คำถามจากผู้อ่าน
คุณไม่สามารถหักภาษีสำหรับเงินที่ส่งถึงบุตรหลานของคุณในคุกหรือส่งให้คนอื่นได้สำหรับเรื่องนี้ เงินอาหารเสื้อผ้าของเล่นและสิ่งของอื่น ๆ ที่ส่งให้กับบุคคลถือเป็น ของขวัญ และของขวัญจะไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ (ยกเว้นกรณีนี้คือเมื่อคุณให้เงินหรือสิ่งของอื่น ๆ แก่องค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
การบริจาคเพื่อการกุศล สามารถนำมารวมเป็นรายการหักบนแบบฟอร์ม 1040 ตารางก.) คำตอบสั้น ๆ สำหรับคำถามของคุณคือไม่
อย่างไรก็ตามหากบุตรของคุณอาศัยอยู่กับคุณนานกว่าครึ่งปีและหากบุตรของคุณไม่ได้ให้การสนับสนุนทางการเงินของตัวเองมากกว่าครึ่งหนึ่งคุณก็อาจมีสิทธิที่จะอ้างว่าลูกชายของคุณเป็นผู้ พึ่งพาตามกฎของเด็กที่มีคุณสมบัติ คุณสามารถแสดงให้เห็นว่าคุณให้การสนับสนุนลูกชายของคุณมากที่สุดถ้า (1) บุตรของคุณอาศัยอยู่กับคุณมานานกว่าครึ่งปีและ (2) คุณสามารถแสดงให้เห็นว่าลูกชายของคุณไม่ได้ให้การสนับสนุนมากกว่าครึ่งหนึ่ง คุณไม่ได้บอกว่าลูกชายของคุณอยู่ในคุกนานแค่ไหน ดังนั้นให้ฉันเป็นตัวอย่าง
แองเจล่าพ่อแม่คนเดียวมีลูกสองคนคือบาร์บาร่าและชาร์ลส์ เด็กทั้งสองคนอาศัยอยู่กับเธอ ชาร์ลส์ประสบปัญหาเกี่ยวกับกฎหมายและเข้าคุกในเดือนกรกฎาคม ชาร์ลส์อยู่ในคุกตลอดช่วงเวลาที่เหลือของปี จากสถานการณ์นี้แองเจลาอาจมีสิทธิ์เรียกร้องค่าเสียหายจากเด็กทั้งสองให้เป็นผู้อยู่ในอุปการะในการคืนภาษี
หนึ่งในการทดสอบที่สำคัญสำหรับการอ้างสิทธิ์เป็นผู้พึ่งพาอาศัยกันไม่สามารถให้การสนับสนุนทางการเงินได้มากกว่าครึ่งหนึ่ง แองเจล่าสามารถพิสูจน์ได้ว่าเด็กทั้งสองคนอาศัยอยู่กับเธอมานานกว่าครึ่งปี แองเจล่ายังสามารถพิสูจน์ได้ว่าเด็กทั้งสองคนนี้ให้การสนับสนุนมากกว่าครึ่งหนึ่ง
ในกรณีที่ลูกชายอยู่ในคุกเขาไม่ได้มีรายได้และให้การสนับสนุน
ในขณะที่สถานการณ์เฉพาะนี้ (ที่ถูกคุมขังอยู่) ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายภาษีหรือคำแนะนำใน IRS ฉันได้ใช้สถานการณ์ข้างต้นในคดีของศาลภาษีตั้งแต่ปี 2545 ( TC Memo 2002-258 [PDF]) ปัญหาในกรณีนี้คือว่าพ่อแม่สามารถเรียกร้องลูกชายของเธอเป็นผู้พึ่งพาและเป็นลูกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตรายได้ที่ได้รับแม้ว่าลูกชายของเธอจะถูกจำคุกตลอดทั้งปี ศาลภาษีได้ให้เหตุผลว่าเนื่องจากบิดามารดาไม่ได้ให้การสนับสนุนมากกว่าครึ่งหนึ่งของผู้ปกครองบิดามารดาไม่สามารถเรียกร้องลูกชายเป็นผู้พึ่งพาได้ นอกจากนี้เนื่องจากลูกชายไม่ได้อาศัยอยู่กับแม่ของเขามานานกว่า 6 เดือนในปีนี้แม่ไม่สามารถเรียกร้องลูกชายของเธอเพื่อทำรายได้เครดิตได้ อย่างไรก็ตาม คำจำกัดความเกี่ยวกับผู้พึ่งพาอาศัย ได้เปลี่ยนแปลงไปนับ แต่ที่ศาลภาษีได้ออกคำตัดสินในปีพ. ศ. 2545 ภายใต้กฎใหม่อาจทำให้เด็กที่ถูกจองจำได้รับการอ้างสิทธิ์ว่าเป็นผู้พึ่งพาได้ง่ายขึ้นเนื่องจากกฎหมายฉบับใหม่ระบุว่าผู้ที่อยู่ในความอุปการะไม่สามารถให้มากกว่าครึ่งหนึ่ง ของการสนับสนุนของตัวเอง
ควรสังเกตว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเด็กเช่น หัวหน้าครัวเรือน สถานะการยื่นขอ เครดิตรายได้ และ เครดิตภาษีสำหรับเด็ก มีเกณฑ์คุณสมบัติแตกต่างกัน
ตัวอย่างเช่นหัวหน้าครัวเรือนสถานะกำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรต้องให้การสนับสนุนทางการเงินมากกว่าครึ่งหนึ่งของผู้เสียชีวิต และกรณีนี้อาจจะไม่ใช่กรณีที่เด็กถูกคุมขัง
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการอ้างสิทธิ์ผู้พึ่งพาอาศัยกันคุณควรอ่าน "การยกเว้นส่วนบุคคลและการพึ่งพาบุคคล" (บทที่ 3 ของ IRS Publication 17) สำหรับรายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับเกณฑ์ในการอ้างสิทธิ์ผู้พึ่งพา