แบบฟอร์ม IRS 709 รายงานของขวัญที่ต้องเสียภาษี
แบบฟอร์ม IRS 709 ใช้ในการรายงานของขวัญที่ต้องเสียภาษีและยังจัดสรรการใช้งานตลอดชีพของการยกเว้นภาษีการโอนย้ายการสร้างรายได้ของผู้เสียภาษีอากร ชื่ออย่างเป็นทางการของแบบฟอร์ม 709 คือ การคืนภาษีของสหรัฐอเมริกาของขวัญ (และการย้ายข้ามการถ่ายโอน)
ใครต้องกรอกแบบฟอร์ม 709?
ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 หากพวกเขามอบของขวัญเกินกว่าการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีของปีภาษี การยกเว้นนี้อยู่ที่ 14,000 เหรียญต่อคนต่อปีในปีพ. ศ. 2560 และมีการจัดทำดัชนี อัตราเงินเฟ้อ - คุณสามารถคาดหวังว่าจะเพิ่มขึ้นทีละขั้นเป็น 1,000 บาท
ของขวัญที่ทำกับคู่สมรสที่เป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาไปยังสถาบันการศึกษาที่มีต่อค่าใช้จ่ายของนักเรียนค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายโดยตรงกับผู้ให้การดูแลและของขวัญที่มอบให้กับองค์กรการกุศลหรือทางการเมืองได้รับการยกเว้น คุณไม่จำเป็นต้องรายงานสิ่งเหล่านี้ไปยัง Internal Revenue Service
สิ่งที่นับเป็นของขวัญ?
ความหมายของ IRS ของของขวัญครอบคลุมสถานการณ์หลายอย่างที่ผู้เสียภาษีจำนวนมากอาจไม่ทราบ ถ้าคุณยกหนี้ที่ค้างชำระให้กับคุณนี่อาจเป็นของขวัญที่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 การขยายระยะเวลาเงินกู้ให้กับผู้ที่ไม่มีดอกเบี้ยเป็นศูนย์หรือต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยในตลาดปัจจุบันถือว่าเป็นของขวัญเช่นเดียวกับการขายอสังหาริมทรัพย์หากคุณทำเช่นนั้น ราคาต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหากคุณได้ทำสิ่งเหล่านี้เนื่องจากการคำนวณภาษีตามมูลค่าของธุรกรรมอาจมีความซับซ้อน
ของขวัญผลประโยชน์ในอนาคตไม่ได้รับการคุ้มครองโดยการยกเว้นรายปีจำนวน 14,000 เหรียญสหรัฐ
ซึ่งรวมถึงของขวัญที่วางไว้ในความไว้วางใจสำหรับคนรุ่นอนาคตซึ่งอาจมีการเสียภาษีการโอนย้ายรายได้และต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 709 ด้วย
การใช้เครดิตภาษีแบบรวม
คุณมีทางเลือกในการใช้การ ยกเว้นของขวัญตลอดชีพ แทนที่จะจ่ายภาษีของขวัญหากการให้ของขวัญของคุณเกินกว่าการยกเว้นรายปีเป็นประจำทุกปี
การยกเว้นอายุการใช้งานคือ 5.45 ล้านดอลลาร์ ณ ปีพ. ศ. 2560 ซึ่งครอบคลุมของขวัญเป็นจำนวนมาก แต่มีการจับ
ภาษีของขวัญภาษี การโอนย้ายแบบข้ามผ่านและภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะแบ่งการยกเว้นทั้งหมดนี้ตลอดอายุการใช้งานภายใต้ข้อกำหนดของสิ่งที่เรียกว่าเครดิตภาษีแบบรวม ทุกครั้งที่คุณใช้การยกเว้นอายุการใช้งานไปเป็นของขวัญหรือภาษี GST จำนวนดังกล่าวจะถูกหักออกจากสิ่งที่มีให้เพื่อปกป้องที่อยู่อาศัยของคุณจากภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อคุณตาย
ตัวอย่างเช่นหากคุณโอนเงินจำนวน 1 ล้านดอลลาร์ไปเป็นความไว้วางใจเพื่อประโยชน์ของหลานของคุณคุณจะมีรายได้เกินกว่าปีละ 986,000 ดอลลาร์ หากคุณตัดสินใจว่าคุณไม่ต้องการจ่ายภาษีการโอนย้ายรายได้ให้กับจำนวนเงินนี้หรือภาษีของขวัญสำหรับของขวัญทันทีที่มีมูลค่าใกล้เคียงกันและถ้าคุณใช้เครดิตภาษีแบบรวมนั่นคือ $ 986,000 น้อยกว่าที่สามารถให้ที่พักพิงของคุณได้ อสังหาริมทรัพย์ในที่สุดจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ เครดิตภาษีแบบรวมของคุณลดลงเหลือ 4,464,000 เหรียญ
คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 เพื่อให้ IRS ทราบว่าคุณต้องการใช้การยกเว้นตลอดชีพ
แบบฟอร์ม 709 ข้อกำหนดในการยื่นคำร้อง
แบบฟอร์ม 709 ต้องยื่นภายในหรือก่อนวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีที่มีการส่งมอบของขวัญที่ต้องเสียภาษีหรือการโอนย้ายข้ามเขตการผลิต
แม้ว่าคู่สมรสสามารถรวมการยกเว้นประจำปีของตนเพื่อมอบเงินจำนวนรวม $ 28,000 ต่อคนต่อปีนับจากปีพ. ศ. 2560 พวกเขาจะต้องยื่นแบบฟอร์มแยกต่างหากต่างหาก 709 หากเกินจำนวนนี้
ไม่มีสิ่งที่เรียกว่าการคืนภาษีของขวัญ "ร่วม"
สำหรับ แบบฟอร์ม 709 และคำแนะนำในรุ่นล่าสุดโปรดไปที่หน้าเว็บแบบฟอร์มของ IRS สำหรับรุ่นก่อนหน้าของแบบฟอร์ม 709 และคำแนะนำโปรดไปที่หน้าเว็บผลิตภัณฑ์ปีก่อนหน้า
หมายเหตุ: กฎหมายภาษีเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลข้างต้นอาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด โปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเพื่อขอคำแนะนำด้านภาษีในปัจจุบัน ข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่ คำแนะนำ ด้านภาษี และไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี