การหักภาษีนี้ดีขึ้นภายใต้กฎหมายฉบับใหม่
ผลกระทบของการลดหย่อนภาษีและการปฏิบัติงาน
เกณฑ์สำหรับค่ารักษาพยาบาลที่หักค่าใช้จ่ายควรจะยังคงอยู่ที่ 10 เปอร์เซ็นต์ แต่ TCJA ปรับตัวและในทางที่ดี TCJA ลดลงเหลือเพียง 7.5 เปอร์เซ็นต์ แต่จะทำให้การเปลี่ยนแปลงมีผลย้อนหลังไปถึงปีพ. ศ. 2560 คุณสามารถอ้างสิทธิ์หักค่ารักษาพยาบาลที่เกินกว่าร้อยละ 7.5 ของ AGI เมื่อคุณกลับมาที่ 2017
น่าเสียดายที่การเปลี่ยนแปลงนี้ใช้กับปีภาษี 2017 และ 2018 โดยจะเริ่มในปีพ. ศ. 2562 เกณฑ์จะมีผลย้อนกลับไปถึง 10 เปอร์เซ็นต์
เกณฑ์ AGI
คุณสามารถคำนวณกฎ 7.5 เปอร์เซ็นต์โดยการนับค่ารักษาพยาบาลทั้งหมดของคุณแล้วหักรายได้รวมลดลง 7.5 เปอร์เซ็นต์ หาก AGI ของคุณซึ่งสามารถดูได้ในบรรทัดที่ 37 ของแบบฟอร์ม 1040 เป็น 65,000 ดอลลาร์เกณฑ์ของคุณคือ 4,875 ดอลลาร์หรือ 7.5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนนั้น หากคุณมีค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติครบ 10,000 ดอลลาร์การหักเงินของคุณคือ 5,125 ดอลลาร์หรือยอดเงินที่เกินเกณฑ์ $ 4,875
เปรียบเทียบกฎดังกล่าวกับกฎ 10 เปอร์เซ็นต์ของ 2016 โดยกำหนดให้กลับมาในปี 2019: การหักเงินของคุณจะอยู่ที่ 3,500 ดอลลาร์หรือยอดดุลมากกว่าเกณฑ์ $ 6,500
จำนวนเงินที่อยู่ภายใต้ชั้นเปอร์เซ็นต์จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้
คุณต้องระบุ
แน่นอนว่ามีกฎอื่น ๆ อีกหลายอย่างที่นำมาใช้กับการหักภาษีทางการแพทย์
ขั้นแรกคุณต้องระบุการ หักเงินของคุณ เพื่ออ้างสิทธิ์ซึ่งหมายความว่าคุณต้องกรอกข้อมูลและยื่นตารางเวลา A พร้อมกับผลตอบแทนของคุณ หากคุณมีสิทธิ์อ้างสิทธิ์การหักเงินรายชื่ออื่น ๆ อีกหลายรายการใน Schedule A ด้วยเช่นกันอาจเป็นประโยชน์สำหรับคุณในขณะนี้
คุณจะต้องการอ้างสิทธิ์หักล้างรายการที่หักล้างกันมากขึ้นหรือหักล้างตามมาตรฐานสำหรับสถานะการจัดเก็บของคุณ คุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์หักล้างมาตรฐานและระบุรายได้ด้วยเช่นกันและกฎนี้จะมีผลกระทบมากขึ้นในปีพ. ศ. 2561 เนื่องจาก TCJA ยังมีการหักล้างมาตรฐานสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดเกือบสองเท่าในปี 2561
สำหรับผู้เสียภาษีรายเดียวจะเพิ่มขึ้นจาก 6,350 เหรียญเป็น 12,000 เหรียญ สำหรับหัวหน้าครัวเรือนจะเพิ่มขึ้นจาก 9,350 เหรียญเป็น 18,000 เหรียญ ถ้าคุณแต่งงานแล้วและยื่นเรื่องคืนให้กับคู่สมรสของคุณก็จะกระโดดจาก 12,700 เหรียญเป็น 24,000 เหรียญแม้ว่าคุณจะได้รับผลตอบแทนจากคุณและคู่สมรสเพียงแค่ 12,000 เหรียญก็ตาม หากคุณมียอดรวมเกินกว่าจำนวนที่หักแล้วเราจะจ่ายภาษีให้กับรายได้มากกว่าที่คุณต้องจ่ายหากคุณไม่อ้างสิทธิ์หักล้างมาตรฐานแทน
หากไม่พบว่าการจัดรายการเป็นผลประโยชน์สูงสุดของคุณในปี 2017 หรือ 2018 คุณสามารถหักค่ารักษาพยาบาลในบรรทัดที่ 1 ของ ตาราง A ได้ บรรทัดที่ 2 และ 3 ของตาราง A คำนวณข้อ จำกัด ด้านค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และบรรทัดที่ 4 แสดงส่วนที่หักด้วยค่าใช้จ่ายที่คุณจ่าย
ใครได้รับการรักษา?
คุณสามารถหักค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายให้กับตัวคุณเองคู่สมรสและผู้ที่ อยู่ในความอุปการะ คุณ นอกจากนี้คุณยังสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับคนที่ไม่ได้เป็นผู้ที่พำนักอยู่ได้ แต่จะต้องยกเว้นกรณีต่อไปนี้ตามคำแนะนำสำหรับตาราง A ที่จัดพิมพ์โดย IRS
- บุตรหลานของท่านที่ท่านไม่อ้างว่าเป็นผู้พำนักอาศัยเนื่องจากกฎของบุตรของผู้ปกครองที่หย่าร้างหรือแยกกัน
- บุคคลใดก็ตามที่คุณอาจอ้างว่าขึ้นอยู่กับผลตอบแทนของคุณยกเว้นบุคคลนั้นได้รับรายได้ขั้นต่ำ 3,900 เหรียญหรือมากกว่าหรือได้รับผลตอบแทนร่วมกัน
- บุคคลใดก็ตามที่คุณอาจอ้างว่าเป็นผู้พึ่งพาได้เว้นแต่คุณหรือคู่สมรสของคุณถ้าการยื่นร่วมกันสามารถอ้างสิทธิ์ว่าเป็นผู้พึ่งพาการกลับมาของคนอื่นได้
กฎพิเศษสำหรับผู้พึ่งพาผู้ปกครองที่หย่าร้างหรือแยกกัน
ผู้เสียภาษีอากรสามารถหักค่ารักษาพยาบาลสำหรับบุตรหลานของตนได้แม้ว่าผู้ปกครองคนอื่นของเด็กจะอ้างว่าเด็กนั้นเป็นผู้พึ่งพา
ในกรณีนี้ผู้ปกครองแต่ละรายสามารถหักค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายให้กับเด็กได้ ผู้ปกครองที่ไม่ได้อ้างสิทธิ์ในผู้พึ่งพายังคงสามารถหักค่ารักษาพยาบาลของเด็กภายใต้กฎพิเศษสำหรับเด็กที่พ่อแม่ที่แยกกันออกจากกันและบิดามารดาคนอื่นสามารถหักค่ารักษาพยาบาลของเด็กที่จ่ายตามกฎทั่วไปที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีหักค่ารักษาพยาบาลได้ด้วยตนเอง และผู้อยู่ในอุปการะของพวกเขา
กฎพิเศษสำหรับผู้ไม่พึ่งพา
ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่จ่ายให้กับบุคคลที่จะมีคุณสมบัติเป็นผู้อยู่ในอุปการะของตนได้ยกเว้นที่พวกเขาได้รับมากกว่าจำนวนที่ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับปีภาษีนั้น ๆ IRS ให้ตัวอย่างต่อไปนี้ของกฎพิเศษนี้:
"คุณให้การสนับสนุนมากกว่าครึ่งหนึ่งของคุณแม่ แต่ไม่สามารถอ้างสิทธิ์ในฐานะที่เป็นผู้พึ่งพาได้เพราะเธอได้รับค่าจ้างอย่างน้อย 4,050 ดอลลาร์ในปี 2560 คุณสามารถรวมค่าใช้จ่ายด้านการแพทย์และทันตกรรมที่คุณจ่ายให้กับแม่ของคุณในปีพ. ศ.
ในขณะที่แม่ในตัวอย่างนี้มีรายได้มากกว่าจำนวนที่ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลผู้ยื่นยังสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายทางการแพทย์หรือทันตกรรมที่เขาจ่ายให้กับเธอโดยการรายงานตัวเลขดังกล่าวในตารางก.
เฉพาะค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าหลังหักภาษีแล้ว
เฉพาะค่ารักษาพยาบาลที่ไม่ได้รับการชดใช้ค่าสินไหมทดแทนจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ ตัวอย่างเช่นถ้าค่ายาตามใบสั่งแพทย์มีค่าใช้จ่าย 50 เหรียญและคุณมีค่าคอมมิชชั่นเท่ากับ 30 ดอลลาร์ในขณะที่ บริษัท ประกันของคุณจ่ายเงินอีก 20 เหรียญคุณสามารถหักได้เพียง 30 เหรียญที่คุณจ่ายเองเท่านั้น
ในทำนองเดียวกันค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ใด ๆ ที่จ่ายโดยใช้ดอลลาร์ก่อนหักภาษีจากบัญชีการใช้จ่ายที่มีความยืดหยุ่นบัญชีออมทรัพย์สุขภาพหรือการชำระเงินคืนสุขภาพไม่รวมอยู่ในการแยกรายการสำหรับค่ารักษาพยาบาล
ประเภทของค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้อย่างไร
ตามประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 213 (d) (1) ค่าใช้จ่ายต้องเป็นไปตามเงื่อนไขใด ๆ ต่อไปนี้เพื่อนำไปหักลดหย่อนภาษี ต้องเป็น:
- เกี่ยวข้องกับการวินิจฉัยรักษาบรรเทารักษาหรือป้องกันโรค
- การรักษาที่มีผลต่อโครงสร้างหรือหน้าที่ของร่างกาย
- การขนส่งไปและกลับจากการดูแลทางการแพทย์,
- บริการดูแลระยะยาวหรือ
- ประกันภัยสำหรับการดูแลรักษาทางการแพทย์หรือการดูแลระยะยาว
"ค่าใช้จ่ายในการรักษาพยาบาลต้องเป็นหลักเพื่อบรรเทาหรือป้องกันความบกพร่องทางร่างกายหรือจิตใจหรือความเจ็บป่วย" IRS ระบุในสิ่งตีพิมพ์ 502 อย่างไรก็ตาม "ไม่รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เป็นประโยชน์ต่อสุขภาพโดยทั่วไปเท่านั้นเช่นวิตามินหรือวันหยุดพักผ่อน" การรักษาและใบสั่งยาจากแพทย์ศัลยแพทย์ทันตแพทย์ chiropractors นักจิตวิทยาจิตแพทย์และผู้เชี่ยวชาญด้านการแพทย์ที่คล้ายกันสามารถหักออกได้
กฎพิเศษสำหรับการหักประกันสุขภาพ
เบี้ยประกันสุขภาพนับเป็นค่ารักษาพยาบาลเพื่อวัตถุประสงค์ในการหักเงิน แต่ต้องเป็นไปตามกฎเกณฑ์บางประการ
บุคคลธรรมดาสามารถหักเบี้ยประกันสุขภาพประกันทันตกรรมและการดูแลสายตาได้ แต่เฉพาะกรณีที่เบี้ยประกันจ่ายโดยใช้ดอลลาร์หลังหักภาษี ผู้ที่มีประกันกลุ่มผ่านนายจ้างมักจ่ายเบี้ยประกันภัยเหล่านี้ด้วยเงินก่อนหักภาษี
Medicare Part A premiums สามารถหักได้หากผู้เสียภาษีอากรไม่อยู่ภายใต้การประกันสังคมและสมัครเข้าร่วม Medicare Part A. Medicare Part B premiums และ Medigap premiums สามารถหักได้ คุณสามารถหักเบี้ยประกันสุขภาพตามใบสั่งแพทย์ของ Medicare Part D ได้
กฎพิเศษสำหรับการขนส่งที่เกี่ยวข้องกับการแพทย์
คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปและออกจากสถานพยาบาลได้หากการขนส่งเป็น "หลักและจำเป็นสำหรับการดูแลรักษาทางการแพทย์" ตาม IRS ในสิ่งตีพิมพ์ 502 ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ได้ ขนส่ง:
- ค่าโดยสารรถบัสแท็กซี่รถไฟหรือเครื่องบินหรือบริการรถพยาบาล
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทางของผู้ปกครองที่ต้องไปกับเด็กที่ต้องการการรักษาพยาบาล
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทางของพยาบาลหรือบุคคลอื่นที่สามารถฉีดยายาหรือการรักษาอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับผู้ป่วยที่เดินทางมาเพื่อรับการรักษาพยาบาลและไม่สามารถเดินทางไปคนเดียวได้และ
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทางสำหรับการเข้าชมตามปกติเพื่อดูผู้ป่วยที่ป่วยเป็นโรคจิตหากการเข้ารับการตรวจนี้เป็นส่วนหนึ่งของการรักษา
ถ้าคุณเดินทางโดยรถยนต์คุณสามารถหักไมล์โดยใช้อัตราไมล์สะสมมาตรฐานสำหรับวัตถุประสงค์ทางการแพทย์: 17 เซนต์ต่อไมล์ในปีพ. ศ. 2560 และ 18 เซนต์ต่อไมล์ในปีพ. ศ. 2561 คุณสามารถเพิ่มค่าจอดรถและค่าผ่านทางเส้นทางไปที่อัตรานี้ได้
เมื่อใดจะหักค่ารักษาพยาบาล
คุณสามารถหักค่ารักษาพยาบาลได้ในปีที่คุณจ่ายเงินเท่านั้น แต่การชำระเงินสามารถทำได้ด้วยเงินสดเช็คหรือบัตรเครดิต เป็นเช่นนี้แม้ว่าจะมีการให้บริการทางการแพทย์ในปีอื่นเช่นหากคุณได้รับการรักษาในเดือนธันวาคมปี 2016 แต่ได้จ่ายเงินในเดือนมกราคม 2560 คุณก็จะได้รับการหักภาษีดังกล่าวเมื่อได้รับภาษีคืนปี 2017