ข้อ จำกัด การบริจาคสำหรับ 2016 และ 2017 และวิธีการทำงานแบบแบ่งส่วน
ขีด จำกัด ดอลลาร์สำหรับการมีส่วนร่วมในบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล
คุณสามารถมีส่วนร่วมใน IRA แบบดั้งเดิม Roth IRA หรือทั้งสองอย่าง
การบริจาคประจำปีของคุณสำหรับ IRA แบบดั้งเดิมหรือแบบ Roth IRAs แบบไม่เกินรายได้ที่คุณได้รับในปีหรือจำนวนเงินสูงสุดต่อปี
| IRA Contribution Limits | ||
| ปี | 2016 | 2017 |
| เงินสมทบสูงสุดเป็นประจำ | $ 5,500 | $ 5,500 |
| เงินสมทบจับสูงสุด | $ 1,000 | $ 1,000 |
| ผลงานสูงสุดโดยรวม | $ 6,500 | $ 6,500 |
| เงินสมทบด้วย | 18 เมษายน 2017 | 17 เมษายน 2018 |
| ที่มา: | IR-2015-118 | กรมสรรพากร |
ข้อกำหนดการให้ความช่วยเหลือ
ผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 70.5 ปีสามารถบริจาคเงินได้โดยปกติหากเขามีรายได้ ผู้ที่มีอายุ 50 ปี ขึ้นไป สามารถ มีส่วนร่วมในการจับสลาก โดยมีรายได้ที่ได้รับ Roth IRA ไม่มีข้อ จำกัด ด้านอายุ
รายได้ที่ได้รับประกอบด้วย ค่าจ้างที่ รายงานใน W-2 รายได้ จากการประกอบอาชีพอิสระจากธุรกิจหรือฟาร์มและ ค่าเลี้ยงดู
IRS อธิบายว่า:
"ในการบริจาคให้แก่ IRA แบบดั้งเดิมคุณต้องมีอายุต่ำกว่า 70 ปีครึ่งเมื่อสิ้นปีภาษีคุณและ / หรือคู่สมรสของคุณถ้าคุณยื่นแบบแสดงรายการร่วมทุนต้องมีค่าตอบแทนที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเช่นค่าจ้างค่าคอมมิชชั่นเคล็ดลับ , โบนัสหรือรายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเองค่าเลี้ยงดูที่ต้องเสียภาษีและค่าบำรุงรักษาแยกต่างหากที่ได้รับโดยบุคคลจะถือว่าเป็นการชดเชยสำหรับวัตถุประสงค์ของ IRA "
กำหนดเวลาในการบริจาค
คุณสามารถบริจาคเงินให้กับ Roth หรือ IRA แบบเดิมได้ตลอดเวลาในปีปฏิทินและคุณสามารถบริจาค IRA ได้ภายใน วันครบกำหนด แรกสำหรับการคืนภาษีของคุณโดยไม่นับ ส่วนขยาย ใด ๆ ที่คุณอาจได้รับ ผลงานของ IRA สำหรับปีภาษี 2016 มีกำหนดชำระภายในวันที่ 18 เมษายน 2017 และการบริจาค IRA สำหรับปีภาษี 2017 จะครบกำหนดภายในวันที่ 17 เมษายน 2018
วันที่ครบกำหนดชำระภาษีจะขยายระยะเวลาทั้งสองปีเนื่องจากวันที่ 15 เมษายนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ตามด้วยวันหยุดพักผ่อนหนึ่งวันหรือมากกว่า
สถานที่ที่จะเรียกร้องการหักภาษี
รายงานการบริจาค IRA ที่หักลดหย่อนภาษีได้โดยตรงในหน้าแรกของแบบฟอร์ม 1040 หรือแบบฟอร์ม 1040A คุณไม่จำเป็นต้องระบุเพื่ออ้างสิทธิ์การหักเงินนี้ เป็นการปรับรายได้เพื่อให้คุณสามารถดำเนินการได้นอกเหนือจากการแยกรายการหรืออ้างสิทธิ์การหักล้างมาตรฐานสำหรับสถานะการจัดเก็บของคุณ
IRA Deduction สามารถตัดออกหรือตัดออกจากรายได้
การบริจาคให้กับ IRA แบบดั้งเดิมอาจถูกหักลดหย่อนได้บางส่วนหักหรือไม่สามารถหักได้ทั้งหมดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าคุณและ / หรือคู่สมรสของคุณได้รับการคุ้มครองโดยแผนเกษียณอายุผ่านนายจ้างของคุณหรือไม่ หากผู้เสียภาษีอากรได้รับการคุ้มครองโดยแผนเกษียณอายุในที่ทำงานรายได้ของเขาจะเป็นตัวกำหนดว่าการหักบัญชี IRA ของเขาจะ จำกัด อยู่หรือไม่ แผนเกษียณอายุในที่ทำงานประกอบด้วยแผน 401 (k) แผน 403 (ข) และเงินบำนาญ
ใช้ สูตรรายได้รวมที่มีการปรับค่าปรับ เพื่อวัดรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหาจำนวนเงินที่สามารถหักออกจากเงินบริจาคของ IRA แบบเดิมได้ IRS อธิบายสูตรด้วยวิธีนี้:
รายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนแล้วคือรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) คิดโดยไม่หัก IRA หลังจากรวม ผลประโยชน์ประกันสังคมที่ต้องเสียภาษี หลังจากใช้ข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟต่อรายได้แบบพาสซีฟและการปรับเปลี่ยนต่อไปนี้:
+ การยกเว้นดอกเบี้ยพันธบัตรออมทรัพย์
+ การรับความช่วยเหลือที่ได้รับยกเว้นจากรายได้
+ หักสำหรับกิจกรรมการผลิตภายในประเทศ
+ หักดอกเบี้ยจ่ายจากเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษา
+ หักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม
+ การยกเว้นรายได้จากต่างชาติการยกเว้นที่อยู่อาศัยและการหักจากที่อยู่อาศัย
ใช้ แผ่นงาน 1-1 ในเอกสาร เผยแพร่ 590-A, การจัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับการเกษียณอายุส่วนบุคคลที่ มีอยู่ในรูปแบบ pdf บนเว็บไซต์ IRS เพื่อคำนวณ AGI ที่ถูกแก้ไขของคุณ
คุณสามารถสรุปได้ว่าการหัก IRA ของคุณอาจถูก จำกัด โดยใช้แผนภูมิด้านล่างหลังจากที่คุณได้กำหนด AGI ที่ได้รับการแก้ไขแล้ว
| 2016 ข้อ จำกัด ในการหักล้าง IRA แบบดั้งเดิม ถ้าครอบคลุมตามแผนเกษียณอายุในที่ทำงาน | ||
| ยื่น | AGI ที่ปรับปรุงแล้ว | |
| สถานะ | จาก | ไปยัง |
| เดียว | $ 61,000 | $ 71,000 |
| หัวหน้าครัวเรือน | 61,000 | 71,000 |
| แม่หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม / เอ้อ | 98,000 | 118,000 |
| แต่งงานแยกต่างหาก และคู่สมรสไม่ได้อยู่กันตลอดทั้งปี | -0- | 10,000 |
| แต่งงานแยกต่างหาก และคู่สมรสจะแยกกันอยู่ตลอดทั้งปี | 61,000 | 71,000 |
| สมรสยื่นร่วมกัน : สำหรับคู่สมรสที่ครอบคลุมโดยแผนเกษียณอายุ | 98,000 | 118,000 |
| สมรสร่วมกัน : สำหรับคู่สมรสที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยแผนเกษียณอายุและคู่สมรสอื่น ๆ ได้รับความคุ้มครอง | 183,000 | 193,000 |
| AGI ที่แก้ไขแล้วของคุณมีค่าน้อยกว่า "จาก" หรือไม่? | ในระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้หรือไม่? | มากกว่า "ถึง" จำนวน? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| การหักเงินเต็มจำนวน | หักบางส่วน | ไม่มีการหักเงิน |
| 2017 ข้อ จำกัด ในการหักล้าง IRA แบบดั้งเดิม ถ้าครอบคลุมตามแผนเกษียณอายุในที่ทำงาน | ||
| ยื่น | AGI ที่ปรับปรุงแล้ว | |
| สถานะ | จาก | ไปยัง |
| เดียว | $ 62,000 | $ 72,000 |
| หัวหน้าครัวเรือน | 62,000 | 72,000 |
| แม่หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม / เอ้อ | 99,000 | 119,000 |
| แต่งงานแยกต่างหาก และคู่สมรสไม่ได้อยู่กันตลอดทั้งปี | -0- | 10,000 |
| แต่งงานแยกต่างหาก และคู่สมรสจะแยกกันอยู่ตลอดทั้งปี | 62,000 | 72,000 |
| สมรสยื่นร่วมกัน : สำหรับคู่สมรสที่ครอบคลุมโดยแผนเกษียณอายุ | 99,000 | 119,000 |
| สมรสร่วมกัน : สำหรับคู่สมรสที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยแผนเกษียณอายุและคู่สมรสอื่น ๆ ได้รับความคุ้มครอง | 184,000 | 194,000 |
| AGI ที่แก้ไขแล้วของคุณมีค่าน้อยกว่า "จาก" หรือไม่? | ในระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้หรือไม่? | มากกว่า "ถึง" จำนวน? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| การหักเงินเต็มจำนวน | หักบางส่วน | ไม่มีการหักเงิน |
เคล็ดลับการวางแผนภาษี
- ดูว่าการสนับสนุน IRA แบบเดิมจะถูกหักลดหย่อนหรือหักบางส่วนได้หรือไม่
- หากผลงานแบบ IRA แบบดั้งเดิมของคุณไม่สามารถหาได้ให้พิจารณาการบริจาคส่วนที่หักออกจาก IRA แบบดั้งเดิมและส่วนที่ไม่สามารถหักลดที่เหลือให้ Roth IRA ได้ หากคุณมีสิทธิ์
- หากผลงาน IRA แบบดั้งเดิมของคุณไม่สามารถหักลดหย่อนคุณอาจต้องการบริจาค Roth IRA แทน
- หากคุณไม่มีสิทธิ์ได้รับ Roth IRA ให้พิจารณาว่าเงินบริจาคที่ไม่สามารถหักลดหย่อนกับ IRA แบบดั้งเดิมจะเหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณหรือไม่ IRAs ที่ ไม่สามารถยอมรับได้ยังคงให้การแจกจ่ายที่ปลอดภาษีจากการบริจาคเดิมและการกระจายรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในบางสถานการณ์ IRAs ที่ไม่สามารถตกลงกันได้สามารถโอนผ่าน Roth IRA ไปเป็นภาษีได้