รายงานผลกำไรจากธุรกิจในแบบฟอร์ม 4797
กำไรและขาดทุนทั้งหมดไม่ได้สร้างขึ้นอย่างเท่าเทียมกันสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี พวกเขาได้รับการจัดประเภทเป็นกำไรหรือขาดทุนของ "สามัญ" หรือ "ทุน" กำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจและการขายสินทรัพย์ที่ไม่ได้เป็นนายทุนนั้นเป็นเรื่องปกติ
ส่วนที่เป็นผลมาจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ประเภท ทุน มักเป็น ผลกำไร และ ขาดทุนจากเงินทุน มันอาจจะสับสนเนื่องจากกฎที่แตกต่างกันนำไปใช้กับแต่ละ
สิ่งที่เป็นสินทรัพย์ที่ไม่ได้เป็นทุนและสินทรัพย์ทุน?
ตามสรรพากรบริการสินทรัพย์ noncapital รวม:
- สินค้าคงเหลือและทรัพย์สินอื่นที่มีไว้สำหรับขายให้กับลูกค้า
- อุปกรณ์ที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจของคุณ
- ลูกหนี้การค้าที่ได้มาในราคาทุนของการดำเนินธุรกิจปกติ
- ทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพ
- อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เป็นอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า
- ลิขสิทธิ์ทรัพย์สินทางปัญญาและดนตรีองค์ประกอบทางวรรณกรรมหรือศิลปะ
- ตราสารอนุพันธ์ทางการเงินบางประเภทที่ถือโดยตัวแทนจำหน่าย สินค้าโภคภัณฑ์ สัญญาซื้อขายล่วงหน้า
- บางรายการทำธุรกรรมป้องกันความเสี่ยง
ตามกฎทั่วไปสิ่งที่คุณเป็นเจ้าของเพื่อการใช้ส่วนตัวหรือการลงทุนเช่นหุ้นและพันธบัตรเป็นสินทรัพย์ทุน การขายสินทรัพย์ที่เป็นทุนอื่นอาจถือได้ว่าเป็นกำไรหรือขาดทุนตามปกติหากมีการแลกเปลี่ยนกับบุคคลที่เกี่ยวข้องเช่นระหว่างผู้ดำเนินการและผู้ได้รับประโยชน์จากที่ดินหรือระหว่างบุคคลและกิจการของคุณ
การหักล้างกำไรและขาดทุนจากการดำเนินงานปกติและทุน
การสูญเสียโดยทั่วไปมักจะถือว่าดีกว่าการสูญเสียเงินทุนเพราะสามารถใช้เพื่อชดเชยแหล่งรายได้อื่น ๆ ของคุณได้ การสูญเสียทุนมีข้อ จำกัด มากขึ้น พวกเขาสามารถใช้เพื่อชดเชยการเพิ่มทุนเท่านั้นและพวกเขาต้องถูกหักภาษี 3,000 ดอลลาร์ต่อปี
นี่เป็นวิธีการทำงาน สมมุติว่าคุณมีเงินทุน 5,000 เหรียญและมีเงินทุนขาดทุน 15,000 เหรียญ คุณสามารถหักขาดทุนสุทธิ 5,000 เหรียญจากกำไรจากนั้นคุณสามารถนำเงิน 3,000 ดอลลาร์ไปหักจากรายได้อื่น ๆ โดยปล่อยให้เงินจำนวน 7,000 เหรียญซึ่งไม่สามารถช่วยคุณได้ในทางภาษีใด ๆ ในปีภาษีปัจจุบัน คุณต้องใช้เงินจำนวน 7,000 เหรียญในช่วงสามปีถัดไปเนื่องจากข้อ จำกัด 3,000 ดอลลาร์: 3,000 เหรียญในปีที่สอง 3,000 เหรียญในปีที่สามและ 1,000 เหรียญในปีที่สี่
อัตราภาษีสำหรับกำไรปกติและทุน
แต่มีพลิกด้าน - อัตราที่แต่ละประเภทของกำไรจะถูกหักภาษี
กำไรปกติจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดาตลอดจนทุกอย่างอื่นที่คุณได้รับและเป็นไปตามวงเล็บภาษีของคุณในปีนั้น ๆ กำไรจากการขายใน ระยะยาวหรือระยะสั้น ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่จัดขึ้น สินทรัพย์ที่ถือครองไว้หนึ่งปีหรือน้อยกว่านั้นถือว่าเป็นระยะสั้นและภาษีเหล่านี้จะถูกหักภาษีเงินได้ตามรายได้โดยรวมตามวงเล็บภาษีของคุณ
แต่กำไรระยะยาวซึ่งเป็นผลมาจากสินทรัพย์ที่เป็นเจ้าของมานานกว่าหนึ่งปีจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 0, 15 หรือ 20 เปอร์เซ็นต์สำหรับผู้เสียภาษีมากที่สุด อัตราภาษีร้อยละ 20 น้อยกว่าที่ชาวอเมริกันจำนวนมากสามารถคาดหวังว่าจะจ่ายให้กับรายได้ปกติในปีพ. ศ. 2561 ผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้เริ่มต้นที่ 38,701 ดอลลาร์จะเป็นผู้ถือครองภาษีในอัตราร้อยละ 22 ในปี 2561 โดยจ่ายเงินเพิ่มขึ้น 22 เปอร์เซ็นต์เมื่อเทียบกับ กำไรจากเงินทุน
อัตราภาษีเงินได้ในระยะยาวคือ 0 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้ถึง 38,600 เหรียญ
จาก 4797 และตาราง D
ขึ้นอยู่กับว่ากำไรหรือขาดทุนของคุณเกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณหรือเป็นเรื่องส่วนตัวคุณควรใช้แบบฟอร์ม IRS 4797 หรือ Schedule D เพื่อรายงาน คุณต้องรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณโดยใช้ แบบฟอร์ม 4797 อย่ากังวลไปกับคำแนะนำทีละบรรทัด มิเช่นนั้นสำหรับสินทรัพย์ส่วนบุคคลคุณจะใช้ตาราง D "ทุนกำไรและขาดทุน"
หากสินทรัพย์เดียวกันถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและส่วนบุคคลคุณต้องจัดสรรผลประโยชน์ใด ๆ ที่เกิดขึ้นระหว่างแบบฟอร์ม 4797 และตาราง D. ตัวอย่างเช่นคุณอาจใช้บ้านของคุณซึ่งเป็นค่าเสื่อมราคาส่วนหนึ่งเป็นที่อยู่อาศัยและบางส่วนเป็นที่ทำงานของคุณ ถ้าพื้นที่สำนักงานของคุณใช้พื้นที่รวมประมาณ 10 เปอร์เซ็นต์ของพื้นที่ทั้งหมดของบ้านคุณจะจัดสรร 10% ของกำไรในแบบฟอร์ม 4797
ความสมดุลจะเป็นเรื่องส่วนตัวและจะได้รับการรายงานในตาราง D.
กำไรจากการขายสินทรัพย์ธุรกิจที่ไม่ใช่สินทรัพย์ทุนเป็นกำไรปกติและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ กำไรเหล่านี้ไม่มีคุณสมบัติในการรักษากำไร
เมื่อคุณได้กรอกแบบฟอร์ม 4797 แล้วให้ป้อนผลกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นในบรรทัดที่ 14 ของแบบฟอร์ม 1040 จากนั้นให้แนบแบบฟอร์ม 4797 ในเอกสารการคืนภาษีของคุณ
หมายเหตุ: กฎหมายภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้บ่อยครั้งและข้อมูลข้างต้นอาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับคำแนะนำที่เป็นปัจจุบันมากที่สุดก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณหากคุณกำลังเผชิญกับผลกำไรปกติและเงินทุนและไม่แน่ใจว่าคุณจะยืนอยู่ที่ใด ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีสำหรับคำแนะนำด้านภาษี