มวลรวมลดลงตามหนี้สินและค่าใช้จ่ายเท่ากับอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีสุทธิ
สำหรับภาพรวมของกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในปัจจุบันและแผนภูมิแสดงจำนวนเงินที่ ได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่ปี 1997 ถึงปี 2014 ดูรายละเอียดต่อไปนี้:
บันทึก:
ข้อมูลนี้จะนำเสนอในรูปแบบที่เรียบง่ายเพื่อให้คุณสามารถคำนวณค่าประมาณของภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณได้โดยประมาณ ไม่ควรอาศัยคำแนะนำด้านกฎหมายหรือภาษี
กำหนดมูลค่าอสังหาริมทรัพย์สุทธิของคุณ
มูลค่าของ อสังหาริมทรัพย์รวม ของคุณคือสิ่งที่ใช้เป็นจุดเริ่มต้นในการพิจารณาความรับผิดด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณ เรียนรู้วิธีคำนวณค่าประมาณของอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นของคุณโดยการอ่าน:
จากอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นของคุณต่อไปนี้จะสามารถหักออกเพื่อให้คุณมีมูลค่า ที่ดินสุทธิ ของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ภาษีอสังหาริมทรัพย์:
- หนี้และค่าใช้จ่าย รวมถึงการ จำนอง สินเชื่อบัตรเครดิตสินเชื่อบุคคลหนี้ บัตรเครดิต ค่าใช้จ่ายในงานศพและ ค่ารักษาพยาบาล รวมทั้งค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการเพื่อยุติทรัพย์สินของคุณหรือ Revocable Living Trust รวมถึงค่าทนายความค่าบัญชีและค่าประเมินค่าจัดเก็บและค่าจัดส่งประกันภัยและค่าธรรมเนียมศาล ( คำแนะนำ : หากต้องการประมาณการค่าใช้จ่ายในการบริหารโดยประมาณให้คูณ 5% ของพื้นที่)
- การโอนเงินที่เป็นกุศล รวมถึงของขวัญและทรัพย์สินโดยตรงซึ่งกันและกันไว้ใน Trust Trust หรือ Credit Trust Trust ; และ
- โอนไปยังคู่สมรสซึ่งเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกา รวมถึงการโอนสิทธิโดยสิ้นเชิงจากการรอดชีวิตและการโอนย้ายที่ทำขึ้นเพื่อความไว้วางใจที่มีคุณสมบัติใน การหักเงินสมทบที่ไม่ จำกัด เช่น " ความไว้วางใจ " ที่จัดตั้งขึ้นเมื่อใช้ การวางแผนความน่าเชื่อถือของ AB หรือ การวางแผน ABC Trust
กำหนดความรับผิดทางภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ
จากอสังหาริมทรัพย์สุทธิของคุณจะถูกหักออกจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางที่คุณมีอยู่เพื่อให้ได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของคุณ การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับปีภาษีปี 2010 และ 2011 เป็นจำนวน 5,000,000 เหรียญสหรัฐการยกเว้นภาษีสำหรับปี 2012 คือ 5,120,000 เหรียญสหรัฐฯการยกเว้นภาษีสำหรับ 2013 เป็น 5,250,000 เหรียญสหรัฐและได้เพิ่มขึ้นเป็น 5,340,000 เหรียญในปี 2014 การยกเว้นจะยังคงได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ ในปี 2015 และปีต่อ ๆ ไป
นอกจากนี้โปรดทราบว่าหากคุณได้ทำ ของขวัญที่ต้องเสียภาษี ในช่วงอายุการใช้งานการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะเท่ากับความแตกต่างระหว่างข้อยกเว้นทั้งหมดที่พร้อมใช้งานและมูลค่าของของขวัญตลอดอายุการใช้งาน
บางตัวอย่าง
ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างที่จะช่วยให้คุณเข้าใจว่าระบบคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์:
- ความตายในปี 2014 ไม่มีของขวัญตลอดชีพอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี - หากคุณตายในปี 2014 และมีรายได้ขั้นต้นของคุณเท่ากับ 6,000,000 เหรียญและหนี้สินที่อนุญาตได้ค่าใช้จ่ายและการหักเงินของคุณอยู่ที่ 500,000 เหรียญแล้วที่ดินสุทธิของคุณคือ 5,500,000 เหรียญ จากนั้นคุณจะหักจากที่ดินสุทธิที่ได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณที่จะมาถึงที่ดินที่ต้องเสียภาษีของคุณ หากคุณไม่ได้รับของขวัญที่ต้องเสียภาษีในช่วงอายุการใช้งานของคุณในตัวอย่างนี้อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของคุณจะเท่ากับ 250,000 ดอลลาร์:
ที่ดินสุทธิมูลค่า 5,500,000 เหรียญ - ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ $ 5,340,000 เหรียญ = ที่ดินที่ต้องเสียภาษีมูลค่า 160,000 เหรียญ
อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของคุณจะถูกคูณด้วย 40% เพื่อให้ได้มาซึ่งหนี้สินภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางซึ่งในตัวอย่างนี้เท่ากับ 64,000 ดอลลาร์ :
อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่า 160,000 เหรียญ x อัตรา 40% = ความรับผิดทางภาษี 64,000 เหรียญ
- ความตายในปี 2014 ไม่มีของขวัญอายุการใช้งานที่ไม่มีการเสียภาษี - ใช้ข้อเท็จจริงแบบเดียวกันข้างต้นยกเว้นว่าที่ดินสุทธิของคุณมีมูลค่าอยู่ที่ 4,000,000 เหรียญ ในกรณีนี้เนื่องจากที่ดินสุทธิของคุณมีจำนวนน้อยกว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ 2013 อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของคุณจะเป็น 0 ดอลลาร์และความรับผิดทางภาษีของคุณจะ เท่ากับ 0 :
อสังหาริมทรัพย์สุทธิมูลค่า $ 4,000,000 - ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ $ 5,340,000 = ที่ดินที่ต้องเสียภาษี $ 0 - เสียชีวิตในปี 2014 $ 1,000,000 สำหรับของขวัญอายุการใช้งาน - ใช้ข้อเท็จจริงดังกล่าวข้างต้นเช่นเดียวกับข้อที่ 1 ยกเว้นว่าการเสียชีวิตของคุณเกิดขึ้นในปี 2014 และคุณได้ของขวัญที่ต้องเสียภาษี 1,000,000 เหรียญในช่วงชีวิตของคุณ ซึ่งหมายความว่า 1,000,000 ดอลลาร์ในของขวัญอายุการใช้งานที่ต้องเสียภาษีจะถูกลบออกจากการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณทำให้คุณได้รับยกเว้น 4,340,000 ดอลลาร์:
ได้รับการยกเว้น $ 5,340,000 - ของขวัญอายุการใช้งาน $ 1,000,000 = การยกเว้น 4,340,000 เหรียญ
หนี้สินภาษีที่ดินของคุณจะอยู่ที่ 464,000 เหรียญ
ที่ดินสุทธิมูลค่า 5,500,000 เหรียญ - ได้รับยกเว้น 4,340,000 ดอลลาร์ = ที่ดินที่ต้องเสียภาษี 1,160,000 ดอลลาร์
ที่ดินที่ต้องเสียภาษี 1,160,000 เหรียญ x อัตรา 40% = ความรับผิดทางภาษี 464,000 ดอลลาร์
เครื่องคำนวณภาษีอากร
ในการคำนวณประมาณการหนี้สินภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางของคุณโปรดดูที่เครื่องคิดเลขต่อไปนี้ที่นำเสนอโดย บริษัท การลงทุนของ Burton Asset Management, LLC: ภาษีอสังหาริมทรัพย์เท่าไรอาจเป็นหนี้ได้?