ช่วงนี้เรียกว่าวงเล็บภาษี ในกรณีที่วงเล็บภาษีเริ่มต้นและสิ้นสุดขึ้นอยู่กับ สถานะการจัดเก็บภาษีของ แต่ละคน
อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่บุคคลนั้นมี อัตราภาษีปกติจะมีผลกับรายได้เกือบทุกประเภท ตารางอัตราภาษีแยกต่างหากใช้กับรายได้จากกำไรจากเงินทุนระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสม
อันดับแรกให้ดูภาพรวมของอัตราภาษีทั้งหมดสำหรับปี 2015 แผนภูมิด้านล่างแสดงอัตราภาษีปกติ (คอลัมน์แรก) และอัตราสำหรับกำไรระยะยาวและการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสม (คอลัมน์ที่สอง) ส่วนที่เหลือของคอลัมน์แสดงจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของแต่ละวงเล็บภาษีซึ่งจัดกลุ่มตามสถานะการจัดเก็บ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าจำนวนเงินดอลลาร์แสดงถึง รายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งเป็นรายได้ทั่วโลกทั้งหมดหลังจากที่มี การหักเงิน หลาย รายการ แล้ว
| อัตราภาษีปี 2015 | |||||||||
| อัตราภาษี | เดียว | หัวหน้าครัวเรือน | การหย่าร้างแยกกัน | สมรสที่มีสมรสร่วมกัน / มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือเป็นหม้าย | |||||
| รายได้สามัญ | กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง | รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า | ไปยัง |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37450 | 13,150 | 50200 | 9225 | 37450 | 18450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37450 | 90750 | 50200 | 129,600 | 37450 | 75,600 | 74,900 | 151200 |
| 28% | 15% | 90750 | 189300 | 129,600 | 209850 | 75,600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| 33% | 15% | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35% | 15% | 411500 | 413200 | 411500 | 439,000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39.6% | 20% | 413200 | - | 439,000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
แผนภูมิอัตราภาษีสามารถแบ่งออกได้โดยการจัดเก็บสถานะ
| 2015 อัตราภาษีปกติสำหรับการยื่นสถานะ เดี่ยว [Tax Rate Schedule X, Internal Revenue Code หมวด 1 (c)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37450 | 90750 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
รูปแบบของแผนภูมิอัตราภาษี (ดังที่แสดงด้านบน) เน้นกลศาสตร์ของวิธีการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ในการใช้แผนภูมินี้เราจะเริ่มต้นด้วยการหารายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลนั้น จากนั้นเราจะใช้คอลัมน์สองคอลัมน์แรกเพื่อหาช่วงที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลง เมื่อเราพบแถวที่เกี่ยวข้องแล้วเราจะทำงานข้ามแถวจากซ้ายไปขวา
เมื่อเราระบุแถวที่เกี่ยวข้องแล้วเราจะเขียนจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในคอลัมน์ (a) จากนั้นเราจะทำการลบในคอลัมน์ (c) และทำการคูณในคอลัมน์ (e) ในจำนวนนี้เราเพิ่มจำนวนเงินในคอลัมน์ (f) เพื่อหาภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในคอลัมน์ (g)
เราใช้รายได้ที่ต้องเสียภาษีและหักจำนวนเงินที่วงเล็บภาษีเริ่มต้น (คอลัมน์ a และ b) นี่เป็นเพียงรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในกรอบภาษี (คอลัมน์ c) เราคูณจำนวนนี้โดยใช้อัตราภาษีสำหรับวงเล็บดังกล่าว (คอลัมน์ d และ e) นี่คือจำนวนภาษีที่เก็บได้ภายในวงเล็บภาษีนั้น จำนวนเงินนี้เราเพิ่มภาษีของรัฐบาลกลางที่สะสมในรายได้ที่อยู่ในอัตราภาษีที่ต่ำกว่า (คอลัมน์ f) ซึ่งส่งผลให้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมด (คอลัมน์ g)
- สิ่งสำคัญคือต้องชี้ให้เห็นว่าแผนภูมินี้แสดงเฉพาะอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปเท่านั้น การใช้แผนภูมินี้ (หรือแผนภูมิที่คล้ายคลึงกันในสิ่งตีพิมพ์ 505) เราสมมติว่ารายได้ทั้งหมดอยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติ
- ในการคำนวณภาษีเมื่อบุคคลมีผลกำไรในระยะยาวหรือได้รับเงินปันผลที่เหมาะสมให้ใช้ Worksheet 2-7 ร่วมกับแผนภูมิอัตราภาษี (Worksheet 1-6) ซึ่งทั้งสองแบบมีอยู่ใน Publication 505, Tax Withholding และ Estimated Tax (PDF)
ตัวอย่างเช่น สมมติว่า Edith คนเดียวมีรายได้ทางภาษี 100,000 ดอลลาร์ นี้อยู่ในวงเล็บภาษีที่สี่ (ซึ่งช่วงจาก $ 90,750 ถึง $ 189,300 ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี) สมมติว่ารายได้ทั้งหมดของ Edith อยู่ภายใต้อัตราภาษีปกติเราจะพบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางดังต่อไปนี้
| ตัวอย่าง | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| 90750 | 189300 | $ 100,000 | 90750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith จะค้างชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจำนวน 21,071.25 เหรียญจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี 100,000 ดอลลาร์
รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Edith อยู่ในวงเล็บภาษี 28% รายได้ของเธอมากกว่า 90,750 เหรียญจะเสียภาษีในอัตรา 28% ส่วนที่เหลือของรายได้ของเธอจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า 10%, 15% และ 25% อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพหรือโดยเฉลี่ยของอีดิ ธ คือภาระภาษีของเธอหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอหรือ 21,071.25 / 100,000 = 21.07125% อัตราภาษีที่แท้จริงนี้เป็นอัตราภาษีที่รวมกันทั้งหมดที่ใช้กับรายได้ของเธอ
| อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับปีพ. ศ. 2558 [อัตราภาษี Z, Internal Revenue Code ส่วนที่ 1 (b)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129,600 | 50200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439,000 | 411500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับการ ยื่นขอจดทะเบียนแยกจากกัน [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code หมวด 1 (ง)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37450 | 75,600 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับการ สมรสที่สมรสร่วมกัน และ มีคุณสมบัติตามที่กำหนดหรือมีภูมิลำเนาอยู่ในเกณฑ์ สมรส [Tax Rate Schedule Y-1, Internal Revenue Code หมวด 1 (a)] | ||||||||
| หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือ | ข | ค | d | อี | ฉ | ก. | ||
| เกิน | แต่ไม่เกิน | รายได้ที่ต้องเสียภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | จำนวนคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | เพิ่ม (e) และ (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18450 | 74,900 | 18450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
อัตราภาษีอื่น ๆ ที่มีผลในปี 2015
นอกเหนือไปจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในรายได้ทั่วไปยังมีภาษีอื่น ๆ ที่อาจนำไปใช้กับรายได้ส่วนบุคคล:
- ภาษีประกันสังคมในอัตรา 12.4% สำหรับค่าจ้างและรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระขึ้นอยู่กับฐานรายได้ประกันสังคมประจำปีที่ 118,500 เหรียญ
- Medicare Tax ในอัตรา 2.9% ของค่าจ้างและรายได้จากการทำงานของตัวเอง
- ภาษี Medicare เพิ่มเติม ในอัตรา 0.9% สำหรับค่าจ้างและรายได้จากการทำงานของตัวเองมากกว่าเกณฑ์ต่อไปนี้:
- การยื่นขอสมรสร่วมกัน: 250,000 เหรียญ
- โสดหรือหัวหน้าครัวเรือนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (er): 200,000 เหรียญ
- การยื่นเรื่องสมรสแยกจากกัน: 125,000 เหรียญ
ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT)
สำหรับการหย่าร้างแต่งงานแยก:
- 26% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี (คำนวณตามหลักเกณฑ์ AMT) ภายใต้ $ 92,700
- 28% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มากกว่า $ 92,700
สำหรับโสด, หัวหน้าครัวเรือน, การหย่าร้างที่สมรสร่วมกันและมีคุณสมบัติเหมาะสม (er):
- 26% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ต่ำกว่า 185,400 เหรียญ
- 28% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มากกว่า 185,400 เหรียญ
ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิ ในอัตรา ร้อยละ 3.8 จากรายได้เงินลงทุนสุทธิที่ลดลงหรือรายได้รวมที่ปรับแล้วที่ปรับเปลี่ยนตามเกณฑ์ดังต่อไปนี้:
- การแต่งงานที่สมรสร่วมกันหรือผ่านการรับรอง (er): 250,000 เหรียญ
- เดี่ยวหรือหัวหน้าครัวเรือน: 200,000 เหรียญ
- การยื่นเรื่องสมรสแยกจากกัน: 125,000 เหรียญ
อัตราภาษีเงินได้ จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าผลกำไรในระยะสั้นหรือระยะยาว
กำไรระยะสั้นที่เสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ
กำไรระยะยาวและเงินปันผลที่มีสิทธิได้รับ ณ
- 0% หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 10% หรือ 15%
- 15% หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 25%, 28%, 33% หรือ 35%
- 20% หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ในวงเล็บภาษี 39.6%
- 25% เมื่อหักค่าเสื่อมราคา
- 28% สำหรับของสะสม
- 28% สำหรับหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองแล้วหลังจากถูกยกเว้น
วิธีการใช้อัตราภาษีขั้นต้นของคุณ
บุคคลสามารถใช้ตารางอัตราภาษีในหลายวิธีเพื่อช่วยวางแผนการเงินของตน คุณสามารถใช้อัตราภาษีเหล่านี้เพื่อหาจำนวนภาษีที่คุณจะจ่ายให้กับรายได้เสริมที่คุณได้รับ สำหรับผู้เสียภาษีอากรในวงเล็บภาษี 25% รายได้พิเศษจะถูกหักภาษี ณ ที่ 25% จนกว่ารายได้ของผู้เสียภาษีจะถึงวงเงินภาษีถัดไปที่ 28%
โปรดจำไว้ว่าช่วงเวลาที่แตกต่างกันของรายได้จะถูกหักภาษีในอัตราที่แตกต่างกันและช่วงเวลาที่รายได้ที่อัตราใช้จะขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บของบุคคล ตัวอย่างเช่นคนที่ยื่นเป็นหัวหน้าครัวเรือนที่มีรายได้ 48,600 เหรียญต่อปีจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก 13,150 ดอลลาร์ที่เสียภาษี 10% และรายได้ที่ต้องเสียภาษีระหว่าง 13,150 เหรียญถึง 48,600 เหรียญสหรัฐฯจะเสียภาษีในอัตรา 15% หัวหน้าครัวเรือนที่มีรายได้ 200,000 เหรียญต่อปีจะตกอยู่ในวงเล็บภาษี 28% ถึงแม้ว่ารายได้บางส่วนจะเสียภาษีในอัตรา 10%, 15% และ 25%
หรือคุณสามารถใช้อัตราภาษีเหล่านี้เพื่อหาจำนวนภาษีที่คุณจะบันทึกโดยเพิ่มการหักเงินของคุณ ผู้เสียภาษีอากรในวงเล็บภาษี 28% ตัวอย่างเช่นจะบันทึก 28 เซนต์ในภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับทุกๆดอลล่าร์ที่ใช้จ่ายไปกับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีเช่นดอกเบี้ยจำนองหรือการกุศล
โปรดทราบว่าอัตราภาษีส่วนเล็กน้อยมีผลกระทบกับอัตราภาษีอื่น ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาษีทางเลือกขั้นต่ำซึ่งสามารถผลักดันรายได้ให้อยู่ในอัตราภาษีที่สูงขึ้นหรือลดการหักภาษีบางประเภทได้
ที่มา: วงเล็บภาษีอย่างเป็นทางการสำหรับปี 2015 ได้รับการเผยแพร่โดย Internal Revenue Service ใน Revenue Procedure 2014-61 (pdf)
หมายเหตุ: ในการคำนวณภาษีเงินได้ที่แท้จริงของคุณโปรดปรึกษาแผ่นงานการคำนวณภาษีในคำแนะนำในปี 2015 สำหรับฟอร์ม 1040 และตารางภาษีปี 2015 (ยังไม่สามารถใช้งานได้) แผ่นงานการคำนวณภาษีมีไว้ใน Publication 505 ฉบับหักภาษี ณ ที่จ่ายปี พ.ศ. 2558 และภาษีโดยประมาณ (ยังไม่สามารถใช้งานได้)