อย่าละเว้นภาษีอากรของรัฐ
ในปี 2014 เมืองโคลัมเบียและรัฐต่อไปนี้กำหนดภาษีที่ดินของตนเองแยกต่างหากนอกเหนือไปจาก ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง เช่น Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , เทนเนสซีเวอร์มอนต์และวอชิงตัน
ในหลายรัฐเหล่านี้มี "ช่องว่าง" ที่สำคัญระหว่างมูลค่าของการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและมูลค่าของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ สำหรับคู่สมรสที่อาศัยอยู่ในรัฐเหล่านี้ช่องว่างอาจส่งผลให้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเกิดขึ้นเมื่อคู่สมรสคนแรกเสียชีวิตแม้ว่า จะไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง จนกว่าจะถึงแก่ความตายของคู่สมรสคนที่สอง
สำหรับแผนภูมิแสดงข้อมูลภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐในอดีตและปัจจุบันโปรดดูที่ แผนภูมิภาษีและ ผังเมืองของรัฐ
State Gap ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐคืออะไร?
ช่องว่างการยกเว้นภาษีของรัฐหมายถึงความแตกต่างระหว่างการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่นในขณะที่ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางปี 2014 เป็นจำนวนเงิน 5,340,000 เหรียญสหรัฐการยกเว้นเมน 2014 จะมีเพียง $ 2,000,000 เท่านั้นซึ่งทำให้เกิด "ช่องว่าง" 3,340,000 ดอลลาร์ระหว่างสองข้อยกเว้น ใน รัฐแมสซาชูเซตส์ การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปี 2014 มีมูลค่าเพียง 1,000,000 เหรียญดังนั้นช่องว่างคือจำนวน 4,340,000 เหรียญมหันต์
ช่องว่างที่ได้รับยกเว้นภาษีของรัฐจะมีผลต่อแผนการขายอสังหาริมทรัพย์ได้อย่างไร?
คู่สมรสที่อาศัยอยู่ในเขตโคลัมเบียหรือหนึ่งในรัฐที่ระบุไว้ข้างต้นอาจมีปัญหาด้านภาษีที่ดินของรัฐเมื่อ คู่สมรสคนแรก ตาย ทำไม? เนื่องจากแผนอสังหาริมทรัพย์ทั่วไปสำหรับคู่สมรสจะรวมถึงความ น่าเชื่อถือของ AB ซึ่งได้รับการออกแบบเพื่อเพิ่มการใช้ข้อยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางของคู่สมรสทั้งสอง
หากโครงสร้างที่ถูกต้องการวางแผนความน่าเชื่อถือของ AB ช่วยให้คู่สมรสสามารถโอนเงินภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางไปเป็นเงิน 10,680,000 เหรียญสหรัฐ แต่ปัญหาสำหรับคู่สมรสที่อาศัยอยู่ใน DC หรือหนึ่งในรัฐที่ระบุไว้ข้างต้นคือการวางแผน AB เชื่อถือไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้องกับการลดภาษีทรัพย์สิน ของรัฐ ปัญหานี้เกิดขึ้นจากการแนะนำ "การ พกพาภาษีสรรพสามิตอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง " ระหว่างคู่สามีภรรยาที่เสียชีวิตในปีพ. ศ. 2554 หรือปีต่อ ๆ มา
ตัวอย่างเช่นถ้าแผนอสังหาริมทรัพย์ของแมสซาชูเซตส์คู่ถูกเขียนขึ้นเมื่อหลายปีก่อนเพื่อเพิ่มการ ใช้คู่สัญญาทั้งสองฝ่าย ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง (เช่นในปีพ. ศ. 2540 เมื่อได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเพียง $ 600,000 ) และคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง เสียชีวิตในปีพ. ศ. 2557 แล้วทรัพย์สินมูลค่า 5,340,000 ดอลลาร์แรกของคู่สมรสที่เสียชีวิตจะเข้าสู่ B Trust แต่เนื่องจากการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในแมสซาชูเซตส์มีมูลค่าเพียง $ 1,000,000, $ 4,340,000 ของ B Trust จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์แมสซาชูเซตส์ นี้แน่นอนจะแปลกใจกับคู่สมรสที่รอดตายที่ได้รับการบอกปีที่ผ่านมาเมื่อมีการวางแผนที่ดินถูกเกณฑ์ทหารว่าภาษีที่ดินจะต้องครบกำหนดและเจ้าหนี้หลังจากคู่สมรสทั้งสองจะหายไป
เกิดอะไรขึ้นถ้าแผนอสังหาริมทรัพย์ของคู่แมสซาชูเซตส์ไม่รวมถึงการวางแผนความน่าเชื่อถือ AB เพราะทั้งคู่ต้องการที่จะพึ่งพาการพกพาของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง?
จากนั้นสมมติ ว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอด ดำเนินการทุกขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อเลือกการพกพาจากนั้นทั้งคู่จะสามารถรับเงิน 10,680,000 เหรียญ (ถ้าทั้งสองเสียชีวิตในปี 2014) ฟรีจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง แต่สิ่งที่เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินแมสซาชูเซต? โดยการวางแผนภาษีประเภทใด ๆ ของรัฐแล้วคู่สามีภรรยาจะสามารถรับเงินภาษีทรัพย์สินทางปัญญาจากแมสซาชูเซตส์ได้เพียง $ 1,000,000 เท่านั้น
ABC Trusts สามารถใช้ในการวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐในบางรัฐ
ดังนั้นสิ่งที่สามารถคู่สมรสที่อาศัยอยู่ในหนึ่งในรัฐที่พวกเขาจะอยู่ภายใต้การยกเว้นที่ดินภาษีทรัพย์สินของรัฐจะทำอย่างไร โชคดีที่ในบางรัฐเหล่านี้มีวิธีการวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์ทั้งของรัฐและรัฐบาลกลางในลักษณะที่จะเลื่อนการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดออกไปจนกว่าจะมีการเสียชีวิตของคู่สมรสคนที่สองโดยใช้ระบบ " ABC Trust " แทนโดยทั่วไป AB การวางแผนความน่าเชื่อถือ
รัฐเหล่านี้ ได้แก่ อิลลินอยส์เมนแมริแลนด์แมสซาชูเซตส์โอไฮโอ (จนถึงปีพ. ศ. 2555 เนื่องจากภาษีอสังหาริมทรัพย์โอไฮโอถูกยกเลิกเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2013), ออริกอน, โรดไอแลนด์ , เทนเนสซีและวอชิงตัน นอกจากนี้ยังอาจเป็นไปได้ที่จะใช้การวางแผน ABC Trust ในเวอร์มอนต์ แต่โปรดปรึกษากับ ทนายความด้านการวางแผน อสังหาริมทรัพย์ Vermont เพื่อให้แน่ใจ
แต่สิ่งที่เกี่ยวกับรัฐที่การวางแผน ABC เชื่อถือเป็นไปไม่ได้? จากนั้นในรัฐเหล่านี้คู่แต่งงานจะยังคงต้องรวมถึงการวางแผนไว้ใจ AB ในแผนที่ดินของพวกเขาแล้วคู่สมรสที่รอดตายจะต้องเลือกระหว่างการจ่ายภาษีที่ดินของรัฐหลังจากการเสียชีวิตของคู่สมรสคนแรกหรือภายใต้การระดมทุนความไว้วางใจ B และทำให้การเลือกตั้งพกพา เพื่อให้ทั้งภาษีของรัฐและรัฐบาลกลางจะเลื่อนออกไปจนกว่าจะถึงแก่ความตายของสามีที่ยังมีชีวิตอยู่
ท้ายที่สุดโปรดทราบว่าในรัฐส่วนใหญ่ที่เก็บภาษีที่ดินรัฐ AB การวางแผนความน่าเชื่อถือหรือการวางแผน ABC เชื่อถือเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับคู่สามีภรรยาที่แต่งงานกันเพื่อเพิ่มการใช้ข้อยกเว้นภาษีทรัพย์สิน ของรัฐ ของคู่สมรสแต่ละรายนับ แต่วันที่มีเพียงรัฐฮาวายเท่านั้นที่สามารถจำแนกการพกพาของ รัฐยกเว้นภาษีและ รัฐแมรี่แลนด์ จะรับรู้การพกพา แต่ไม่ถึง 2018