เรียนรู้ประเภทของภาษีที่ต้องชำระหลังจากที่มีคนเสียชีวิต

01 ภาษีอากรของรัฐบาลกลาง

ในขณะที่ ภาษีที่ดิน ดูเหมือนจะได้รับการประชาสัมพันธ์ทั้งหมดเมื่อมันมาถึงภาษีที่ค้างชำระหลังจากที่ใครบางคนตายจริงก็คือส่วนใหญ่ของนิคมอุตสาหกรรมจะไม่เป็นหนี้ภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางใด ๆ

ทำไมไม่? เนื่องจากในปี 2014 การ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของรัฐบาลกลางมีมูลค่า 5.34 ล้านเหรียญและการยกเว้นจะดำเนินการต่อไปในวันที่ 1 มกราคมของทุกปีตามอัตราเงินเฟ้อเท่านั้น ในความเป็นจริงกับอัตราเงินเฟ้อเฉลี่ยคาดว่าจะได้รับการยกเว้นประมาณ 9 ล้านเหรียญต่อคนภายในปี 2577

อย่างไรก็ตามนิคมอุตสาหกรรมมูลค่ากว่า 5.34 ล้านเหรียญหรือมากกว่าจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 706 ซึ่งเรียกได้อย่างเป็นทางการว่าการเสียภาษีของ United States Estate (และ Generation-Skipping Transfer)

นิคมอุตสาหกรรมต่างด้าวที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติที่เป็นหนี้ภาษีนิติบุคคลของรัฐบาลกลางสหรัฐฯจะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 706-NA ซึ่งเรียกอย่างเป็นทางการว่าการคืนภาษีภาษีของรัฐในสหรัฐไม่ใช่การเป็นพลเมืองของประเทศสหรัฐอเมริกา

02 ภาษีอากรรัฐ

ในขณะที่ที่ดินส่วนใหญ่จะไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางหรือจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ของรัฐบาลกลางผู้อยู่อาศัยในรัฐต่อไปนี้หรือผู้ที่เสียชีวิตที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในรัฐใดรัฐหนึ่งเหล่านี้อาจเป็นหนี้ภาษีทรัพย์สินของรัฐ: Connecticut , Delaware , โคลัมเบีย , ฮาวาย, อิลลินอยส์ , เมนแมริแลนด์ แมสซาชูเซตส์ มินนิโซตา มลรัฐนิวเจอร์ซีย์ นิวยอร์ก ออริกอน โรดไอแลนด์ เทนเนสซี เวอร์มอนต์ และวอชิงตัน คลิกที่ลิงค์สำหรับแต่ละรัฐเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐแต่ละรัฐและข้อกำหนดในการจัดเก็บภาษีคืนภาษีของรัฐ

03 ภาษีมรดกของรัฐ

ในขณะที่ภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นภาษีที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าโดยรวมของทรัพย์สมบัติของผู้เสียชีวิต ภาษีมรดก จะขึ้นอยู่กับผู้ที่ได้รับทรัพย์สินของผู้ตาย ขณะนี้มีเพียง 6 รัฐที่เก็บภาษีมรดกของรัฐ ได้แก่ ไอโอวา เคนตั๊กกี้ แมริแลนด์ เนบราสกา นิวเจอร์ซีย์ และ เพนซิลเวเนีย - ถูกต้องแมริแลนด์และมลรัฐนิวเจอร์ซีย์เก็บภาษีที่ดินและภาษีมรดกของรัฐ

ดังนั้นผู้รับประโยชน์ของอสังหาริมทรัพย์อาจต้องจ่ายภาษีมรดกของรัฐ? ข่าวดีก็คือในทั้งหกรัฐสินทรัพย์ที่ส่งผ่านไปยังคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ที่เสียชีวิตและการกุศลได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดกของรัฐในขณะที่หลายรัฐไอโอวาเคนทักกีแมริแลนด์และรัฐนิวเจอร์ซีย์สินทรัพย์ที่ส่งผ่านไปยังลูกหลานของผู้ตายยังได้รับการยกเว้น .

ดังนั้นความเป็นไปได้ที่มรดกจะอยู่ภายใต้ภาษีมรดกของรัฐจะน้อยที่สุด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมรดกของรัฐโปรดดู แผนภูมิภาษีมรดกของรัฐ

04 ภาษีของขวัญ

ประเภทของภาษีที่มักถูกมองข้ามคือ ภาษีของขวัญของ รัฐบาลกลาง รัฐทั้งสองแห่งเก็บภาษีของขวัญไว้ในระดับรัฐเช่นมลรัฐคอนเนตทิคัตและมินนิโซตา

โดยทั่วไปแล้วหากที่ดินต้องอยู่ภายใต้ภาษีที่ดินของรัฐหรือที่ดินของรัฐในคอนเนตทิคัตหรือมินนิโซตาอสังหาริมทรัพย์อาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของขวัญเพื่อรายงานของขวัญที่เกิดขึ้นในช่วงชีวิตของผู้ตายที่ยังไม่ได้รายงานในขณะที่ คนยังมีชีวิตอยู่

คำร้องขอคืนภาษีของขวัญของรัฐบาลกลางได้รับการยื่น แบบฟอร์ม IRS 709 ซึ่งเป็นที่รู้จักกันอย่างเป็นทางการว่าเป็น Tax Return ของสหรัฐอเมริกา (และ Generation-Skipping Transfer)

05 Generation ข้ามภาษีการโอน

ในระดับรัฐบาลกลาง ภาษีการโอนย้ายที่ เรียกว่าภาษี GST สำหรับระยะสั้นใช้เฉพาะกับที่ดินที่เป็นหนี้ภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางซึ่งบางแห่งได้รับการโอนไปยังบุคคลที่เป็น "คนข้าม" หรือบางส่วนของอสังหาริมทรัพย์จะผ่านไป เป็นความไว้วางใจซึ่งเป็นความเชื่อมั่นในการสร้างรายได้

"คนข้าม" คือญาติที่มีอายุตั้งแต่สองปีขึ้นไปที่อยู่ใต้ผู้ตายหรือผู้ที่ไม่เกี่ยวข้องซึ่งมีอายุ 37 1/2 ปีหรืออายุน้อยกว่าผู้ตาย

ในระดับรัฐบาลกลาง การยกเว้นการได้รับยกเว้นการโอนย้ายการได้รับ แบบเดียวกับการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งหมายถึงการได้รับยกเว้นเป็นจำนวนเงิน 5.34 ล้านดอลลาร์ในปี 2014 และจะปรับขึ้นต่อไปในวันที่ 1 มกราคมของทุกปีในอนาคตตามอัตราเงินเฟ้อ

ดังนั้นนิคมอุตสาหกรรมส่วนใหญ่จะไม่อยู่ภายใต้สหพันธรัฐรุ่นข้ามภาษีการโอน การได้รับการยกเว้นภาษีการโอนย้ายข้ามรุ่นสามารถโอนไปใช้การโอนเงินตลอดชีพโดยใช้ แบบฟอร์ม IRS 709 หรือหลังจากเสียชีวิตโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 706

หมายเหตุ: รัฐส่วนใหญ่ที่ยังคงเก็บภาษีที่ดินของรัฐที่แยกต่างหากจากกันนั้นจะต้องประเมินภาษีการโอนย้ายที่แยกกันต่างหาก

06 ภาษีเงินได้

นอกเหนือจากการยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้บุคคลสุดท้ายของผู้เสียชีวิตในระดับรัฐบาลกลาง (และระดับรัฐถ้ามี) จะมีระยะเวลาหนึ่งในขณะที่ที่ดินหรือความไว้วางใจจะได้รับการตัดสินหลังจากที่มีคนตายที่อสังหาริมทรัพย์หรือสินทรัพย์ที่ไว้ใจจะได้รับดอกเบี้ยก่อน ถึงเวลาที่สินทรัพย์สามารถแจกจ่ายออกจากที่ดินหรือไว้ใจผู้ได้รับผลประโยชน์สูงสุด

นอกจากนี้ในขณะที่สินทรัพย์บางประเภทที่เป็นของผู้ตายจะได้รับการ เพิ่มขึ้นอย่างมาก หากสินทรัพย์เหล่านี้ (เช่นหุ้นและพันธบัตร) ขายหลังจากตายแล้วการขายอาจทำให้ได้รับผลตอบแทนจากทุนแม้หลังจากที่ได้พิจารณาแล้ว ขั้นตอนในพื้นฐาน

นอกเหนือไปจากนี้แล้วบัญชีบางประเภทมีผลเสียภาษีเงินได้ในตัวเรียกว่า "รายได้ในส่วนที่ผู้ถือครอง" (หรือ IRD) เมื่อเจ้าของเสียชีวิตเช่น IRAs ที่ไม่ใช่ Roth, 401 (k) s และรายปี .

ดังนั้นในขณะที่ที่ดินและทรัพย์สินหลายแห่งอาจไม่ได้รับผลกระทบใด ๆ ทั้งสิ้นจากภาษีที่ดินภาษีมรดกภาษีของขวัญหรือการเสียภาษีการโอนย้ายส่วนใหญ่ส่วนใหญ่จะได้รับผลกระทบจากภาษีรายได้หรือบางส่วน

รายได้ที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์หรือไว้ใจได้รับการรายงานใน ฟอร์ม IRS Form 1041 ซึ่งเป็นที่รู้จักอย่างเป็นทางการว่าเป็นการคืน ภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาสำหรับที่ดินและ ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและอสังหาริมทรัพย์หรือความไว้วางใจอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐสำหรับ ที่ดินและไว้ใจ