หลักทรัพย์ที่ครอบคลุมและไม่มีหลักประกัน
- หุ้นใด ๆ ใน บริษัท ที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2011
- หุ้นของกองทุนรวมที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2555
- หุ้นใน บริษัท ที่ซื้อผ่านแผนการลงทุนใหม่ที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2012 และ
- พันธบัตรพันธบัตรและสินค้าโภคภัณฑ์รวมทั้งสัญญาซื้อขายล่วงหน้าหรือสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่อิงกับสินค้าโภคภัณฑ์ซึ่งได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2556
หลักทรัพย์ที่ไม่ได้รับการคุ้มครองคือหลักทรัพย์ที่ได้มาก่อนวันที่ดังกล่าว
ประวัตินิติบัญญัติเล็ก ๆ น้อย ๆ
แนวคิดของหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมถูกนำมาใช้ครั้งแรกโดยพระราชบัญญัติการปรับปรุงตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติของปีพ. ศ. 2539 หมายถึงประเภทของหลักทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นจากข้อบังคับของรัฐภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง จากนั้นมีการออกกฎหมายเพิ่มเติมในปีพ. ศ. 2554 ที่โบรกเกอร์ต้องการรายงานการปรับฐานของหลักทรัพย์เหล่านี้ในแบบฟอร์ม 1099-B เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
โบรกเกอร์มีหน้าที่ระบุว่ากำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจากการขายหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมอยู่ในระยะสั้นหรือระยะยาว บริษัท ผู้ลงทุนไม่มีหน้าที่ในการรายงานดังกล่าวก่อนเวลานี้และทำให้ผู้เสียภาษีรายย่อยมักจะต่อสู้เพื่อระบุข้อมูลพื้นฐานที่จำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ถูกต้อง
บริษัท ต้องรายงานรายได้ขั้นต้นก่อนที่กฎหมายจะมีผลบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2554
หลักทรัพย์ที่ครอบคลุมและแบบฟอร์ม 1099-B
โบรกเกอร์ลงทุนเป็นคนแรกที่ได้รับมอบหมายให้ระบุว่าการลงทุนเป็นหลักประกันที่ครอบคลุมในแบบฟอร์ม 1099-B นี่เป็นเอกสารภาษีที่รายงานการขายหุ้นพันธบัตรกองทุนรวมและหลักทรัพย์เพื่อการลงทุนอื่น ๆ
การตรวจสอบในช่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1099-B ระบุว่าโบรกเกอร์กำลังรายงานต้นทุนต่อ IRS ซึ่งหมายความว่านี่เป็นความปลอดภัยที่ครอบคลุม ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ดังกล่าวมักเป็นค่าเดิมบวกกับการปรับค่าใช้จ่ายสำหรับส่วนต่างๆเช่นการกระจายเงินทุนและการแยกหุ้น
หลักทรัพย์และแบบฟอร์ม 8949
การขายเงินลงทุนจะแยกออกเป็นหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมและไม่ได้รับการป้องกันโดยใช้แบบฟอร์ม 8949 ซึ่งเป็นแบบฟอร์มภาษีที่ระบุรายละเอียดเกี่ยวกับการขายหุ้นพันธบัตรและเงินลงทุนอื่น ๆ แบบฟอร์ม 8949 รายงานสามกลุ่มย่อย:
- การทำธุรกรรมของหลักทรัพย์ที่รายงานใน แบบฟอร์ม 1099-B แสดงว่ารายงานดังกล่าวถูกรายงานไปยัง IRS รายงานหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมทั้งหมดได้รับการรายงานที่นี่ รหัส A ใช้สำหรับการถือครองหุ้นระยะสั้นและรหัส D ใช้สำหรับการถือครองระยะยาว
- การทำธุรกรรมของหลักทรัพย์ที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-B แสดงว่าพื้นฐาน ไม่ได้ ถูกรายงานไปยัง IRS โดยปกติจะมีการรายงานหลักทรัพย์ที่ไม่มีหลักประกันโดยใช้รหัส B สำหรับหุ้นระยะสั้นและรหัส E สำหรับการถือครองหลักทรัพย์ในระยะยาว
- รายการที่ไม่ได้รายงานในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้ยังเป็นหลักทรัพย์ที่ไม่ได้รับการคุ้มครอง รหัส C ใช้สำหรับการถือครองหุ้นระยะสั้นและรหัส F ใช้สำหรับการถือครองหลักทรัพย์ในระยะยาว
กฎหมายภาษีเปลี่ยนเป็นระยะและข้อมูลข้างต้นอาจไม่ได้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับคำแนะนำล่าสุด ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีสำหรับคำแนะนำด้านภาษี