กฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับการเรียกร้องค่าเสียหายจากเด็กและญาติสนิท
การหักเงินดังกล่าวจะหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่เสียภาษีเครดิตจะขึ้นอยู่กับจำนวนผู้ที่คุณพำนักอยู่รวมทั้ง เครดิตภาษีเด็กเครดิต เด็กและเครดิตภาษีการดูแลที่ต้องพึ่งพา และ เครดิตภาษีเงินได้ ที่ ได้รับ
รออีกต่อไป ถ้าคุณไม่ได้แต่งงานและสนับสนุนผู้ที่พำนักอยู่นี้อาจให้สิทธิ์คุณในการใช้ หัวของสถานะการจัดเก็บในครัวเรือน ซึ่งเป็นประโยชน์มากกว่าการยื่นเป็นผู้เสียภาษีรายเดียว
การมีคนที่คุณรักเป็นสิ่งที่ดีในเวลาที่เสียภาษี แต่สิ่งสำคัญคือต้องรู้กฎที่กำหนดว่าใครที่คุณสามารถเรียกร้องและภายใต้สถานการณ์ใดได้
หมายเหตุสำคัญ
เมื่อวันที่ธันวาคม 2560 สภาผู้แทนราษฎรและวุฒิสภาสหรัฐอเมริกากำลังยุ่งอยู่กับการร่างข้อกำหนดในการลดภาษีและพระราชบัญญัติการจ้างงานที่เสนอซึ่งจะมีผลกระทบอย่างมากต่อกฎที่อธิบายไว้ที่นี่ ทั้งสภาและวุฒิสภาได้เสนอฉบับของพระราชบัญญัตินี้และจะยังคงเห็นได้ว่าพวกเขาจะประนีประนอมในความแตกต่างของพวกเขาและการเรียกเก็บเงินจะผ่านกฎหมาย ถ้าผ่านกฎหมายแล้วบทบัญญัติที่แน่นอนยังไม่ทราบเมื่อถึงเวลาที่ตีพิมพ์
ที่กล่าวว่าทั้งสภาและวุฒิสภาต้องการจะทำไปด้วยการยกเว้นส่วนบุคคลซึ่งรวมถึงการหักเงินสำหรับผู้อยู่ในอุปการะของคุณ
พวกเขาเสนอ perks ภาษีอื่น ๆ ในการแลกเปลี่ยนนี้ แต่บรรทัดล่างคือว่าเราสามารถมั่นใจได้ว่ากฎเหล่านี้ใช้กับปีภาษี 2017 ภูมิทัศน์ภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญเมื่อปฏิทินพลิกกลับไปเป็นปีพ. ศ. 2561 ในวันที่ 1 ม.ค. แต่ไม่มีบทบัญญัติใดในพระราชบัญญัติภาษีอากรและการจ้างงานคาดว่าจะมีผลย้อนหลัง
แน่นอนว่าอาจจะเปลี่ยนไป
กฎที่ใช้กับผู้เสียภาษีอากร
คุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ทุกคนในฐานะที่เป็นผู้พึ่งพาของคุณได้หากคุณเป็นคนขึ้นอยู่กับคนอื่น ในทำนองเดียวกันไม่มีใครสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากคุณได้หากคุณอ้างว่าเป็นผู้พึ่งพิง
ตัวอย่างเช่นคุณอาจอายุ 23 ปีมีบุตรและคุณอาศัยอยู่ที่บ้านกับพ่อแม่ของคุณ คุณยังเป็นนักศึกษาเต็มเวลาดังนั้นคุณจึงมีสิทธิ์เป็นผู้ปกครองของคุณ คุณไม่สามารถเรียกร้องบุตรหลานของคุณเป็นผู้พึ่งพาอาศัยได้ถ้าพ่อแม่ของคุณอ้างว่าคุณและพ่อแม่ของคุณไม่สามารถเรียกร้องค่าเสียหายได้หากคุณอ้างว่าลูกของคุณ
กฎที่ใช้กับผู้ที่พึ่งพาอาศัยกัน
คุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ผู้พึ่งพาที่แต่งงานแล้วและยื่นแบบแสดงรายการร่วมกันโดยมีข้อยกเว้น บุคคลที่แต่งงานแล้วสามารถยื่นแบบแสดงรายการเงินได้และยังคงได้รับการอ้างสิทธิ์เป็นผู้พึ่งพาโดยผู้มีสิทธิเสียภาษีรายอื่นหากได้รับเงินคืนเฉพาะเพื่อให้คู่สมรสสามารถเรียกร้องเงินคืนได้ นอกจากนี้จะไม่มีความรับผิดทางภาษีสำหรับคู่สมรสทั้งสองหากพวกเขาได้ยื่น ผลตอบแทนแยกต่างหาก
ผู้ที่ต้องพึ่งพาจะต้องเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในประเทศหรือถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือมีถิ่นที่อยู่ในแคนาดาหรือเม็กซิโก การพึ่งพาอาศัยกันสามารถอ้างสิทธิได้โดยผู้เสียภาษีรายหนึ่งรายและเพียงรายเดียวในปีใดก็ตาม ซึ่งหมายความว่าถ้าคุณและคู่สมรสของคุณไม่ได้สมรสอีกแล้วคุณจะไม่สามารถยื่นเรื่องร่วมกันได้คุณทั้งสองไม่สามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากเด็กของคุณเป็นผู้พึ่งพาได้
เขาต้องอ้างสิทธิ์โดยคุณหรือคนอื่น
เด็กที่มีคุณสมบัติและญาติผู้ทรงคุณวุฒิ
ผู้ที่ต้องพึ่งพาจะต้องเป็นลูกที่มีสิทธิ์หรือญาติที่มีคุณสมบัติเหมาะสม กฎที่แตกต่างกันใช้กับแต่ละ
- ต้องเกี่ยวข้องกับคุณ นี้ไม่ได้หมายความว่าคุณเป็นผู้ปกครองทางชีวภาพของเขา คุณอาจจะเป็นพี่ชายป้าพ่อแม่อุปถัมภ์พี่เลี้ยงหรือแม้กระทั่งพี่น้องครึ่ง แต่ต้องมีความสัมพันธ์ทางกฎหมายหรือครอบครัว
- เด็กสามารถเป็นผู้ปกครองของคุณได้จนถึงวันเกิดครบรอบ 19 ปีของเขาจนกว่าเขาจะเป็นนักเรียนเต็มเวลา ในกรณีนี้คุณสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้ต่อไปจนกว่าจะถึงอายุ 24 ปีไม่มีข้อกำหนดเรื่องอายุสำหรับเด็กที่พิการ
- ถ้าเด็กทำงานเขาไม่สามารถมีส่วนร่วมมากกว่าครึ่งหนึ่งของการสนับสนุนของตัวเองสำหรับปี ซึ่งแตกต่างจากกฎหมายภาษีที่ใช้ก่อนปี 2548 เมื่อผู้เสียภาษีอากรต้องให้การช่วยเหลือเด็กมากกว่าครึ่งหนึ่ง ตาม IRS Publication 501 การสนับสนุนรวมถึงสิ่งที่คุณใช้จ่ายเพื่อให้ "อาหารที่พักเสื้อผ้าการศึกษาการดูแลทางการแพทย์และทันตกรรมการพักผ่อนหย่อนใจการขนส่งและความจำเป็นที่คล้ายกัน" ถ้าค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการสนับสนุนบุตรหลานของคุณคือ 24,000 เหรียญสำหรับปีเขาสามารถบริจาคเงินได้ถึง 12,000 เหรียญหากเขาทำงานหรือมีรายได้ของตนเอง แต่เขาไม่สามารถบริจาคเงิน 12,001 ดอลลาร์ เคยเป็นที่ผู้เสียภาษีอากรต้องจ่ายเงินอย่างน้อย $ 12,001 ของการสนับสนุนของเขาเพื่อให้สามารถเรียกร้องเขาเป็นพึ่งพา
- ลูกของคุณต้องอาศัยอยู่กับคุณมานานกว่าครึ่งปี เวลาที่ใช้ไปในวิทยาลัยไม่ถือว่าเป็นการพำนักอาศัยอยู่ห่างจากคุณ มากกว่าครึ่งปีหมายถึงอย่างน้อยหกเดือนและหนึ่งวัน ถ้าคุณร่วมดูแลคุณอาจต้องการเก็บบันทึกว่าเด็ก ๆ ใช้เวลาในแต่ละคืน
คุณยังสามารถอ้างสิทธิ์ญาติที่มีคุณสมบัติเป็นผู้พึ่งพา ญาติบางคนต้องอาศัยอยู่กับคุณในบ้านตลอดปี แต่มีข้อยกเว้นสำหรับญาติสนิทบางรายเช่นบิดามารดาปู่ย่าตายายพี่น้องหลานชายหรือหลานชายของคุณ เหล่านี้เป็นกฎสำหรับญาติที่มีคุณสมบัติเหมาะสม:
- รายได้ของญาติพี่น้องจะต้องไม่เกินจำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับปีภาษีนั้น ๆ
- คุณต้องให้การช่วยเหลือมากกว่าครึ่งหนึ่งของบุคคลนั้นตามกฎเดียวกันสำหรับสิ่งที่สนับสนุนเด็กที่พึ่งพา ถ้าหลายคนสนับสนุนคนโสดเช่นคุณและพี่น้องร่วมกันสนับสนุนพ่อแม่ของคุณคุณสามารถยื่นข้อตกลงการให้การสนับสนุนหลายรายการกับ IRS ซึ่งจะอนุญาตให้คุณเพียงคนเดียวในการอ้างสิทธิ์ผู้ที่ได้รับการสนับสนุนเป็นผู้ที่พึ่งพา แต่คุณทั้งหมด ต้องยอมรับตามที่หนึ่งของคุณที่จะเป็น
- หากผู้ที่พึ่งพาอาศัยอยู่กับคุณเพราะเขาไม่ค่อยเกี่ยวข้องกับคุณมากนักความสัมพันธ์ของคุณจะไม่สามารถฝ่าฝืนกฎหมายท้องถิ่นได้ ตัวอย่างเช่นถ้ารัฐของคุณห้ามไม่ให้มีที่อยู่ร่วมกับบุคคลที่แต่งงานแล้วคุณจะไม่สามารถอ้างสิทธิ์เป็นบุคคลที่แต่งงานแล้วในฐานะที่คุณเป็นผู้พึ่งพาได้แม้ว่าคุณจะมีคุณสมบัติตามเกณฑ์อื่น ๆ ทั้งหมด
- คู่ค้าภายในประเทศสามารถอ้างสิทธิ์เป็นผู้อยู่ในอุปการะภายใต้การทดสอบญาติที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ความเสี่ยงจากการตรวจสอบ
กรมสรรพากรภายในจะตรวจสอบการคืนภาษีที่ผู้เสียภาษีตั้งแต่สองรายขึ้น ไปพยายามอ้างสิทธิ์ในการพึ่งพาเดียวกัน ผู้เสียภาษีเพียงรายเดียวเท่านั้นที่สามารถชนะได้ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้เสียภาษีอาจต้องเสียภาษีเพิ่มรวมทั้งบทลงโทษและดอกเบี้ย กรมสรรพากรจะใช้การทดสอบ tie-breaker ต่อไปนี้เพื่อพิจารณาว่าผู้เสียภาษีอากรรายใดมีสิทธิ์ที่จะอ้างสิทธิ์ในผู้เสียภาษี การทดสอบไทเกอร์เบรกเกอร์จะเรียงตามลำดับความสำคัญ
ผู้เสียภาษีอากรที่มีสิทธิ์มากที่สุดที่จะอ้างว่าเป็นเด็กที่อยู่ภายใต้เกณฑ์ลูกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือ:
- พ่อแม่
- ผู้ปกครองกับเด็กที่อาศัยอยู่เป็นเวลานานที่สุดในระหว่างปี โอกาสที่เด็ก ๆ จะใช้เวลาอย่างน้อยหนึ่งวันกับพ่อแม่คนหนึ่งมากกว่าพ่อแม่คนอื่น ๆ เพราะมักมี 365 วันในหนึ่งปี
- ผู้ปกครองที่มี รายได้ขั้นต้นที่ปรับตัว สูงที่สุดถ้าเด็กใช้เวลาที่เท่ากันกับแต่ละคน
- หากผู้เสียภาษีไม่เป็นผู้ปกครองของเด็กผู้เสียภาษีอากรที่มีรายได้ขั้นต้นสูงสุดที่ปรับเปลี่ยนได้รับการเรียกร้องค่าเสียหายจากเด็ก
บิดามารดาที่ไม่ผ่านการคัดเลือกยังคงสามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากเด็กเป็นผู้พึ่งพาได้หากบิดามารดาที่มีคุณสมบัติตามกฎหมายได้เผยแพร่การอ้างสิทธิ์ในการยกเว้นการพึ่งพาโดยการยื่น แบบฟอร์ม IRS 8332 การออกใบเรียกร้องการยกเว้นลูกของผู้ปกครองที่หย่าร้างหรือแยก กัน คุณสามารถระบุปีหรือปีที่คุณตกลงที่จะอนุมัติการยกเว้นในแบบฟอร์มนี้ นอกจากนี้คุณยังสามารถยกเลิกการอนุมัติหากภายหลังเปลี่ยนใจ
คำเตือน
ปกป้องตัวเองด้วยการทำให้แน่ใจว่าคุณมีสิทธิที่จะอ้างสิทธิ์ในความเป็นจริงตามที่คุณได้รับ ตรวจสอบว่าคุณมีเอกสารที่จะสนับสนุนคำร้องของคุณ