ข้อผิดพลาดที่ควรหลีกเลี่ยง
หนึ่งความผิดพลาดที่ทำซ้ำแล้วซ้ำอีกคือการสร้างความ น่าเชื่อถือสำหรับองค์กรการกุศล ที่ไม่ได้รับการหักภาษีการกุศล ตัวอย่างเช่นมีการตั้งค่าความไว้วางใจเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสหรือบุตรด้วยส่วนที่เหลือจะเป็นองค์กรการกุศล
ที่ดินของผู้บริจาคมีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีได้ถ้าและเมื่อความไว้วางใจเป็นส่วนที่เหลือจากการทำเป็นกุศลหรือความไว้วางใจเป็นรายปี ความไว้วางใจทั้งสองประเภทมีข้อกำหนดทางเทคนิคเฉพาะเจาะจงมาก มีพื้นที่น้อยสำหรับความคิดสร้างสรรค์ในการร่างความไว้วางใจเหล่านี้ ต้องใช้สูตรตามกฎหมายอย่างถูกต้อง บ่อยเกินไปทนายความร่างอาจจะยืนยันของลูกค้าที่พยายามเพิ่มระฆังและนกหวีดและสูญเสีย การหักเงินการกุศล
ข้อผิดพลาดในการร่างความไว้วางใจเหล่านี้เป็นเรื่องปกติที่ IRS มีขั้นตอนพิเศษในการปฏิรูปการลงทุนเหล่านี้หลังจากการตายของผู้ถือครอง แม้จะมีการจัดทำร่างที่ไม่ถูกต้อง แต่ก็ยังมีโอกาสที่จะแก้ไขความไว้วางใจจากการดำเนินการปฏิรูปในศาลและการปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ของ IRS การทรัสต์ไม่ถูกต้องทั้งหมดจะมีสิทธิ์ได้รับการปฏิรูป แต่หลายคนก็จะทำได้ ความจริงที่ว่า IRS ได้รับการอนุมัติขั้นตอนที่มีอยู่สำหรับการปฏิรูปเป็นเรื่องผิดปกติมาก
กรมสรรพากรมักไม่ค่อยให้ความช่วยเหลือผู้เสียภาษีแก้ไขข้อผิดพลาดโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อการแก้ไขหมายถึงรายได้จากภาษีน้อย นโยบายสาธารณะที่เอาชนะในการให้การกุศลเป็นที่ทำงานที่นี่
ตัวอย่างของความผิดพลาดในการทำหนึ่งของ trusts เหล่านี้มาจากวงจรที่ 9 (ใช่นั่นคือแคลิฟอร์เนีย)
ผู้ชายคนหนึ่งรวมถึงความไว้วางใจในน้ำพระทัยของพระองค์ซึ่งให้ชีวิตแก่ภรรยาเป็นเวลาหนึ่งปีถ้ารอดชีวิตมาได้และส่วนที่เหลือไปทำบุญ ไม่มีปัญหาที่นั่น จากนั้นเขาก็ตัดสินใจว่าเธอจะมีชีวิตยืนยาวพอสมควรสำหรับเงินเฟ้อที่กินไปเสียที่มูลค่าการชำระเงินดังนั้นเขาจึงตัดสินใจที่จะปรับการชำระเงินเป็นประจำทุกปีเพื่อรับเงินเฟ้อ ดูเหมือนว่าไม่เป็นอันตรายหรือไม่? แต่การปรับเงินเฟ้อไม่ได้รับอนุญาตในการลงทุนในกองทุนที่เหลือ
การจ่ายเงินที่ปรับค่าเงินเฟ้อ
ความไว้วางใจสามารถเขียนด้วยการจ่ายเงินที่ปรับอัตราเงินเฟ้อ แต่อย่า มองหาการหักเงิน เพื่อการกุศลสำหรับส่วนที่เหลือที่เป็นกุศล ในกรณีนี้ Sansone กับสหรัฐ ผู้ดำเนินการได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่หักการกุศล ความไว้วางใจทั้งหมดจะใช้ร่วมกันโดยคู่สมรสที่รอดตายและองค์กรการกุศล มีการหักเงินที่ไม่ จำกัด สำหรับทรัพย์สินที่ส่งผ่านไปยังคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่และองค์กรการกุศล แต่ในแต่ละกรณีเฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สิน มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน
การปฏิเสธการกุศลถูกปฏิเสธเนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระในอนาคตของคู่สมรสไม่สามารถคาดการณ์ได้เนื่องจากการปรับค่าเงินเฟ้อ ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของความเชื่อถือที่เหลืออยู่ของกุศล ที่ดินที่สูญเสียการหักเงินสมทบให้เหตุผลแล้วว่าจะไม่มีภาษีเพราะทรัพย์สินจะส่งผ่านไปยังคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดนอกจากนี้ยังจำหน่ายได้อย่างเต็มที่เต็มรูปแบบ
ผิดอีกแล้ว การหักเงินสมทบมีเฉพาะสำหรับจำนวนเงินที่ระบุไว้เท่านั้น การปรับอัตราเงินเฟ้อไม่สามารถคาดการณ์ได้และทำให้ไม่มีคุณสมบัติในการหักเงินสมรส
ผู้เสียภาษีอากรได้ยื่นอุทธรณ์ต่อศาลอุทธรณ์รอบที่เก้าและกรมสรรพากรได้รับชัยชนะอีกครั้ง ศาลกล่าวว่ากฎระเบียบที่ครอบคลุมการหักสมรสเป็นธรรมและดอกเบี้ยที่เหลืออยู่ในความไว้วางใจไม่ได้มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจากการกุศลเนื่องจากไม่ได้เป็นเจ้าหนี้รายได้ที่ยังเหลืออยู่
อะไรเป็นผลแปลก! นี่คือความไว้วางใจที่เกิดขึ้นกับคู่สมรสและองค์กรการกุศลที่ยังมีชีวิตอยู่ (ทั้งข้อเสนอที่ไม่ต้องเสียภาษี) ซึ่งต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ (คุณพูดว่าทุจริต?)
ความไว้วางใจที่เหลือจากการกุศลกำหนดให้การจ่ายเงินให้กับองค์กรการกุศลที่ไม่ใช่รายได้ที่ระบุเป็น จำนวนเงินคงที่ เป็น ประจำทุกปี (CRAT ) หรือเป็น เปอร์เซ็นต์คงที่ ของมูลค่าความไว้วางใจที่กำหนดไว้เป็นราย ปี (CRUT)
นี่เป็นเพียงวิธีเดียวที่การให้ความไว้วางใจจากการกุศลถือเป็นสิทธิในการหักเงินจากการกุศล ความแปรปรวนเพียงอย่างเดียวคือการชำระเงินอาจ จำกัด อยู่ที่รายได้ปัจจุบันทั้งที่มีหรือไม่มีข้อกำหนดสำหรับการขาดหายไปที่จะเกิดขึ้นในปีถัดไปเมื่อรายได้มีขนาดใหญ่กว่าการชำระเงินรายปี
ในขณะที่ได้รับอนุญาตให้รวมการปรับค่าเงินเฟ้อสำหรับการชำระเงินด้วยความเชื่อมั่นบทบัญญัติดังกล่าวจะยกเลิกการหักการกุศลและจำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มในปีต่อ ๆ ไปจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสมทบ
กรมสรรพากรได้ออกข้อกำหนดใหม่ที่เกี่ยวข้องกับบางส่วนของกฎหมาย หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงคือ CRAT และ CRUT รวมอยู่ด้วย เมื่อกฎมีการเผยแพร่ว่า "ดูคุณสามารถบันทึกภาษีด้วยวิธีนี้และนี่คือวิธีการทำ" ความผิดพลาดดูเหมือนจะลดลงอย่างมาก