การแบ่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีของผู้อยู่ในอุปการะระหว่างผู้เสียภาษีสองราย
โดยทั่วไปเฉพาะ ผู้ปกครอง เท่านั้นที่มีสิทธิได้รับสิทธิในการเรียกเก็บภาษีดังต่อไปนี้:
- ยกเว้นส่วนบุคคล ของผู้ติดตาม
- หัวของสถานะการจัดเก็บข้อมูลของใช้ในครัวเรือน (ถ้ามี)
- เด็กและ เครดิตภาษีการดูแลที่พึ่งพา
- เครดิตภาษีเด็ก และเครดิตภาษีเด็กเพิ่มเติม
- ได้รับเครดิตภาษีเงินได้และ
- การยกเว้นเพื่อประโยชน์ในการดูแลที่พึ่งพา
อย่างไรก็ตามผู้ปกครองสามารถเก็บสละสิทธิในการเรียกร้องค่าเสียหายจากผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครองได้ ผู้ปกครองที่ไม่ได้รับการคุ้มครอง จะสามารถอ้างสิทธิ์ได้:
- ยกเว้นส่วนบุคคลของผู้อยู่อาศัย,
- เครดิตภาษีเด็กและเครดิตภาษีเด็กเพิ่มเติมและ
- การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมหรือ เครดิตภาษีการศึกษา
แม้หลังจากที่ปล่อยสิทธิเรียกร้องไปยังผู้พึ่งพาผู้ปกครองผู้ปกครองเท่านั้นที่ยังคงมีสิทธิ์ที่จะเรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อไปนี้ต่อไปนี้:
- หัวของสถานะการจัดเก็บข้อมูลของใช้ในครัวเรือน
- เด็กและเครดิตภาษีการดูแลที่พึ่งพา
- ได้รับเครดิตรายได้และ
- การยกเว้นเพื่อประโยชน์ในการดูแลที่พึ่งพา
วิธีแบ่งผลประโยชน์ด้านภาษีของเด็ก
ในการแยกผลประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่พึ่งพาอาศัยกันต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสี่ข้อดังต่อไปนี้:
- พ่อแม่หย่าร้างหรือถูกแยกออกจากกันตามกฎหมายหรือแยกกันอยู่ตลอดเวลาในช่วงหกเดือนสุดท้ายของปี
- บิดามารดาให้การสนับสนุนทางการเงินแก่ลูกโดยรวมมากกว่าครึ่งหนึ่ง
- เด็กอยู่ในความดูแลของพ่อแม่หนึ่งหรือทั้งสองคนในระหว่างปี; และ
- บิดามารดาสวนใหญสละสิทธิ์ในการเรียกรองตัวผูพึ่งพิงโดยใชแบบฟอรม 8332 หรือเอกสารที่มีลักษณะเหมือนกันมาก
ผู้ปกครองควรได้รับอนุญาติให้ปฏิบัติตามแบบฟอร์ม 8332 เพื่อปลดปล่อยสิทธิเรียกร้องค่าเสียหายของผู้เสียชีวิต
เอกสารอื่น ๆ เช่นเอกสารการหย่าร้างข้อตกลงในการแยกกันและข้อตกลงในการเลี้ยงดูบุตรอาจไม่ให้รายละเอียดในระดับเดียวกับแบบฟอร์ม 8332 คุณควรเตรียมแบบฟอร์ม 8332 เสมอเมื่อพ่อแม่เห็นด้วยกับการแบ่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ที่พึ่งพาอาศัยกัน
ต้องมอบแบบฟอร์ม 8332 ให้แก่ผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครองซึ่งจะแนบแบบฟอร์มนี้กับการเสียภาษีของตน ผู้ปกครองจะเก็บสำเนาของแบบฟอร์มไว้ด้วย
อ้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการศึกษาระดับอุดมศึกษา
เฉพาะบิดามารดาที่อ้างว่าเป็นเด็กที่เป็นผู้อยู่ในความดูแลจะมีสิทธิ์อ้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับวิทยาลัยและการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนปลายอื่น ๆ การแบ่งภาษีเหล่านี้รวมถึงการ หักค่าธรรมเนียม การ ศึกษาและค่าธรรมเนียม เครดิตความหวังเครดิต โอกาสของชาวอเมริกัน และ เครดิตการเรียนรู้ตลอดอายุการใช้งาน อย่างไรก็ตามการหักภาษีและเครดิตเหล่านี้จะไม่สามารถใช้ได้กับผู้ที่มีสถานะการ ยื่นขอแต่งงานแยกต่างหาก นอกจากนี้การหักเงินและเครดิตเหล่านี้อาจมีข้อ จำกัด ด้านการลดรายได้ ถ้าพ่อแม่ทั้งสองคนไม่สามารถขอผ่อนผันการเสียภาษีเหล่านี้ได้พวกเขาอาจต้องการสละสิทธิ์ในการอ้างว่าเด็กของพวกเขาเป็นผู้พึ่งพาอาศัยซึ่งทำให้เด็กสามารถเรียกร้องค่าภาษีสำหรับตัวเองได้
ข้อควรระวังเมื่อแยกสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับเด็ก
ผู้เสียภาษีสองรายไม่ควรพยายามเรียกร้องค่าเผื่อดังกล่าว
การดำเนินการนี้จะเรียกใช้การตรวจสอบโดยอัตโนมัติของกรมสรรพากรทั้งคืนภาษี
บิดามารดาผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครองต้องแนบแบบฟอร์ม 8332 เพื่อขอคืนภาษีเพื่อเรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับเด็ก กรมสรรพากรมีความก้าวร้าวในการปฏิเสธการพึ่งพาผู้เยาว์และการเสียภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเด็กเมื่อฟอร์มนี้หายไป
ผู้ปกครองสามารถพักฟื้นได้ บิดามารดาที่ไม่ได้เป็นผู้ปกครองควรทบทวนในแต่ละปีว่าพวกเขาสามารถเรียกร้องค่าเสียหายได้หรือไม่
การแบ่งปันสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวกับเด็กนี้มีให้เฉพาะกับผู้เสียภาษีที่เป็นบิดามารดาของเด็กเท่านั้น การแบ่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีของผู้เสียชีวิตจะไม่สามารถใช้ได้กับสมาชิกในครอบครัวคนอื่น ๆ
ใครคือผู้ปกครองและผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครอง?
ผู้ปกครองคือผู้ที่มีสิทธิ์อ้างสิทธิ์ผู้ติดตาม โดยปกติแล้วนี่คือผู้ปกครองที่เด็ก ๆ อาศัยอยู่มานานกว่าครึ่งปี
หากเด็กอาศัยอยู่กับพ่อแม่ทั้งสองคนมานานกว่าครึ่งปีผู้ปกครองที่ถูกคุมขังจะได้รับการพิจารณาโดยใช้การทดสอบตัวต่อตัวกับ ลูกที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
บิดามารดาผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครองเป็นผู้ปกครองรายอื่น กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ปกครองที่ไม่มีสิทธิ์ที่จะอ้างสิทธิ์ผู้ที่พำนักอยู่เว้นแต่ผู้ปกครองจะไม่สละสิทธิในการเรียกร้องค่าเผื่อดังกล่าว