การกระจายจาก IRAs, 401 (k) s และแผนเกษียณอายุอื่น ๆ อาจถูกเก็บภาษีได้สองครั้ง
พื้นฐาน
ภาษีการลงโทษจะเริ่มขึ้นเมื่อคุณใช้การแจกจ่ายก่อนที่จะถึงอายุที่กำหนดโดยปกติคือ59½แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นสำหรับภาษีเพิ่มเติมนี้
การลงโทษเป็นจำนวนร้อยละ 10 ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณใช้การแจกจ่ายในช่วงต้น ของบัญชีเกษียณอายุ (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) หรือ แผนเกษียณอายุ อื่นที่ มีคุณสมบัติครบถ้วน ก่อนถึงอายุ59½ปี จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีต้องรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ
ภาษีเพิ่มเติมจะเพิ่มขึ้นเป็น 25 เปอร์เซ็นต์หากคุณใช้การแจกจ่ายจาก SIMPLE IRA ภายในสองปีนับจากวันที่คุณเริ่มเข้าร่วมแผนครั้งแรก
ข้อยกเว้น
กฎเหล่านี้มีข้อยกเว้นสองชุด ข้อแรกใช้กับบัญชีการเกษียณอายุแต่ละแบบทั้งแบบดั้งเดิมและแบบ Roth IRAs ส่วนที่สองจะมีผลต่อแผนเกษียณอายุ 401 (k) และ 403 (ข)
ข้อยกเว้นสำหรับการแจกแจงตั้งแต่ IRAs ได้แก่ :
- คุณมี "การโอนเงินโดยตรง" ไปยังบัญชีการเกษียณอายุใหม่ของคุณโดยใช้การโอนย้ายผู้ดูแลระบบไปยังผู้ดูแล
- คุณได้รับการชำระเงิน แต่โอนเงินเข้าบัญชีการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติครบถ้วนภายใน 60 วัน
- คุณถูกปิดใช้งานอย่างถาวรหรือโดยสิ้นเชิง
- คุณตกงานและใช้เงินเพื่อจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพ
- คุณจ่ายค่าใช้จ่ายสำหรับวิทยาลัยสำหรับตัวเองหรือผู้ที่พึ่งพาหรือหลาน
- คุณได้รับการแจกจ่ายเป็นส่วนหนึ่งของ "การชำระเงินอย่างเท่าเทียมกัน" ตลอดอายุการใช้งานของคุณ
- ผู้ซื้อบ้านที่ผ่านการรับรองที่ผ่านการรับรองสามารถรับเงินรางวัลได้สูงสุด 10,000 เหรียญ
- คุณจ่ายค่ารักษาพยาบาลเกินร้อยละ 10 ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ
- IRS เรียกเก็บเงินจากบัญชีเพื่อการเกษียณอายุของคุณเพื่อชำระหนี้ภาษี
- การแจกจ่ายนี้แสดงถึงผลตอบแทนจากการบริจาคที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้
- เป็นการแจกจ่ายที่ไม่ผ่านการรับรองจาก Roth IRA
ข้อยกเว้นสำหรับการแจกแจงต้นจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเช่นแผน 401 (k) หรือ 403 (b) รวมถึง:
- การแจกจ่ายที่ทำขึ้นเมื่อความตายหรือความพิการของผู้เข้าร่วมโครงการ
- คุณอายุ 55 ปีขึ้นไปและคุณเกษียณหรือออกจากงาน
- คุณอายุ 50 ปีขึ้นไปและคุณเกษียณหรือออกจากงานในฐานะพนักงานรักษาความปลอดภัยสาธารณะของรัฐบาลของรัฐ
- คุณได้รับการแจกจ่ายเป็นส่วนหนึ่งของ "การชำระเงินอย่างเท่าเทียมกัน" ตลอดอายุการใช้งานของคุณ
- คุณจ่ายค่ารักษาพยาบาลเกินร้อยละ 10 ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ
- การแจกจ่ายถูกกำหนดโดยคำสั่งการหย่าร้างหรือข้อตกลงการหย่าร้างภายใต้เงื่อนไขของ "คำสั่งศาลที่มีความเกี่ยวข้องในประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสม"
- คุณได้รับการกระจายเงินปันผลจากแผนการเป็นเจ้าของหุ้นของพนักงาน
- พวกเขาให้การสนับสนุนการกู้คืน
- พวกเขาเป็นผู้จัดจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเพียงพอ
- พวกเขาถูกแจกจ่ายจากแผนการของรัฐบาลกลางภายใต้โครงการเกษียณอายุแบบค่อยเป็นค่อยไป
- พวกเขาอนุญาตให้ถอนออกจากแผนซึ่งมีคุณลักษณะการลงทะเบียนอัตโนมัติ
- มีการแจกแจงการแก้ไขและ / หรือรายได้ที่เกี่ยวข้องกับส่วนที่เกิน
คุณไม่สามารถเป็นเจ้าของบ้านได้ภายในสองปีก่อนเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้นการซื้อที่บ้านและมีเพียง 10,000 ดอลลาร์เท่านั้นที่จะได้รับการยกเว้นการเกษียณอายุเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี
คุณไม่จำเป็นต้องระบุรายละเอียดเกี่ยวกับการคืนภาษีเพื่อเรียกร้องค่าใช้จ่ายทางการแพทย์
กฎบางฉบับมีการเปลี่ยนแปลงในปีพ. ศ
พนักงานของรัฐบางรายสามารถใช้เงินออมเพื่อการเกษียณอายุได้ตั้งแต่อายุ 50 ปีหากเกษียณอายุหรือออกจากงานแทนที่จะรอจนกว่าจะอายุ 55 ปีพวกเขารวมถึงผู้จัดส่งวัสดุนิวเคลียร์ตำรวจรัฐของสหรัฐอเมริกาศาลสูงสุดและตัวแทนพิเศษด้านความมั่นคงทางการทูต นี้ใช้กับการแจกแจงจากผลประโยชน์ที่กำหนดโดยรัฐบาลและแผนการกำหนดแผนการจ่ายสมทบสำหรับพนักงานที่แยกจากบริการหลังจากครบ 50 ปี
การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2569 ในฐานะส่วนหนึ่งของ พระราชบัญญัติการปกป้องทางภาษีจากปีพ . ศ .
รายงานการลงโทษการจำหน่ายในช่วงต้น
คุณสามารถคิดภาษีเพิ่มเติมได้โดยตรงจากแบบฟอร์ม 1040 หรือคุณสามารถใช้แบบฟอร์ม 5329 ทางเลือกที่ดีที่สุดของคุณขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีโดยเฉพาะของคุณ โดยทั่วไปคุณจะต้องคำนวณการเสียภาษีเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 5329 หากคุณมีคุณสมบัติสำหรับข้อยกเว้นข้อใดข้อหนึ่งและแผนเกษียณอายุของคุณไม่ได้รายงานข้อยกเว้นในแบบฟอร์ม 1099-R ในช่อง 7 ถ้าข้อยกเว้นถูกเขียนไว้ในช่อง 7 ของ 1099 อย่างถูกต้อง - แบบฟอร์ม R คุณไม่จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม 5329