 212,500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416700 | 444550 | 416700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444550 | - | 444550 | × 39.6% | 126,950.00 | ||||
การทดสอบที่ไม่ได้สมรส
โดยปกติผู้เสียภาษีอากรต้องเป็นโสดในวันสุดท้ายของปีเพื่อยื่นเป็นหัวหน้าครัวเรือน ซึ่งหมายความว่าคุณเป็นคนโสดหย่าร้างหรือแยกออกจากกันตามกฎหมายภายใต้คำสั่งการบำรุงรักษาที่แยกต่างหาก คุณอาจจะ "ถือว่ายังไม่แต่งงาน" หากคุณยังแต่งงานตามกฎหมาย แต่คุณอาศัยอยู่ในถิ่นที่อยู่แยกต่างหากจากคู่สมรสเป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือนสุดท้ายของปีนับจากวันที่ 1 กรกฎาคมจนถึงสิ้นเดือนธันวาคม
คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกจากคู่สมรสของคุณและคุณต้องยังคงเป็นไปตามเกณฑ์อีกสองข้อสำหรับหัวสถานะของครัวเรือน: แบบทดสอบสนับสนุนและแบบทดสอบขึ้นอยู่กับคุณสมบัติ
การทดสอบการสนับสนุน
การทดสอบการสนับสนุนต้องมีค่าใช้จ่ายมากกว่าครึ่งหนึ่งในการรักษาบ้านของคุณสำหรับปี ค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติรวมถึงค่าใช้จ่ายเช่นค่าเช่าหรือการชำระเงินจำนองภาษีทรัพย์สินประกันทรัพย์สินการซ่อมแซมสาธารณูปโภคและร้านขายของชำ ผู้เสียภาษีสามารถใช้แผ่นงาน 1 ในสิ่งพิมพ์ 501 เพื่อตรวจสอบว่าพวกเขามีคุณสมบัติตรงตามการทดสอบการสนับสนุนหรือไม่ ค่าใช้จ่ายเกี่ยวเนื่องกับเสื้อผ้าการศึกษาการดูแลรักษาทางการแพทย์การพักผ่อนการประกันชีวิตและการขนส่งไม่นับรวม
เงินที่ได้รับจากโครงการให้ความช่วยเหลือสาธารณะเช่นความช่วยเหลือชั่วคราวสำหรับครอบครัวที่ขัดสนไม่นับเป็นการสนับสนุนทางการเงินจากผู้เสียภาษีอากรที่ต้องการจะได้รับสถานะเป็นหัวหน้าครัวเรือน หากคุณใช้เงินจากแหล่งใด ๆ เหล่านี้คุณจะไม่สามารถรวมเงินดังกล่าวเป็นเงินที่คุณจ่ายให้กับครอบครัวของคุณได้ ถือว่าไม่ต่างจากการใช้ชีวิตร่วมกับบุคคลอื่นที่เตะเงินไปหาค่าใช้จ่าย
การทดสอบขึ้นอยู่กับคุณสมบัติ
คนที่มีคุณวุฒิต้องอาศัยอยู่ในบ้านมานานกว่าครึ่งปีและนี่เป็นกฎที่ซับซ้อนที่สุด
เฉพาะญาติที่ใกล้ชิดบางประเภทเท่านั้นที่สามารถเป็นบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับหัวหน้าครัวเรือนได้ ประกอบด้วย:
- บุตรหลานของท่านบุตรบุญธรรมบุตรบุญธรรมพี่ชายน้องสาวหรือลูกหลานของบุคคลเหล่านี้ที่ท่านอ้างว่าเป็นผู้พึ่งพาตามกฎของ ลูกที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
- บุตรหลานลูกบุญธรรมบุตรบุญธรรมพี่ชายน้องสาวหรือลูกหลานของหนึ่งในบุคคลเหล่านี้ที่คุณจะมีสิทธิ์อ้างสิทธิ์เป็นผู้พึ่งพาตามกฎของเด็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แต่ได้เลือกที่จะไม่อ้างสิทธิ์ว่าเป็นผู้พึ่งพาอาศัยกันเนื่องจากคุณได้รับการปล่อยตัว ยกเว้นของผู้พึ่งพาผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครอง
- คุณแม่หรือคุณพ่อของคุณที่สามารถอ้างสิทธิ์เป็นผู้ที่พึ่งพาอาศัยกันได้ภายใต้กฎเกณฑ์ ญาติที่มีคุณสมบัติ ;
- พี่ชายน้องสาวปู่ย่าตายายหลานสาวหรือหลานชายที่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ในฐานะที่เป็นผู้พึ่งพาอาศัยกันภายใต้กฎความสัมพันธ์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
IRS จัดทำแผนผังที่ดีสำหรับบุคคลที่มีคุณสมบัติตามที่ระบุในตารางที่ 4 ของสิ่งพิมพ์ 501
สองข้อยกเว้นกฎที่พักอาศัย
IRS กล่าวว่าผู้เสียภาษีอากรและบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของเขายังคงถูกพิจารณาว่าอาศัยอยู่ในครัวเรือนเดียวกันในช่วงที่ขาดชั่วคราวเนื่องจาก "ความเจ็บป่วยการศึกษาธุรกิจวันหยุดหรือการรับราชการทหาร" กฎก็คือว่า "สมควรที่จะถือว่าคนที่ขาดหายไปจะกลับไปที่บ้านหลังจากที่ขาดชั่วคราวคุณต้องดำเนินการต่อเพื่อให้ทันกับบ้านในช่วงที่ไม่มี" กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าเด็กของคุณอาศัยอยู่ที่โรงเรียนเป็นเวลาส่วนหนึ่งของปีเขายังคงมีคุณสมบัติ
นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นพิเศษสำหรับผู้ที่สนับสนุนพ่อแม่ที่ต้องพึ่งพา บิดามารดาสามารถเป็นบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อจุดประสงค์ในการเข้ารับการทดสอบที่อยู่อาศัยแม้ว่าจะไม่ได้อาศัยอยู่ในบ้านตราบเท่าที่คุณสามารถอ้างว่าเป็นผู้พึ่งพาอาศัยกันได้และคุณได้รับการสนับสนุน "ถ้าคนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของคุณคือบิดาหรือมารดาของคุณคุณอาจมีสิทธิ์ยื่นเรื่องเป็นหัวหน้าครัวเรือนแม้ว่าบิดาหรือมารดาของคุณจะไม่ได้อาศัยอยู่กับคุณอย่างไรก็ตามคุณต้องสามารถขอรับการยกเว้นสำหรับบิดาหรือมารดาของคุณได้เช่นกัน คุณต้องจ่ายมากกว่าครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการรักษาบ้านที่เป็นบ้านหลักตลอดทั้งปีสำหรับคุณพ่อหรือแม่ของคุณคุณกำลังรักษาบ้านหลักสำหรับพ่อหรือแม่ของคุณหากคุณจ่ายเงินมากกว่าครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่าย การรักษาพ่อแม่ของคุณในบ้านส่วนที่เหลือหรือที่บ้านสำหรับผู้สูงอายุ "ตาม IRS ในสิ่งพิมพ์ 501
เครื่องมือสำหรับกำหนดสถานะการจัดเก็บ
IRS มีสถานะการยื่นคำขอในเว็บไซต์ของพวกเขาที่เรียกว่าสถานะการจัดเก็บของฉันคืออะไร? แอปพลิเคชันเว็บนี้ใช้เวลาประมาณห้านาทีในการดำเนินการและสามารถช่วยคุณในการระบุสถานะการจัดเก็บที่คุณมีคุณสมบัติ IRS ยังมีการกำหนดสถานะการเก็บข้อมูลสถานะการตัดสินใจในหน้า B-1 ของ สิ่งตีพิมพ์ 4012