การจัดสรรการหักภาษีระหว่างคู่สมรสที่ยื่นแยกกัน
โดยทั่วไปการหักเงินส่วนใหญ่จะแบ่งออกอย่างเท่าเทียมกันโดยที่คู่สมรสแต่ละรายรายงานครึ่งหนึ่งของการหักเงินทั้งหมด การหักเงินบางส่วนต้องได้รับการจัดสรรแยกต่างหาก และการหักเงินอื่น ๆ อาจมีการจัดสรรแบบผสม
กฎทั่วไปสำหรับการหักภาษีสำหรับคู่สมรสยื่นแยกต่างหาก
ใน รัฐทรัพย์สินของชุมชน มีความแตกต่างระหว่างทรัพย์สินที่คู่สมรสทั้งสองฝ่ายถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของชุมชนสมรส (ทรัพย์สินของชุมชน) และทรัพย์สินที่ถือว่าเป็นคู่สมรสเพียงอย่างเดียว (มีทรัพย์สินแยกต่างหาก) การหักภาษีจะถูกจัดประเภทขึ้นอยู่กับว่าทรัพย์สินต้นแบบคือทรัพย์สินของชุมชนหรือทรัพย์สินแยกต่างหากหรือไม่ว่ารายได้ที่สร้างขึ้นคือรายได้ของชุมชนหรือรายได้แยกต่างหาก
ตัวอย่างเช่นการหักค่าใช้จ่ายในการลงทุนจะเป็นข้อยกเว้นของชุมชนหากการลงทุนเป็นทรัพย์สินของชุมชน หากการลงทุนเป็นทรัพย์สินแยกต่างหากของคู่สมรสแล้วการหักค่าใช้จ่ายในการลงทุนจะเป็นการหักแยกต่างหากสำหรับคู่สมรสที่มีรายได้ หากการลงทุนเป็นส่วนผสมของชุมชนและทรัพย์สินที่แยกจากกันการหักเงินจะได้รับการจัดสรรในสัดส่วนเดียวกัน
การจัดสรรการยกเว้นส่วนบุคคล
คู่สมรสแต่ละคนจะ ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคล ของตนเอง ถ้าคู่สมรสมีคู่สมรสแล้วทั้งคู่สามารถตัดสินใจว่าใครจะรับการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับผู้ที่อยู่ในความอุปการะ ไม่สามารถแบ่งแยกส่วนบุคคลได้ ดังนั้นหากทั้งคู่มีสามคนขึ้นไปคู่สมรสคนใดคนหนึ่งอาจใช้ทั้งสามคนที่อยู่ในความอุปการะหรือสองคนหรือคนเดียวหรือคนใดคนหนึ่งก็ได้
การตัดทอนมาตรฐานกับการหักเงินตามรายการ
คู่สมรสที่ยื่นแยกกันต้องแยกเป็นรายคู่หรือทั้งสองจะหักค่ามาตรฐาน โดยทั่วไปขอแนะนำให้นำการหักเงินใด ๆ ที่เป็นประโยชน์ออกจากผลตอบแทนแยกต่างหาก
การหักล้าง IRA แบบดั้งเดิม
บัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ถือเป็นทรัพย์สินแยกต่างหากภายใต้กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง คู่สมรสแต่ละคนจะพิจารณาสิทธิ์ของตนสำหรับการ หัก IRA แบบดั้งเดิม ตามรายได้ที่ได้รับโดยไม่คำนึงถึงกฎของชุมชน เช่นเดียวกับการกำหนดสิทธิ์สำหรับ Roth IRA
การหักดอกเบี้ยและการหักภาษี ณ ที่จ่าย
การหักภาษีเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการจัดสรรตามว่าทรัพย์สินนั้นเป็นทรัพย์สินของชุมชนหรือทรัพย์สินแยกต่างหากหรือไม่ หากบ้านเป็นเจ้าของทรัพย์สินของชุมชนการหักเงิน จำนอง และ ภาษีทรัพย์สิน จะแบ่งออกเป็นสองเท่าระหว่างคู่สมรส ถ้าบ้านเป็นเจ้าของทรัพย์สินแยกต่างหากคู่สมรสที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินจะหักเงิน
การหักเงินส่วนบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์
ค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลสำหรับค่า รักษาพยาบาล การกุศลการ ย้าย และการ สอนของวิทยาลัย จะหักออกได้สำหรับคู่สมรสที่จ่ายค่าใช้จ่ายจริงโดยที่ค่าใช้จ่ายจะถูกจ่ายออกจากเงินที่แยกกันไว้ของคู่สมรสนั้น
ถ้าค่าใช้จ่ายถูกจ่ายออกจากกองทุนชุมชน (เช่นบัญชีธนาคารที่เป็นเจ้าของร่วมกัน) คู่สมรสจะแบ่งการหักเงินระหว่างกันอย่างเท่าเทียมกัน
ค่าชดเชยค่าเลี้ยงดู
หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งจ่ายค่าเลี้ยงดูหรือการดูแลรักษาแยกกันไปกับคู่สมรสอีกคนหนึ่ง ก่อนที่ การหย่าของพวกเขาจะเสร็จสิ้นแล้วค่าเลี้ยงดูจะถูกหักลดหย่อนสำหรับคู่สมรสที่ชำระเงินในขอบเขตที่การชำระเงินเกินกว่า 50% ของรายได้ประชาคมของคู่สมรสที่อ้างถึง เหตุผลในการนี้คือการที่คู่สมรสแต่ละรายถือเป็นเจ้าของครึ่งหนึ่งของรายได้ของชุมชนดังนั้นการโอนเงินเหล่านี้จึงไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่มากกว่าการจัดสรรรายได้ของชุมชนเป็นรายได้ที่แยกต่างหากไปยังคู่สมรสที่ได้รับและการหักแยกต่างหากสำหรับคู่สมรสที่เสียชีวิต