ภาษีการจ้างงานตนเองร้อยละ 15.3 ประกอบด้วยภาษีประกันสังคมร้อยละ 12.4 เมื่อแรกของรายได้การจ้างงานตนเองสุทธิ 127,200 ดอลลาร์สำหรับปี พ.ศ. 2560 และภาษีเมดิแคร์ร้อยละ 2.9 ของรายได้จากการทำงานทั้งหมดสุทธิ จำนวนเงิน 127,200 เหรียญเรียกว่า ฐานค่าจ้างประกันสังคม และแสดงรายได้สูงสุดจากค่าจ้างและรายได้สุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระที่ต้องเสียภาษีประกันสังคม สำหรับข้อ จำกัด ด้านค่าจ้างประกันสังคมสำหรับปีอื่นโปรดดูบทความสรุปภาษีประกันสังคม
รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระประกอบด้วยรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจส่วนตัว (ตาราง C) เกษตรกรรม (ตาราง F) รายได้ของตนเองของคู่ค้า (ตาราง E) และพระสงฆ์และพนักงานของโบสถ์และองค์กรทางศาสนา เป็นรายได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเช่นเฟอร์นิเจอร์ซ่อมแซมอาคารและสินค้าคงคลังที่ซื้อ
จากนั้นคุณปรับจำนวนเงินโดยการคูณครั้งละ 92.35 เปอร์เซ็นต์
ปัจจัยร้อยละ 92.35 นี้คำนึงถึงว่าส่วนหนึ่งของภาษีประกันสังคมและ Medicare เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สามารถหักลดหย่อนได้ นายจ้างได้รับอนุญาตให้หักส่วนของนายจ้างของภาษีประกันสังคมและ Medicare (7.65 เปอร์เซ็นต์) คุณลดลง 92.35 เปอร์เซ็นต์โดยหักร้อยละ 7.65 จากร้อยละ 100 ส่งผลให้ร้อยละ 92.35
การลดจำนวนเงินพื้นฐานที่ต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเองและการหักภาษีเงินได้ที่กล่าวมาข้างต้นสำหรับนายจ้างส่วนหนึ่งของภาษีการจ้างงานด้วยตนเองจะช่วยให้การปฏิบัติทางภาษีระหว่างกันระหว่างลูกจ้างด้วยตนเองและพนักงานเป็นไปอย่างเท่าเทียมกัน
กลวิธีในการลดภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
ภาษีการจ้างงานเองเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้สุทธิของคุณจากกิจกรรมการจ้างงานตนเอง วิธีเดียวที่จะลดภาษีการจ้างงานของคุณคือการเพิ่มค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณเช่นนี้จะช่วยลดรายได้สุทธิของคุณและลดภาษีการจ้างงานของคุณด้วยเช่นกัน การหักเงินตามปกติเช่นการหักเงินตามมาตรฐานหรือการหักเงินแยกประเภทจะไม่ลดภาษีการจ้างงานของคุณเอง
การหักค่าสินไหมทดแทนจากการหักเงินดังกล่าวข้างต้นสำหรับการประกันสุขภาพการสมทบจาก SEP-IRA หรือเงินช่วยเหลือ เดี่ยว 401 (k) จะไม่ลดภาษีการจ้างงานของคุณด้วยเช่นกัน การหักเงินดังกล่าวช่วยลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเท่านั้น หนึ่งกลยุทธ์เพื่อตรวจสอบเมื่อเตรียมการคืนภาษีของคุณ: ผลกระทบจากการหักค่าเสื่อมราคา 179 หรือหักโบนัสสำหรับสินทรัพย์ถาวร นี้จะส่งผลกระทบทั้งภาษีรายได้และภาษีการจ้างงานตนเอง
เพิ่มภาษีการจ้างงานด้วยตนเองในช่วงหลายปีที่มีความสูญเสียหรือรายได้ต่ำ
บางครั้งคนต้องการที่จะเพิ่มภาษีการจ้างงานของตนเองเพื่อรักษาสิทธิ์ในการเกษียณอายุประกันสังคมหรือผลประโยชน์ทุพพลภาพ
โดยทั่วไปคนต้องมีประกันสังคมอย่างน้อยสี่สิบเครดิตตลอดอายุการใช้งานของตนเพื่อให้มีสิทธิได้รับผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุและอย่างน้อยห้าปีของเครดิตในสิบที่จะมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ด้านคนพิการ
คนที่ทำงานด้วยตนเองที่ต้องเผชิญกับปีที่สูญเสียเงิน (ค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้) หรือปีที่รายได้ของพวกเขาลดลงอย่างมากและผู้ที่ต้องการสร้างเครดิตเพื่อประกันการเกษียณหรือทุพพลภาพ เป็นวิธีพิเศษในการเพิ่มภาษีการจ้างงานของตนเอง นี่เรียกว่า "Optional Method" และมีการสะกด คำแนะนำไว้ ใน คำแนะนำสำหรับ Schedule SE (ไฟล์ pdf)
สิ่งสำคัญที่ต้องจดจำคือ: ผู้ที่ทำงานด้วยตนเองซึ่งไม่ใช่เกษตรกรหรือชาวประมงจะถูก จำกัด ให้ใช้วิธีการเลือกนี้เพียงห้าครั้งเท่านั้นในชีวิตของพวกเขา