ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการหักภาษีตามมาตรา 199
ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการหักลดหย่อนมาตรา 199
ธุรกิจที่มี "กิจกรรมการผลิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสม" สามารถหักภาษีได้ร้อยละ 3 จากรายได้สุทธิ ธุรกิจมีความซับซ้อนมากขึ้นคณิตศาสตร์ที่ซับซ้อนมากขึ้นสำหรับการคำนวณการลดการผลิตในประเทศ
โดยสรุปธุรกิจที่ร่วมในการผลิตและกิจกรรมการผลิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอื่น ๆ จะต้องใช้กลไกการบัญชีต้นทุนเพื่อให้แน่ใจว่าการหักภาษีของพวกเขาถูกคำนวณได้อย่างถูกต้อง
กิจกรรมการผลิตที่ผ่านการรับรอง
ธุรกิจที่ประกอบธุรกิจต่อไปนี้อาจมีสิทธิ์ได้รับการลดกิจกรรมการผลิตภายในประเทศ "กิจกรรมการผลิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสม" ที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินตามประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 199 รวมถึง:
- การผลิตในสหรัฐฯ
- การขายให้เช่าหรือใบอนุญาตรายการที่ได้รับการผลิตในสหรัฐอเมริกา
- ขายเช่าหรือออกใบอนุญาตภาพเคลื่อนไหวที่ผลิตในสหรัฐอเมริกา
- บริการด้านการก่อสร้างในสหรัฐรวมถึงการสร้างและปรับปรุงที่อยู่อาศัยและพาณิชยกรรม
- วิศวกรรมและบริการทางสถาปัตยกรรมที่เกี่ยวข้องกับโครงการก่อสร้างของสหรัฐฯ,
- การพัฒนาซอฟต์แวร์ในสหรัฐอเมริการวมถึงการพัฒนาเกมวิดีโอ
กฎทั่วไปและ Safe Harbor
การหักรายได้จากกิจกรรมการผลิตภายในประเทศจะ จำกัด เฉพาะรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมการผลิตที่มีคุณสมบัติครบถ้วนหรือที่สำคัญซึ่งตั้งอยู่ในธุรกิจของสหรัฐฯโดยต้องใช้กฎท่าเรือหรือจัดสรรค่าใช้จ่ายโดยใช้ข้อเท็จจริงและสถานการณ์ของธุรกิจหากกิจกรรมการผลิตหรือการผลิตส่วนใดส่วนหนึ่ง เกิดขึ้นนอกสหรัฐอเมริกากฎของท่าเรือปลอดภัยใช้ถ้าอย่างน้อย 20 เปอร์เซ็นต์ของต้นทุนทั้งหมดมาจากกิจกรรมการผลิตในสหรัฐฯ
กิจกรรมการผลิตที่ไม่ผ่านการรับรอง
ธุรกิจต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นโดยเฉพาะจากการอ้างสิทธิ์ในการลดการผลิตในประเทศ:
- บริการก่อสร้างที่เป็นเครื่องสำอางในธรรมชาติเช่นการทาสี
- รายการเช่าหรือให้ใบอนุญาตแก่กิจการที่เกี่ยวข้องกัน
- ขายอาหารหรือเครื่องดื่มที่จัดเตรียมไว้ในสถานประกอบการค้าปลีก
การคำนวณหักภาษี
การคํานวณการหักกลบลบหนี้ในกิจกรรมการผลิตภายในประเทศอาจทำได้ง่ายหรือซับซ้อนอย่างน่าอัศจรรย์ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกิจ สิ่งสำคัญคือการตรวจสอบ "รายได้จากกิจกรรมการผลิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสม" (QPAI) และข้อ จำกัด
การคำนวณหักล้างการผลิตในประเทศ
รายได้จากกิจกรรมการผลิตที่ผ่านการรับรอง (QPAI)
ลบ ค่าใช้จ่ายกิจกรรมการผลิตที่มีคุณภาพ
เท่ากับ กิจกรรมการผลิตที่มีคุณภาพกำไรสุทธิ
ครั้ง ที่หัก QPA จำนวน 3 เปอร์เซ็นต์
เท่ากับ การหักภาษี QPA เบื้องต้น
รายได้จากกิจกรรมการผลิตที่ผ่านการรับรอง (QPAI)
รายได้จากกิจกรรมการผลิตที่ผ่านการรับรองคือรายได้ทั้งหมดที่เกิดจากกิจกรรมการผลิตที่มีคุณภาพ สำหรับธุรกิจที่มีธุรกิจเพียงอย่างเดียวจะเป็นเช่นเดียวกับรายได้รวม สำหรับธุรกิจที่มีธุรกิจหลายสายรายได้ต้องได้รับการจัดสรร
ค่าใช้จ่ายกิจกรรมการผลิตที่ผ่านการรับรอง
ค่าใช้จ่ายกิจกรรมการผลิตที่ผ่านการรับรองเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมการผลิตที่มีคุณภาพ
สำหรับธุรกิจที่มีธุรกิจเพียงบรรทัดเดียวจะเท่ากับยอดรวมของค่าใช้จ่าย สำหรับธุรกิจที่มีธุรกิจหลายสายรายได้ต้องได้รับการจัดสรร
ข้อ จำกัด
จำนวนเงินที่หักจากกิจกรรมการผลิตภายในประเทศมีจำนวน จำกัด การหักเงินดังกล่าวต้องไม่เกินรายได้ขั้นต้นที่ได้รับการปรับปรุงสำหรับเจ้าของกิจการห้างหุ้นส่วน บริษัท S หรือ บริษัท รับผิด จำกัด หรือรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับ บริษัท ซี การหักเงินไม่เกิน 50 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้าง W-2
วิธีง่าย
"กฎระเบียบนี้ง่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในสายงานธุรกิจเดียว" อ้างอิงจาก Paul Schlather ตรวจสอบให้แน่ใจว่าธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติตามกฎของกิจกรรมการผลิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแล้วใช้เวลา 3 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สุทธิ เปรียบเทียบตัวเลข 3 เปอร์เซ็นต์กับรายได้รวมที่ปรับแล้วและค่าจ้าง W-2 ที่จ่ายออก ธุรกิจจะไม่มีคุณสมบัติในการลดการผลิตในประเทศหากมีรายได้สุทธิเป็นศูนย์หรือค่าจ้าง W2 ไม่เป็นศูนย์
สถานที่ที่จะเรียกร้องค่าหัก
ธุรกิจต้องกรอก แบบฟอร์ม IRS 8903 นอกจากนี้คุณยังสามารถดาวน์โหลดคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8903
กฎหมายภาษีอากร
การหักนี้เป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการสร้างงานของอเมริกาในปีพ. ศ. 2547 และอยู่ภายใต้ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 199 และข้อเสนอของ IRS 1.199 การลดการผลิตในประเทศจะกล่าวถึงใน ภาษีเงินได้ของ JK Lasser ใน บทที่ 40.23 และภาษีธุรกิจขนาดเล็กของ JK Lasser ในบทที่ 21