ทำอย่างไรให้เสร็จสิ้นตาราง R สำหรับเครดิตภาษีสำหรับผู้สูงอายุและผู้พิการ
ใครเป็นผู้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตผู้สูงอายุและพิการ?
ผู้เสียภาษีอากรต้องเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ที่:
- ถึงอายุ 65 ปีก่อนสิ้นปีภาษี หรือ
- เกษียณเมื่อความพิการก่อนสิ้นปีภาษีและได้รับการปิดการใช้งานอย่างถาวรและปิดการใช้งานโดยสิ้นเชิงเมื่อเกษียณ
- คุณอายุต่ำกว่า 65 ปีเมื่อสิ้นปี แต่คุณเกษียณจากความทุพพลภาพถาวรและถาวรทั้งหมดคุณได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและคุณยังไม่ถึงอายุเกษียณที่บังคับ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีภาษีใหม่
อายุความต้องการ
คุณถือว่าอายุ 65 ปีในวันก่อนวันเกิดปีที่ 65 ของคุณ ถ้าคุณเกิดเมื่อวันที่ 1 มกราคม 1951 คุณได้รับการพิจารณาว่ามีอายุ 65 ปีในช่วงปลายปีพศ.
ความต้องการคนพิการ
ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 22 วรรค (e) (3) ระบุว่า "บุคคลพิการอย่างถาวรและโดยสิ้นเชิงหากไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่เป็นประโยชน์อย่างมีนัยสำคัญใด ๆ อันเนื่องมาจากการด้อยค่าทางร่างกายและจิตใจที่คาดว่าจะเกิดขึ้นได้ ในความตายหรือที่มีอยู่หรือคาดว่าจะมีอายุการใช้งานต่อเนื่องไม่น้อยกว่า 12 เดือน บุคคลใดจะไม่ถูกมองว่าเป็นคนพิการโดยสิ้นเชิงและโดยสิ้นเชิงเว้นเสียแต่ว่าจะต้องแสดงหลักฐานการดำรงอยู่ในรูปแบบและลักษณะเช่นนี้และในเวลาที่เลขาธิการต้องการ "
กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่เป็นประโยชน์ใด ๆ อันเนื่องมาจากความทุกข์ทรมานทางร่างกายหรือจิตใจ แพทย์ผู้ทรงคุณวุฒิจะต้องตรวจสอบว่าสภาพดังกล่าวมีอายุการใช้งานหรือคาดว่าจะมีผลต่อเนื่องอย่างน้อยปีหรือคาดว่าจะทำให้เสียชีวิตได้
เกษียณเมื่อความพิการ
"แม้ว่าคุณจะไม่เลิกจ้างอย่างเป็นทางการ แต่คุณอาจถูกมองว่าเป็นคนพิการเมื่อคุณหยุดทำงานเนื่องจากความทุพพลภาพของคุณ" ตาม IRS Publication 524 เครดิตสำหรับผู้สูงอายุหรือคนพิการ
รายได้คนพิการจะต้องจ่ายภายใต้แผนประกันสุขภาพหรือแผนบำนาญหรือแผนบำนาญของนายจ้างและจะต้องรวมอยู่ในรายได้ของคุณเป็นค่าจ้างหรือค่าจ้างแทนค่าจ้างในช่วงเวลาที่คุณขาดงานเนื่องจากความพิการถาวรและทุพพลภาพทั้งหมด
การชำระเงินใด ๆ ที่คุณได้รับจากแผนที่ไม่ได้ให้การเกษียณอายุสำหรับคนพิการไม่ใช่รายได้จากความพิการ การจ่ายเงินก้อนสำหรับการลาประจำปีที่เกิดขึ้นที่คุณได้รับเมื่อคุณเกษียณอายุความพิการคือการจ่ายเงินเดือนและไม่ใช่รายได้ที่พิการ รายได้สำหรับคนพิการไม่รวมถึงจำนวนเงินที่คุณได้รับหลังจากอายุเกษียณที่ได้รับมอบอำนาจ อายุเกษียณที่บังคับคืออายุที่กำหนดโดยนายจ้างของคุณในเวลาที่คุณจะต้องเกษียณอายุถ้าคุณไม่ได้กลายเป็นคนพิการ
ขีด จำกัด รายได้
นอกเหนือจากปัจจัยที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ รายได้รวมที่มีการปรับภาษีของผู้เสียภาษีจะต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับจำนวนเงินดังต่อไปนี้:
หากสถานะการจัดเก็บของคุณคือ ... | รายได้รวมที่ปรับแล้วต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับ ... |
เดียว | $ 17,500 |
หัวหน้าครัวเรือน | $ 17,500 |
ภรรยาม่ายที่มีคุณสมบัติ (er) กับลูกที่สมรส | $ 17,500 |
การสมรสที่ยื่นพร้อมกันและคู่สมรสคนเดียวมีคุณสมบัติครบถ้วน | $ 20,000 |
แต่งงานกับคู่สมรสและคู่สมรสทั้งสองมีคุณสมบัติ | $ 25,000 |
แต่งงานแยกจากกันและคุณอาศัยอยู่นอกเหนือจากคู่สมรสของคุณตลอดทั้งปี | $ 12,500 |
วิธีการคำนวณเครดิต
เครดิตภาษีคำนวณเป็น 15% ของจำนวนเงินเริ่มต้นหักยอดรวมของการ ประกันสังคมที่ ไม่ต้องเสียภาษีและเงินบำนาญอื่น ๆ ที่ไม่ต้องเสียเงินงวดใด ๆ หรือเงินทดแทนสำหรับคนพิการรวมถึงครึ่งหนึ่งของ รายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว ของคุณหักด้วยจำนวนที่ จำกัด ของ AGI เพื่อง่ายสมการจะเป็นเช่นนี้: 15 เปอร์เซ็นต์ x A - B + ½ C - D.
A = จำนวนเงินเริ่มต้น
B = ส่วนที่ไม่ต้องเสียค่าประกันสังคมของคุณและเงินบำนาญหรือเงินปีเก่าที่ไม่สามารถเสียภาษีได้
C = รายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ
D = จำนวนเงินที่ จำกัด ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว
สูตรนี้ส่งผลให้เครดิตทางภาษีเบื้องต้น จำนวนเงินเบื้องต้นจะถูกนำมาเปรียบเทียบกับหนี้สินภาษีของรัฐบาลกลางตามที่คำนวณโดยใช้แผ่นงานวงเงินเครดิตที่พบใน คำแนะนำสำหรับตาราง R เครดิตภาษีขั้นสุดท้ายคือจำนวนเงินที่คาดว่าจะน้อยกว่าหรือจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้
จำนวนเงินเริ่มต้น
จำนวนเงินที่เริ่มต้นของคุณเป็นจำนวนที่น้อยกว่าของรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือจำนวนเงินที่กำหนดต่อไปนี้:
หากสถานะการจัดเก็บของคุณคือ ... | จำนวนเงินที่เริ่มต้นคือรายได้คนพิการทางภาษีที่มีรายได้น้อยหรือจำนวนเงินที่กำหนดต่อไปนี้ ... |
เดียว | $ 5,000 |
หัวหน้าครัวเรือน | $ 5,000 |
ภรรยาม่ายที่มีคุณสมบัติ (er) กับลูกที่สมรส | $ 5,000 |
การสมรสที่ยื่นพร้อมกันและคู่สมรสคนเดียวมีคุณสมบัติครบถ้วน | $ 5,000 |
แต่งงานกับคู่สมรสและคู่สมรสทั้งสองมีคุณสมบัติ | $ 7,500 |
แต่งงานแยกจากกันและคุณอาศัยอยู่นอกเหนือจากคู่สมรสของคุณตลอดทั้งปี | $ 3,750 |
ส่วนที่ไม่เป็นอิสระของผลประโยชน์เงินบำนาญ
รายการต่อไปนี้รวมอยู่ในการวัดส่วนที่ไม่ต้องเสียค่าทดแทนเงินบำนาญ:
- สวัสดิการประกันสังคม : ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีคือความแตกต่างระหว่างแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 20a และ 20b
- ผลประโยชน์ทางรถไฟเกษียณ: ส่วนที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายของเงินกองทุนชั้นที่ 1 ที่ถือว่าเป็นประกันสังคม
- ผลประโยชน์ทดแทนสำหรับคนงาน: ตามคำแนะนำสำหรับบรรทัด 13a ของ Schedule R "ถ้าสวัสดิการประกันสังคมหรือสวัสดิการทางรถไฟที่เกษียณอายุเทียบเท่าจะลดลงเนื่องจากผลประโยชน์ชดเชยแรงงานให้ถือว่าผลประโยชน์ชดเชยแรงงานเป็นสวัสดิการทางสังคม"
- เงินบำนาญของทหารผ่านศึก
- บำเหน็จบำนาญหรือเงินทดแทนอื่นใดที่ได้รับยกเว้นจากรายได้
รายการต่อไปนี้ไม่รวมอยู่ในการวัดส่วนที่ไม่ต้องเสียค่าทดแทนเงินบำนาญ:
- เงินบำนาญของคนพิการทางทหาร
- จำนวนเงินที่ถือเป็นผลตอบแทนของค่าใช้จ่ายของคุณในเงินบำนาญหรือเงินรายปี
- ความพิการที่จ่ายภายใต้มาตรา 808 แห่งพระราชบัญญัติการบริการจากต่างประเทศของปีพ. ศ
- "เงินบำนาญเงินปีหรือค่าเผื่อการบาดเจ็บหรือเจ็บป่วยส่วนบุคคลที่เกิดจากการรับราชการทหารในประเทศใดประเทศหนึ่งหรือใน National Oceanic and Atmospheric Administration หรือ Public Health Service" ตามคำแนะนำสำหรับบรรทัด 13b ของ Schedule R
รายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ
คุณสามารถหารายได้รวมที่ปรับได้ในบรรทัดที่ 37 ของแบบฟอร์ม 1040 หรือบรรทัดที่ 21 ของแบบฟอร์ม 1040A
จำนวนเงินที่ จำกัด ของรายได้รวมลดลง
ถ้า... | จำนวนเงินที่ จำกัด รายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว ... |
เดียว | $ 7,500 |
หัวหน้าครัวเรือน | $ 7,500 |
ภรรยาม่ายที่มีคุณสมบัติ (er) กับลูกที่สมรส | $ 7,500 |
แต่งงานยื่นร่วมกัน | $ 10,000 |
แต่งงานแยกจากกันและคุณอาศัยอยู่นอกเหนือจากคู่สมรสของคุณตลอดทั้งปี | $ 5,000 |
แหล่งที่มาสำหรับการคำนวณจะถูกปรับเปลี่ยนจากตาราง R และสิ่งพิมพ์ 524 เครดิตสำหรับผู้สูงอายุหรือคนพิการ IRS.gov
หมายเหตุ: กฎหมายภาษีเปลี่ยนเป็นระยะ ๆ และคุณควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อขอคำแนะนำล่าสุด ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี