หรือทำการซ่อมแซมที่ดีขึ้นการบูรณะหรือการปรับตัวซึ่งเป็นส่วนสำคัญของทรัพย์สินหรืออุปกรณ์ที่ถูกฉีกขาดและถูกแทนที่
สิ่งที่เรามีนี่คือโอกาสที่จะทำจำหน่ายบางส่วนของทรัพย์สินเก่าและใช้ประโยชน์จากทรัพย์สินใหม่
เราจะบอกคุณเกี่ยวกับแนวคิดและคณิตศาสตร์ที่อยู่เบื้องหลังข้อเสนอแนะบางส่วนและให้ตัวอย่างหนึ่งแก่คุณในการทำงานด้วย
ความคิด: ถ้าเราต้องแทนที่เราสามารถกำจัดคนเก่าและใช้ประโยชน์จากทรัพย์สินใหม่ได้
จินตนาการถึงหลังคา (ใช่นั่นเป็นตัวอย่างหนึ่งที่กรมสรรพากรให้ในข้อบังคับขั้นสุดท้ายของมันรวมทั้งเป็นเรื่องง่ายที่เราจะนึกภาพด้วยนั่นเป็นตัวอย่างที่เราจะยึดติดกับที่นี่) FYI สำหรับเนื้อหาฉบับเต็มของระเบียบเหล่านี้ ดู TD 9689 คำแนะนำเกี่ยวกับการแสดงทรัพย์สินที่มีการใช้สินทรัพย์ถาวร (จนถึงตอนนี้เป็นที่เดียวที่ออนไลน์เพื่อหาข้อความฉบับเต็มของ 26 CFR 1.168 (i) -8)
ดังนั้นเราจึงมีลูกค้าที่มีทรัพย์สินเช่า ลูกค้าแทนที่หลังคา หลังคาเก่าออกมาและวัสดุที่นำมารีไซเคิลหรือทิ้ง หลังคาเก่าไม่มาก แต่ค่าใช้จ่ายของหลังคาจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของอาคารทั้ง เมื่อลูกค้าซื้ออสังหาริมทรัพย์ลูกค้าจ่ายเงินเพียงราคาเดียวและราคาดังกล่าวเป็นราคาที่ดินและอาคารและหลังคาเป็นส่วนหนึ่งของอาคาร ดังนั้นค่าใช้จ่ายของหลังคาเก่าจะอยู่ในค่าใช้จ่ายของอาคารซึ่งอยู่ในการคืนภาษีของลูกค้าและคิดค่าเสื่อมราคามากกว่า 27.5 หรือ 39 ปี (สำหรับที่อยู่อาศัยหรืออาคารพาณิชย์ให้เช่าตามลำดับ)
การจำหน่ายบางส่วนหมายความว่าเราแยกต้นทุนของหลังคาเก่าออกจากค่าใช้จ่ายของอาคารทิ้งหลังคาเก่าและใช้ประโยชน์และเริ่มลดค่าใช้จ่ายหลังคาใหม่ มีเหตุผลหรือไม่?
มีจะเป็นจำนวนมากของคณิตศาสตร์ที่เกี่ยวข้อง
"ฉันไม่มีเวลาเรียนคณิตศาสตร์" หนึ่ง CPA บอกฉันเมื่อต้นเดือนเมษายน เข้าใจได้
เรามุ่งเน้นไปที่สิ่งที่ดีนี้ลูกค้าของเรา เรากำลังกำจัดหลังคาเก่าหรือไม่? ใช่. และเราขายที่? ไม่ดังนั้นไม่มีรายได้ขั้นต้นจากการขาย ดังนั้นกำไรจากการจำหน่ายจะมีรายได้เป็นศูนย์หักด้วยต้นทุนที่เหลืออยู่ซึ่งหมายความว่าเรามีขาดทุน นั่นคือตัวเลขรายได้เชิงลบที่ได้รับการดำเนินการไปด้านหน้าของ 1040 และตัวเลขรายได้เชิงลบทำอะไร? รายได้รวมลดลงรายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลงและลดภาษี
แต่รอมีมากขึ้น ความสูญเสียลดลงรายได้และนั่นหมายความว่ารายได้ลดลงเพื่อวัตถุประสงค์ในการวัดความเสียหายของกิจกรรมแบบพาสซีฟและการวัดสิ่งต่างๆเช่น ภาษีรายได้จากการลงทุนสุทธิภาษี Medicare เพิ่มเติมภาษี ทางเลือกขั้นต่ำ และการคำนวณรายได้อื่น ๆ ทั้งหมด ดังนั้นถ้าคุณไม่มีเวลาทำคณิตศาสตร์ให้ขยายและทำคณิตศาสตร์เมื่อคุณมีเวลาในสมองบางส่วน จะเป็นประโยชน์ต่อลูกค้าในปัจจุบันและในอนาคต
จะเป็นประโยชน์ต่อลูกค้าในอนาคตหรือไม่? ใช่เพราะดูค่าเสื่อมราคาสะสม เมื่อเรากำจัดเนื้อหาบางส่วนเราจะนำทั้งค่าใช้จ่ายและค่าเสื่อมราคาสะสมออกจากสินทรัพย์เดิม ขณะนี้เราได้รับผลขาดทุนจากการหักลดหย่อน และโดยการลดจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาสะสมเรามีค่าเสื่อมราคาน้อยกว่าในการรับคืนหากและเมื่อทรัพย์สินถูกขายในอนาคต
อย่าผ่านโอกาสที่จะประหยัดเงินได้สองเท่า
ขั้นตอนสั้น ๆ
- วัดต้นทุนของสินทรัพย์ทดแทน
- ใช้ต้นทุนนี้ทำงานย้อนหลังเพื่อวัดต้นทุนประวัติศาสตร์ของทรัพย์สินเดิม
- เราต้องการอัตราการเปลี่ยนแปลง
- ใช้อัตราการเปลี่ยนแปลงส่วนลดค่าใช้จ่ายในวันปัจจุบันกลับไปเป็นค่าใช้จ่ายในอดีต
- แยกส่วนและค่าเสื่อมราคา
- จำหน่ายสินทรัพย์บางส่วน: คำนวณกำไรหรือขาดทุน
- ลงทุนและเริ่มเสื่อมค่าสินทรัพย์ใหม่
ตัวอย่าง
ผู้เสียภาษีอากรมีทรัพย์สินให้เช่าที่อยู่อาศัย ต่อไปนี้เป็นข้อมูลที่เกี่ยวข้อง:
ผู้เสียภาษีซื้อบ้านและให้เช่า | |
วางไว้ในวันที่ให้บริการสำหรับบ้าน: | 2011/09/01 |
ค่าใช้จ่ายของอาคาร (ไม่ใช่ที่ดิน): | $ 250,000 |
ค่าเสื่อมราคาก่อนหน้า (จนถึงสิ้นปี 2556): | $ 20,833 |
ผู้เสียภาษีแทนหลังคา | |
มีการวางหลังคาไว้ในบริการ | 2014/11/01 |
ค่าใช้จ่ายของหลังคาใหม่: | $ 12,000 |
ขั้นตอนที่ 1: วัดต้นทุนของสถานที่ทดแทน
นี่คือ $ 12,000 สำหรับหลังคาใหม่ในตัวอย่างข้างต้น ตัวเลขนี้มาจากไหน? ลูกค้าส่งหลักฐานการชำระเงินและใบแจ้งหนี้ทั้งหมดให้กับผู้จัดทำหลังคา เราเพิ่มค่าใช้จ่ายขึ้น (ตอนนี้แน่นอนค่าใช้จ่ายไม่ค่อยเพิ่มขึ้นเป็นตัวเลขรอบเช่นสิบสองพันข้างต้น. ฉันรักษาตัวอย่างของฉันง่ายที่จะเข้าใจ.)
ขั้นตอนที่ 2: วัดต้นทุนทางประวัติศาสตร์ของทรัพย์สินดั้งเดิม
เพื่อแยกต้นทุนเดิมของหลังคา (หรือส่วนอื่น ๆ ของอาคารที่เราต้องการให้จำหน่ายบางส่วน) IRS กล่าวว่าเราสามารถใช้ "วิธีการใด ๆ ที่เหมาะสม" เพื่อกำหนดต้นทุนเดิมตราบใดที่วิธีการนี้ " ใช้อย่างสม่ำเสมอกับทุกส่วนของสินทรัพย์เดียวกัน" (Treasury Regulations 1.168 (i) -8 (f) (3))
ดังนั้นวิธีการที่เหมาะสมคืออะไร?
- สำหรับการบูรณะเท่านั้น ใช้วิธีการลดราคาของดัชนีราคาผู้ผลิต
- จัดสรรต้นทุนของสินทรัพย์ที่เป็นต้นฉบับตามอัตราส่วนของต้นทุนทดแทนของการจำหน่ายบางส่วนไปเป็นต้นทุนทดแทนของสินทรัพย์ทั้งหมด
- การศึกษาแยกประเภทค่าใช้จ่าย
- บันทึกของผู้เสียภาษี
"โดยปกติแล้วเราจะเห็นวิธีการย้อนกลับของดัชนีราคาผู้ผลิต" ฟิล Zaman นักบัญชีที่ได้รับการรับรองซึ่งเป็นผู้ควบคุมโครงการการเรียนรู้ที่ CBIZ & Mayer Hoffman McCann PC กล่าว
"วิธีการลดราคาสำหรับดัชนีราคาผู้ผลิต" ใช้สำหรับการบูรณะเท่านั้น "Zaman กล่าวเตือน เรา "ไม่สามารถใช้เพื่อปรับปรุง / ปรับปรุงหรือปรับตัวได้"
"การลดราคาเปรียบเสมือนการรวมดอกเบี้ย แต่ในทางตรงกันข้าม" Zaman อธิบาย นอกจากนี้เขายังกล่าวอีกว่าวิธีการส่วนลดคือ "วัตถุประสงค์ส่วนใหญ่ของวิธีการที่ได้รับอนุมัติอย่างเป็นทางการ" ที่ระบุไว้ในระเบียบข้อบังคับการคลัง 1.168 (i) -8
วิธีที่สอง Zaman กล่าวว่าจะใช้ต้นทุนทดแทนของส่วนประกอบและหารด้วยต้นทุนทดแทนสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมด ซึ่งส่งผลให้อัตราส่วนที่คูณด้วยต้นทุนเดิมของสินทรัพย์ทั้งหมด
วิธีที่สามคือการว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญเพื่อทำการศึกษาการแบ่งแยกค่าใช้จ่ายซึ่งผู้เสียภาษีสามารถทำได้ทุกเวลา Zaman กล่าว
สุดท้ายผู้เสียภาษีที่สร้างเนื้อหาจริงสามารถใช้บันทึกของตนเองเพื่อกำหนดต้นทุนของแต่ละองค์ประกอบ
ขั้นที่ 2A: การหาอัตราส่วนลดโดยใช้ดัชนีราคาผู้ผลิต
อันดับแรก เราสามารถใช้ ดัชนีราคาผู้ผลิตสำหรับสินค้าสำเร็จรูป หรือตัว ทำดัชนีราคาผู้ผลิตสำหรับความต้องการขั้นสุดท้าย ได้
- ดัชนีเหล่านี้สามารถพบได้ในเว็บไซต์ของ Bureau of Statistics สถิติแรงงาน
- http://www.bls.gov/data/
- จากนั้น เลื่อนลง ไปยังตำแหน่งที่ระบุว่า ราคา - Producer
- จากนั้นภายใต้หัวข้อนี้ดูว่า ข้อมูลโภคภัณฑ์รวมถึงดัชนี FD-ID "พาดหัว" อยู่ที่ไหน
- ตอนนี้ ดูที่ด้านขวา และคลิก Top Picks (ไอคอนที่มีดาว)
- นี้จะช่วยให้เรามีดัชนีที่แตกต่างกันจากการที่จะเลือก
- "โดยทั่วไปคุณใช้ความต้องการขั้นสุดท้ายหรือสินค้าสำเร็จรูป (ไม่ได้รับการปรับปรุงตามฤดูกาล)" Zaman กล่าว
- ดังนั้นจึงเลือกความต้องการขั้นสุดท้าย - WPUFD4
- หรือเลือกสินค้าสำเร็จรูป - WPUSOP3000
- ดัชนีความต้องการขั้นสุดท้ายเริ่มตั้งแต่เดือนพฤศจิกายน 2552 เป็นต้นไป
- "สินค้าสำเร็จรูป (WPUSOP3000) ย้อนกลับไปในปี 1947" Zaman กล่าว
- "คุณสามารถปรับปีที่จะแสดงที่ด้านบนของหน้า" Zaman ชี้ให้เห็น
- Zaman เตือนอีกครั้งว่าคุณอาจต้องการทำงานกับดัชนีเพียงชุดเดียว
คัดลอกข้อมูล PPI ที่เกี่ยวข้องแล้ววางลงในสเปรดชีต
สำหรับข้อมูลอ้างอิงนี่คือชุดข้อมูลสองชุดที่เราต้องการใช้สำหรับตัวอย่างของเรา
ตารางที่ 1. ดัชนีราคาผู้ผลิต - ความต้องการสินค้าโภคภัณฑ์ขั้นสุดท้าย (WPUFD4) | ||||||||||||
ปี | ม.ค. | กุมภาพันธ์ | ทำลาย | เมษายน | อาจ | มิถุนายน | กรกฎาคม | สิงหาคม | กันยายน | ตุลาคม | พฤศจิกายน | ธันวาคม |
2011 | 103.4 | 104.2 | 105.2 | 105.9 | 106.1 | 106 | 106.3 | 106.4 | 106.6 | 106.3 | 106.4 | 106 |
2012 | 106.6 | 107.1 | 107.7 | 108 | 107.8 | 107.4 | 107.4 | 107.7 | 108.2 | 108.3 | 108.2 | 108 |
2013 | 108.3 | 108.8 | 109.1 | 109 | 108.8 | 109.2 | 109.5 | 109.5 | 109.4 | 109.7 | 109.4 | 109.3 |
2014 | 109.7 | 110.1 | 110.8 | 111 | 111.1 | 111.2 | 111.6 | 111.6 | 111.1 | 111.4 | 110.9 (P) | 110.5 (P) |
ตารางที่ 2. ดัชนีราคาผู้ผลิต - สินค้าสำเร็จรูป (WPUSOP3000) | ||||||||||||
ปี | ม.ค. | กุมภาพันธ์ | ทำลาย | เมษายน | อาจ | มิถุนายน | กรกฎาคม | สิงหาคม | กันยายน | ตุลาคม | พฤศจิกายน | ธันวาคม |
2011 | 184.4 | 186.6 | 189.1 | 191.4 | 192.5 | 191.4 | 192.2 | 191.7 | 192.6 | 191.8 | 191.7 | 191.1 |
2012 | 192 | 192.9 | 194.4 | 194.9 | 193.7 | 192.8 | 193.2 | 195.4 | 196.7 | 196.3 | 194.5 | 193.7 |
2013 | 194.8 | 196.3 | 196.6 | 195.9 | 196.8 | 197.2 | 197.2 | 197.9 | 197.3 | 196.9 | 196 | 196.5 |
2014 | 198 | 198.8 | 200.3 | 202 | 201.8 | 202.8 | 202.9 | 202.4 | 201.7 | 200.3 | 198.1 (P) | 195.6 (P) |
เชิงอรรถ: ถ้าคุณเห็น (R) ติดกับดัชนีแสดงว่ามีการแก้ไขหมายเลขแล้ว (P) หมายถึงเบื้องต้น BLS กล่าวว่า "ดัชนีทั้งหมดอาจได้รับการแก้ไขสี่เดือนหลังจากการตีพิมพ์ครั้งแรก
ตอนนี้เราจะหาอัตราคิดลด
บ้านเช่าเดิมถูกวางไว้ให้บริการเมื่อวันที่ 1 กันยายน 2554 เราให้ความสำคัญกับดัชนีสำหรับวันที่ดังกล่าว
หลังคาถูกนำมาวางไว้ให้บริการเมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน 2014 นอกจากนี้เรายังเน้นในดัชนีที่หนาแน่นสำหรับวันที่ดังกล่าว
นี่คือส่วนคณิตศาสตร์ เราพบการ เปลี่ยนแปลงเปอร์เซ็นต์ ระหว่างดัชนีทั้งสอง เริ่มต้นด้วยความต้องการ PPI-Commodities Final Demand (ตารางที่ 1) คณิตศาสตร์ไปเช่นนี้:
จัดทำดัชนีที่วันที่ที่วางในบริการสำหรับการฟื้นฟู | 110.9 | พฤศจิกายน 2014 |
ดัชนีที่วางไว้ในบริการวันที่สำหรับส่วนประกอบเดิม | 106.6 | กันยายน 2011 |
เปอร์เซ็นต์การเปลี่ยนแปลงระหว่างดัชนีทั้งสอง | 0.040337711 | = (110.9-106.6) / 106.6 |
แสดงเปอร์เซ็นต์นี้เป็นเปอร์เซ็นต์ | 4.0338% |
- การใช้ PPI-Commodities Final Demand ฉันมีอัตราการเปลี่ยนแปลง (R FD ) เท่ากับ 4.03%
ลองทำสิ่งเดียวกันนี้เป็นเวลาสำหรับ สินค้าสำเร็จรูป PPI (ตาราง 2)
จัดทำดัชนีที่วันที่ที่วางในบริการสำหรับการฟื้นฟู | 198.1 | พฤศจิกายน 2014 |
ดัชนีที่วางไว้ในบริการวันที่สำหรับส่วนประกอบเดิม | 192.6 | กันยายน 2011 |
เปอร์เซ็นต์การเปลี่ยนแปลงระหว่างดัชนีทั้งสอง | 0.028556594 | = (198.1-192.6) /192.6 |
แสดงเปอร์เซ็นต์นี้เป็นเปอร์เซ็นต์ | 2.85566% |
- การใช้สินค้าสำเร็จรูป PPI- ฉันมีอัตราการเปลี่ยนแปลง (R FG ) เท่ากับ 2.86%
ตอนนี้เราพบว่าอัตราคิดลดที่แตกต่างกันสองแบบ (R FD และ R FG ) เนื่องจาก IRS ช่วยให้เราสามารถใช้วิธีการใด ๆ ที่สมเหตุสมผลได้ฉันต้องหาวิธีการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับลูกค้าของฉัน (เราจะทำในขั้นตอนที่ 4 ด้านล่าง) เมื่อเราตัดสินใจว่าจะใช้ดัชนีใดเราจะจดบันทึกไว้ในไฟล์ถาวรของไคลเอ็นต์เพื่อที่เราจะได้ใช้วิธีเดียวกันนี้ในการทำข้อเสนอแนะเพิ่มเติมบางส่วน เกี่ยวกับทรัพย์สินเช่าเดียวกันนี้
ขณะนี้เรากำลังทำกับขั้นตอนที่ 2A
ขั้นตอนที่ 2B: ใช้อัตราการเปลี่ยนแปลงและส่วนลดต้นทุนปัจจุบันตามต้นทุนเดิม
มีวิธีทางคณิตศาสตร์ที่เทียบเท่ากันสองวิธีในการคำนวณส่วนลด
- แบ่งค่าทดแทนโดย 1 + R; หรือ
- คูณค่าทดแทนโดย PPI สำหรับเดือนที่วางจำหน่ายเดิมและหารด้วย PPI สำหรับเดือนที่ถูกแทนที่
ทั้งสองควรให้คำตอบเดียวกัน สำหรับความกะทัดรัดฉันจะแสดงเฉพาะวิธีแรกเท่านั้น
ค่าทดแทน (RC) = 12,000 เหรียญ
อัตราการเปลี่ยนแปลง (R) คือ R FD = 4.03% หรือ R FG = 2.86%
ถ้า R = R FD = 4.03% | ถ้า R = R FG = 2.86% | |
RC / (1 + R) | 12,000 / (1 + 4.03%) | 12,000 / (1 + 2.86%) |
12,000 / (104.03%) | 12,000 / (102.86%) | |
11,535.1341 | 11666.3426 | |
ต้นทุนทางประวัติศาสตร์ของหลังคาเดิมคือ | $ 11,535 | $ 11,666 |
ดังนั้นสิ่งที่เราพูดที่นี่? จากค่าใช้จ่ายทั้งหมดของอาคาร (เดิมที 250,000), 11,535 ดอลลาร์หรือ 11,666 ดอลลาร์ที่จัดสรรให้กับหลังคาเดิม เราใช้ฐานต้นทุนนี้เพื่อชดเชยต้นทุนหลังคาที่แท้จริง (12,000 เหรียญ) และลดค่าใช้จ่ายนี้โดยใช้ดัชนีราคาผู้ผลิต 1 ใน 2 มาตรการ วิธีใดจะดีกว่าสำหรับลูกค้าของเรา เราจะคิดว่าในขั้นตอนที่ 4
ขั้นตอนที่ 3: แบ่งพื้นฐานและค่าเสื่อมราคา
เป้าหมายที่นี่คือการแยกสินทรัพย์เดิมและค่าเสื่อมราคาออกเป็นสินทรัพย์สองรายการ ด้วยวิธีนี้เราสามารถกำจัดและเก็บรักษาไว้ได้
ฉันจะแสดงผลลัพธ์ก่อนจากนั้นเราจะพูดถึงวิธีการทำ
การแยกเกณฑ์และค่าเสื่อมราคาถ้าเราใช้ R FD = 4.03% | ||
สินทรัพย์ | พื้นฐานไม่ถูกต้อง | ค่าเสื่อมราคาก่อนหน้า (จนถึงสิ้นปี 2556) |
อาคารเดิม | 250,000 | 20833 |
หลังจากแยกออกจากกัน: | ||
อาคาร (หลังคาน้อยเก่า) | 238465 | 19872 |
หลังคาเก่า | 11535 | 961 |
หลังคาใหม่ | 12,000 | n / a |
การแยกเกณฑ์และค่าเสื่อมราคาถ้าเราใช้ R FG = 2.86% | ||
สินทรัพย์ | พื้นฐานไม่ถูกต้อง | ค่าเสื่อมราคาก่อนหน้า (จนถึงสิ้นปี 2556) |
อาคารเดิม | 250,000 | 20833 |
หลังจากแยกออกจากกัน: | ||
อาคาร (หลังคาน้อยเก่า) | 238334 | 19861 |
หลังคาเก่า | 11666 | 972 |
หลังคาใหม่ | 12,000 | n / a |
หมายเหตุ: พื้นฐานและค่าเสื่อมราคาของอาคาร (หลังคาเก่าน้อยกว่า) บวกหลังคาเก่าเพิ่มตัวเลขสำหรับอาคารเดิม (นั่นคือ 238,465 + 11,535 = 250,000 สำหรับพื้นฐานและในทำนองเดียวกัน 19,872 + 961 = 20,833 สำหรับค่าเสื่อมราคาก่อนหน้านี้ในแผนภูมิที่ใช้ R FD ข้างต้น) เราไม่ได้สูญเสียพื้นฐานหรือค่าเสื่อมราคาใด ๆ เราแยกเฉพาะจำนวนเงินเดิมออกเป็นสินทรัพย์แยกต่างหาก 2 รายการ
ค่าเสื่อมราคาก่อนหน้าสิ้นปี 2556 เป็นอย่างไร? เนื่องจากซอฟต์แวร์ภาษีของเราจะคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับปี 2014 เมื่อเราใส่เนื้อหาอย่างถูกต้องแล้ว
วิธีการได้รับตัวเลขเหล่านี้? บรรทัดแรกเกี่ยวกับการสร้างเดิมที่มาจากซอฟต์แวร์ภาษีของเราหรือจากตารางคิดค่าเสื่อมราคาของลูกค้าในการตอบแทนปีที่ผ่านมา
ตัวเลขพื้นฐานสำหรับหลังคาเก่า: เราต้องใช้คณิตศาสตร์ดังกล่าวข้างต้น สังเกตเห็นรูปที่ 11,535 สำหรับหลังคาเก่า นี่คือ R FD จากด้านบน เรายังสามารถใช้ R FG
รูปพื้นฐานสำหรับการสร้างหลังคาน้อย: เราเอาพื้นฐานเดิมและลบออกจากหลังคาเก่า
ตัวเลขค่าเสื่อมราคาสำหรับอาคารที่มีอายุน้อยกว่าและหลังคาเก่า: มีสองวิธีในการค้นหาสิ่งนี้ มีวิธีการของวิลเลียม และมีวิธีการของ Phil Zaman วิธีการของวิลเลียมไปดังนี้:
- แบ่งค่าใช้จ่ายทางประวัติศาสตร์ของหลังคาเก่าโดยใช้ต้นทุนเดิมทั้งหมดเพื่อให้ได้เปอร์เซ็นต์,
- จากนั้นคูณด้วยตัวเลขค่าเสื่อมราคาเดิมเพื่อหาค่าเสื่อมราคาสำหรับส่วนประกอบที่ถูกแทนที่
และวิธีการของ Zaman? คำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับอาคารที่มีอายุน้อยกว่าและสำหรับหลังคาเก่า
ฉันคำนวณทั้งสองวิธี ใช้วิธีการของฉันฉันได้รับค่าเสื่อมราคา 961.23 ดอลลาร์จากหลังคาเก่า ใช้วิธีการของ Zaman ฉันได้รับค่าเสื่อมราคา 961.24 ดอลลาร์จากหลังคาเก่า ดังนั้นหลังจากปัดเศษแล้วคำตอบเหล่านี้จึงมีคำตอบเดียวกันคือ: 961 เหรียญ ในขณะที่วิธีการของฉันทำงานได้ดีเพราะเราสามารถทำคณิตศาสตร์ในสเปรดชีตได้ฉันคิดว่าวิธีการของ Zaman เป็นเทคนิควิธีที่ถูกต้องในการทำเช่นนี้
- ต่อไปนี้เป็น เครื่องคำนวณค่าเสื่อมราคาที่ มีประโยชน์ซึ่งฉันพบในอินเทอร์เน็ตในขณะที่กำลังทำการวิจัยสำหรับบทความนี้ บุ๊กมาร์กนี้เนื่องจากจะมีประโยชน์มากกว่าหนึ่งครั้ง
- http://www.calculatorsoup.com/calculators/financial/depreciation-property-realestate.php
ขั้นตอนที่ 4: คำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายบางส่วน
นี่คือผลลัพธ์แล้วเราจะเจาะลึกรายละเอียด
ถ้า R = R FD = 11,535 | |||
รายได้ขั้นต้น | -0- | (วัสดุถูกทิ้ง) | |
ต้นทุนของส่วนประกอบ | 11535 | ||
หักค่าเสื่อมราคาก่อนหน้านี้ | (961) | ||
หักค่าเสื่อมราคาปัจจุบัน | -0- | สมมติว่าเป็นศูนย์ตอนนี้ | |
ปรับพื้นฐานแล้ว | 10574 | ||
กำไรหรือขาดทุน | (10574) | ||
ถ้า R = R FG = 11,666 | |||
รายได้ขั้นต้น | -0- | (วัสดุถูกทิ้ง) | |
ต้นทุนของส่วนประกอบ | 11666 | ||
หักค่าเสื่อมราคาก่อนหน้านี้ | (972) | ||
หักค่าเสื่อมราคาปัจจุบัน | -0- | สมมติว่าเป็นศูนย์ตอนนี้ | |
ปรับพื้นฐานแล้ว | 10694 | ||
กำไรหรือขาดทุน | (10694) | ||
หมายเหตุ: ฉันละเลยค่าเสื่อมราคาสำหรับปีปัจจุบัน ทำไม? เพื่อจุดมุ่งหมายของเราในทันทีตอนนี้เราจำเป็นต้องทราบว่าวิธีการลดราคาจะดีกว่าสำหรับลูกค้าของเราอย่างไร และนี่เราสามารถทำในโปรแกรมสเปรดชีตได้ เมื่อทำคำนวณกำไร / ขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงซอฟต์แวร์ภาษีของเราจะคำนวณค่าเสื่อมราคาในปีปัจจุบันและวางไว้ในตำแหน่งที่ถูกต้อง
ดูสองผล ขึ้นอยู่กับวิธีการที่เราเลือกสำหรับอัตราคิดลด (R) เรามีขาดทุน $ 10,574 (ใช้ดัชนีความต้องการขั้นสุดท้าย) หรือ $ 10,694 (ใช้ดัชนีสินค้าสำเร็จรูป) ซึ่งจะดีกว่าสำหรับลูกค้ารายนี้? การสูญเสีย $ 10,694
ฉันจะจดบันทึกไว้ในไฟล์ของลูกค้าซึ่งเราเลือกที่จะใช้สินค้าสำเร็จรูป PPI เพื่อคำนวณข้อเสนอแนะบางส่วนในทรัพย์สินเช่านี้ ตอนนี้ผมได้ถ่ายโอนการคำนวณที่เหมาะสม (โดยใช้ R FG ) ไปยังซอฟต์แวร์ภาษี
ตอนนี้ขอคิดถึงสิ่งที่เกิดขึ้น ดัชนีสินค้าสำเร็จรูปส่งผลดีต่อลูกค้ารายนี้มากขึ้น มีวิธีที่ฉันสามารถเร่งกระบวนการตัดสินใจได้หรือไม่ดังนั้นฉันจึงไม่จำเป็นต้องคำนวณคณิตศาสตร์มากนัก ฉันสังเกตเห็นว่า (R FD ) 4.03% และ (R FG ) คือ 2.86% ในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องในตัวอย่างนี้ ดัชนีสินค้าสำเร็จรูปซึ่งมีอัตราการเปลี่ยนแปลงที่ต่ำกว่าส่งผลให้มีประวัติอันยาวนานขึ้นและการสูญเสียที่มีขนาดใหญ่ ฉันตั้งสมมติฐานว่าอัตราการเปลี่ยนแปลงใดต่ำกว่าจะทำให้มีพื้นฐานทางประวัติศาสตร์ที่ใหญ่ขึ้นและทำให้เกิดการสูญเสียที่มากขึ้น ฉันจะดำเนินการคำนวณทั้งสองวิธีต่อไปจนกว่าฉันจะคิดว่านี่เป็นคำแถลงที่แท้จริงหรือไม่
ลองใส่ข้อมูลนี้ทั้งหมดแล้ว
ลูกค้าของเราได้เปลี่ยนหลังคาให้เช่า มีค่าใช้จ่าย 12,000 เหรียญสำหรับวางหลังคาใหม่ เราคำนวณว่าต้นทุนของหลังคาเก่าเท่ากับ 11,666 เหรียญโดยการลดต้นทุนทดแทนตามดัชนีราคาผู้ผลิต ในสถานการณ์สมมตินี้ PPI สำหรับสินค้าสำเร็จรูปเป็นอัตราส่วนลดที่เป็นประโยชน์มากที่สุด โดยใช้ราคาทุนเดิมเราแยกเกณฑ์และค่าเสื่อมราคาที่เกี่ยวข้องกับหลังคาเก่าออกจากอาคาร เราเก็บส่วนที่เหลือของอาคารไว้ในหนังสือและค่าเสื่อมราคาตามปกติ เรากำจัดหลังคาเก่าส่งผลให้สูญเสียเงินจำนวน 10,694 เหรียญ เราเพิ่มหลังคาใหม่ลงในส่วนสินทรัพย์ถาวรของซอฟต์แวร์ภาษีของเราแล้วเริ่มลดค่าใช้จ่าย
วิธีนี้ทำงานออกสำหรับลูกค้าของเราได้อย่างไร ลูกค้าของเราไม่เพียง แต่สูญเสียเงินจำนวน 10,694 เหรียญไปยังหน้าหนึ่งในแบบฟอร์ม 1040 แต่ก็ลดรายได้ของข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟซึ่งจะเพิ่มขึ้นจากการสูญเสียแบบพาสซีฟที่ถูกหักออกในปีนี้ การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟที่เพิ่มขึ้นนี้ทำให้รายได้ลดลง สำหรับลูกค้าที่อยู่ในวงเล็บภาษี 28% เราอาจคาดหวังว่าการประหยัดภาษีจากการจำหน่ายบางส่วนจะเป็น 10,694 x 28% = 2,994 ดอลลาร์ แต่เนื่องจากเราลดรายได้เพียงพอที่จะสูญเสียกิจกรรมที่เป็นรูปธรรมมากขึ้นการประหยัดภาษีที่เกิดขึ้นจริงจึงมีมูลค่าประมาณ 4,000 เหรียญ
ถ้าคุณคิดว่าเด็กนี่เป็นวิชาคณิตศาสตร์มาก บางทีการใส่เงินเพิ่มเข้าไปในกระเป๋าของลูกค้าจะช่วยกระตุ้นให้คุณสามารถเปิดสเปรดชีตและกระทืบตัวเลขได้
การอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อการหักล้างการซ่อมแซมการจัดระเบียบบางส่วนและ "การซ่อม Regs" ใหม่:
- สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อกำหนดบางส่วนโปรดดูบทความของสตีฟเนลสันการแสดงออกบางส่วนและระเบียบข้อบังคับทรัพย์สินทางปัญญาที่มีรูปแบบใหม่ใน ธุรกิจขนาดเล็กตลอด ไป
- สำหรับภาพรวมของ "regs ซ่อมแซม" ดูบทความของฉันหักค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและบำรุงรักษา
- IRS ขยายเวลาในการทำการเลือกตั้งทิ้งบางส่วนของสินทรัพย์ (การเผยแพร่ภาษี Parker, 29 กันยายน 2014)
- รูปลักษณ์ในเชิงลึก: IRS เผยแพร่รายละเอียดคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการอธิบายกฎการซ่อมแซม (Parker Tax Publishing, 14 มีนาคม 2015)
- ข้อบังคับเกี่ยวกับทรัพย์สินที่มีตัวตน - คำแนะนำและแหล่งข้อมูลเกี่ยวกับการซ่อมกฎระเบียบ (AICPA.org)
- ผู้เสียภาษีอะไรที่จำเป็นต้องทราบเพื่อให้สอดคล้องกับข้อบังคับเกี่ยวกับทรัพย์สินขั้นสุดท้ายสุดท้าย ( ที่ปรึกษาด้านภาษี AICPA.org, 1 เมษายน 2015)
- ชุดสุดท้ายของ Regs ซ่อม ออก ( ที่ปรึกษาด้านภาษี AICPA.org, 1 พฤศจิกายน 2014)
- Regs การจัดการการแสดงออกของทรัพย์สินที่เสื่อมสภาพ (Journal of Accountancy, August 13, 2014)
- ปีภาษีครั้งสุดท้ายเพื่อเรียกร้องค่าเสียหายจากข้อกำหนดบางส่วนของ Pre-2014 (Moss Adams, พฤศจิกายน 2014)
- TD 9689 คำแนะนำเกี่ยวกับการจำหน่ายทรัพย์สินที่มีการตีราคาสินทรัพย์ (IRS.gov)
- สิ่งพิมพ์ 544 การขายและการจำหน่ายอื่น ๆ ของสินทรัพย์ (IRS.gov)