คุณไม่จำเป็นต้องระบุรายการเพื่ออ้างสิทธิ์หักภาษีนี้
การปรับรายได้เป็นเรื่องที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง บางครั้งเรียกว่าการหักเงิน "เหนือเส้น" คุณสามารถนำไปใช้ในหน้าแรกของการคืนภาษี ก่อนที่ คุณจะตัดสินใจเลือกว่าจะหักล้างหรือหักล้างการหักล้างตามมาตรฐานสำหรับสถานะการจัดเก็บของคุณหรือไม่
การปรับรายได้ส่วนใหญ่ที่เรียกร้องมากที่สุด
การปรับรายได้จะปรากฏในวันที่คืนภาษี 1040 ของคุณที่จุดเริ่มต้นของบรรทัดที่ 23 และมีการขยายผ่านสาย 35 บางแห่งมีการอ้างสิทธิ์มากกว่าที่อื่นเนื่องจากผู้เสียภาษีจำนวนมากมีค่าใช้จ่ายประเภทนี้ การอ้างสิทธิ์บางส่วนที่กล่าวอ้างบ่อยๆ ได้แก่ :
- SEP-IRA, IRA แบบย่อและ 401 (k) สำหรับการหักล้างโดยใช้ IRA แบบเดิม: ตัวเลขเหล่านี้ปรากฏในบรรทัดที่ 28 และ 32 ตามลำดับ เฉพาะธุรกิจที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนครั้งแรกสำหรับโครงการเหล่านี้ได้และมีกฎระเบียบบางประการ ในปีพ. ศ. 2560 ผลงาน IRA ประจำปีทั้งหมดจะถูก จำกัด สำหรับผู้ที่ทำงานที่ $ 5,500 หรือ $ 6,500 ถ้าคุณอายุ 50 ขึ้นไป คุณสามารถหักจำนวนนี้จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณสวยมากขวาปิดค้างคาวถ้าคุณมีส่วนร่วมในประเภทของแผนการเกษียณอายุนี้
- การหักดอกเบี้ยจากเงินให้กู้ยืมสำหรับนักศึกษา : คุณสามารถหักเงินกู้ยืมจากนักเรียนได้ถึง 2,500 เหรียญสหรัฐฯในปี 2017 เงินกู้ยืมต้องเป็นเงินที่คุณต้องจ่ายตามกฎหมาย หากอยู่ในชื่อผู้ที่พึ่งพาอาศัยกันและคุณกำลังช่วยเขาออกไปโดยการชำระเงินจะไม่นับรวม
- การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม : แต่น่าเสียดายที่ข้อนี้อยู่ในบริเวณขอบรกในปีพ. ศ. 2560 แต่มีให้บริการผ่านปลายปีพ. ศ. 2519 เมื่อสภาคองเกรสปล่อยให้หมดอายุ คุณสามารถหักค่าเล่าเรียนด้านบนและค่าธรรมเนียมที่คุณจ่ายให้กับคุณเองหรือผู้ที่พึ่งพาได้ภายในสิ้นปีภาษีนั้น ยังคงเป็นไปได้ที่รัฐสภาจะสามารถต่ออายุการหักภาษีนี้ในปี 2560 ได้
- การหักบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ : หากคุณมีส่วนร่วมในบัญชีออมทรัพย์สุขภาพคุณสามารถปรับการหักรายได้ได้สูงสุด 3,400 ดอลลาร์หากคุณเป็นครอบครัวเดี่ยวหรือ 6,750 ดอลลาร์สำหรับครอบครัวตั้งแต่ปีพ. ศ. 2560
- บทลงโทษถอนต้น: น่าเสียดายที่ข้อนี้ใช้เฉพาะกับบัตรเงินฝากและบัญชีออมทรัพย์ที่หมดเวลาไม่ใช่บัญชีเกษียณอายุ แต่ถ้าคุณถูกลงโทษด้วยเพราะคุณถอนเงินออกไปเร็วกว่าที่คุณควรจะทำได้คุณสามารถขอหักภาษีได้ในหน้าแรกของการคืนภาษีโดยไม่ต้องระบุรายละเอียด
การหักเงินบางส่วนเหล่านี้จะหมดไปในระดับรายได้ที่สูงขึ้นและคุณอาจไม่สามารถเรียกร้องพวกเขาได้หากคุณแต่งงาน แต่ยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหาก
การปรับรายได้อื่น ๆ
การหักเงินด้านบนอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับรายละเอียดเฉพาะของชีวิตเช่นอาชีพและสถานภาพการสมรสของคุณ
- ค่าใช้จ่ายในชั้นเรียนสำหรับครูและนักการศึกษา : ค่าเล่าเรียนนี้เหมาะสำหรับ $ 250 หรือ $ 500 ถ้าคุณแต่งงานแล้วการยื่นเรื่องร่วมกันและทั้งคุณและคู่สมรสของคุณเป็นนักการศึกษา อย่างไรก็ตามการหักเงินทุกครั้งจะช่วยได้ ตาม IRS คุณต้องเป็น "โรงเรียนอนุบาลถึงครูครูผู้ให้คำปรึกษาครูหรือผู้ช่วยสอนชั้นประถมศึกษาปีที่ 12 อย่างน้อย 900 ชั่วโมงในแต่ละปีในโรงเรียนที่ให้การศึกษาระดับประถมศึกษาหรือมัธยมศึกษาตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐ" คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายด้านบนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับงานที่ไม่มีการคืนเงินที่เกิดขึ้นระหว่างปีภาษีหากคุณมีคุณสมบัติ
- ค่าเลี้ยงดูที่จ่าย : ไม่คุณไม่ต้องเสียภาษีในส่วนของรายได้ที่คุณต้องจ่ายให้กับอดีตในแต่ละเดือน แต่คุณต้องระบุหมายเลขประกันสังคมในการคืนภาษี เธอเสียภาษีรายได้นี้แทน กฎบางประการใช้เช่นค่าเลี้ยงดูต้องได้รับการระบุไว้ในคำสั่งศาล ถ้าคุณเพียงแค่ให้เงินออกจากความดีของหัวใจของคุณก็ไม่นับ
- การย้ายค่าใช้จ่าย : คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายจำนวนมากที่เกี่ยวข้องกับการย้าย แต่เฉพาะในกรณีที่คุณต้องย้ายด้วยเหตุผลที่เกี่ยวข้องกับงานไม่ใช่เพียงเพราะคุณต้องการเปลี่ยนทัศนียภาพ
- การลดหย่อน ภาษีการจ้างงานตนเอง ครึ่งหนึ่ง: หากคุณเป็นเจ้าของกิจการคุณจะต้องเสียภาษีร้อยละ 100 ของภาษีประกันสังคมและ Medicare ของคุณ นายจ้างของคุณจะรับครึ่งหนึ่งของแท็บนี้ถ้าคุณทำงานให้กับคนอื่น แต่กรมสรรพากรจะให้อีกครึ่งหนึ่งแก่คุณในบรรทัดที่ 27 ของ 1040 ของคุณคุณยังคงต้องเสียภาษี แต่คุณจะได้รับเครดิต
- การประกันภัยสุขภาพการทำงานด้วยตนเอง: หากคุณทำงานกับคนอื่นคุณจะต้องระบุรายละเอียดเพื่ออ้างสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายสำหรับค่าประกันสุขภาพและการหักเงินนั้นขึ้นอยู่กับกฎและข้อ จำกัด บางประการ แต่คุณสามารถหักร้อยละ 100 ของค่าใช้จ่ายที่คุณใช้จ่ายหากคุณทำงานด้วยตัวคุณเอง นโยบายนี้ครอบคลุมคุณคู่สมรสและผู้ที่อยู่ในความอุปการะของคุณ
- ศิลปินที่มีคุณสมบัติตามการรับรองและอาชีพอื่น ๆ : การปรับรายได้นี้ใช้กับศิลปินที่มีเพียงไม่กี่คนที่ได้รับการคัดเลือกรวมทั้งผู้ที่เป็นฝ่ายสำรองและเจ้าหน้าที่ของรัฐที่มีค่าธรรมเนียมบางส่วน
- การลดการผลิตในประเทศ : ครอบคลุมธุรกิจในบางอุตสาหกรรม
กลยุทธ์เกี่ยวกับการปรับรายได้คืออะไร?
การหักเงินทั้งหมดนี้หักออกจากรายได้รวมของคุณเพื่อให้ได้รายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณในบรรทัดที่ 37 จากการคืนภาษี 1040 ของคุณ ภายหลังคุณสามารถลบหักล้างมาตรฐานหรือการหักเงินแยกรายการจาก AGI ของคุณในหน้าเว็บที่สองรวมทั้งการยกเว้นส่วนบุคคลใด ๆ ผลที่ได้คือจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมตัวเลขที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง - เท่าไหร่ที่คุณอาจเป็นเจ้าของ IRS หรือจำนวนเงินคืนภาษีที่คุณคาดหวังได้
นี่เป็นข่าวดีมากขึ้น: การปรับรายได้จะไม่ได้รับการเพิ่มเมื่อคำนวณ ภาษีขั้นต่ำอื่นที่ คุณควรได้รับภายใต้ AMT เนื่องจากภาษีขั้นต่ำอื่นเป็นวิธีอื่นในการคำนวณภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและวิธีการอื่นจะเริ่มต้นด้วยรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว การปรับลดรายได้ขั้นต้นปรับดังนั้นโดยการขยายสามารถลดภาษีขั้นต่ำอื่นได้
การปรับเพิ่มสามารถเพิ่มยอดหักและเครดิตอื่น ๆ ได้
การหักภาษีบางรายการจะถูก จำกัด โดยรายได้ขั้นต้นของบุคคลที่ปรับแล้ว ตัวอย่างเช่น ค่ารักษาพยาบาล สามารถหักเฉพาะเท่าที่เกิน 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณนับจากปีพ. ศ. 2560 สมมุติว่าทอมได้ปรับรายได้ขั้นต่ำ 50,000 ดอลลาร์สำหรับปี สมมติว่าทอมมีค่ารักษาพยาบาลรวม 6,000 เหรียญต่อปี ทอมสามารถหักค่ารักษาพยาบาลของเขาได้ในอัตราที่เกินกว่า 10 เปอร์เซ็นต์ของ AGI หรือ 5,000 เหรียญ ค่ารักษาพยาบาลของเขาจำนวน 6,000 เหรียญซึ่งเกินเกณฑ์นี้เท่ากับ 1,000 เหรียญดังนั้นทอมอาจหักค่ารักษาพยาบาลออกจากค่ารักษาพยาบาลจำนวน $ 6,000 เป็นหักรายชื่อในตาราง A ในสถานการณ์นี้
สมมติว่าทอมยังจ่ายเงิน 1,000 ดอลลาร์แก่ บัญชีการเกษียณอายุของแต่ละบุคคล ในปีภาษีเดียวกัน เงินบริจาคเหล่านี้มีการปรับตัวให้เข้ากับรายได้ดังนั้นจะช่วยลด AGI ของ Tom ได้ถึง 1,000 เหรียญ ตอนนี้รายได้รวมที่ปรับแล้วของเขามีเพียง $ 49,000 เท่านั้น แทนที่จะกำหนดเกณฑ์ 5,000 ดอลลาร์ (10 เปอร์เซ็นต์ของ 50,000 ดอลลาร์) สำหรับการคำนวณหักค่ารักษาพยาบาลเขามีเกณฑ์อยู่ที่ 4,900 เหรียญ ด้วยเหตุนี้ทอมจึงสามารถหักค่ารักษาพยาบาลเพิ่มอีก $ 100 เป็นจำนวนเงินรวม 1,100 เหรียญแทน 1,000 เหรียญ
การปรับปรุงที่เพิ่มขึ้นยังสามารถเพิ่มเครดิตภาษีบางอย่างที่อิงจากรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณและสามารถลดภาษีอื่นได้เนื่องจากค่าภาษีบางส่วนคำนวณจากรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคล ตัวอย่างเช่นภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิ 3.8 เปอร์เซ็นต์เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนแล้วของบุคคล การลดรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วจึงสามารถลดภาษีเงินลงทุนสุทธิได้