การยกเว้นภาษีของขวัญและ ATRA
ภาษีของขวัญได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้บุคคลอื่นให้ความมั่งคั่งในช่วงชีวิตเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีทรัพย์สินเมื่อโอนเงินและทรัพย์สินไปยังผู้รับประโยชน์หลังจากเสียชีวิต
เป็นระยะเวลานาน แต่ American Taxpayer Relief Act ของปี 2012 หรือที่รู้จักกันทั่วไปว่า ATRA - เพิ่มอัตราภาษีสูงสุดจาก 35% เป็น 40% มันยังคงอยู่ที่ร้อยละ 40 ณ 2016
นอกจากนี้ ATRA ยังจัดทำดัชนีการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดอายุการใช้งานสำหรับอัตราเงินเฟ้อเพื่อที่จะเพิ่มเป็นระยะ ๆ การยกเว้นอายุการใช้งานคือ 5.45 ล้านดอลลาร์ ณ ปีพ. ศ. 2562 หากคุณใช้จำนวนเงินยกเว้นต่อปีคุณสามารถใช้การยกเว้นนี้ตลอดอายุการใช้งานไปเป็นดุลหรือจ่ายภาษีของขวัญ การยกเว้นรายปีนี้มีการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อด้วยเช่นกัน แต่สามารถเพิ่มได้ทีละ 1,000 เหรียญเท่านั้น ไม่ทำทุกปี ซึ่งตั้งไว้ที่ 14,000 เหรียญในปี 2556 และยังคงอยู่ที่ 14,000 เหรียญในปีพ. ศ.
วิธีการยกเว้นประจำปี
หากลูกสาวของคุณต้องการเงิน 25,000 เหรียญสำหรับการชำระเงินดาวน์ในบ้านและคุณให้เงินจำนวนนี้คุณจะเป็นหนี้ภาษีของขวัญที่ $ 11,000 ซึ่งเป็นยอดคงเหลือของการยกเว้นรายปี $ 14,000 ต่อปีในปีพ. ศ. 2560 บนพื้นผิวเรียบง่าย แต่ก็เป็นคู่ ของริ้วรอยสามารถทำงานเพื่อประโยชน์ของคุณ
บางทีลูกสาวของคุณขอเงินคืนในเดือนธันวาคมและเธอกำลังวางแผนที่จะปิดสถานที่ให้บริการในเดือนมกราคม ในกรณีนี้คุณสามารถให้เงินฟรี: 14,000 เหรียญในเดือนธันวาคมในหนึ่งปีปฏิทินและ 11,000 เหรียญในวันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทินถัดไป การยกเว้นนั้นเป็นปีที่แท้จริงและจะม้วนขึ้นเมื่อปฏิทินทำ
ไม่ได้กล่าวถึงของขวัญที่มอบให้กับบุคคลคนเดียวภายในหนึ่งปีของกันและกัน
คุณสามารถให้ลูกสาวของคุณทั้งหมด 25,000 เหรียญในเดือนมิถุนายนหรือเดือนอื่น ๆ ของปีถ้าคุณแต่งงาน คู่สมรสสามารถรวมรายได้จากการยกเว้นภาษีประจำปีและจ่ายเงินรวมกันได้ 28,000 เหรียญต่อคนต่อปีโดยไม่ต้อง รับผิดชอบต่อภาระภาษี ใด ๆ พวกเขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับปีอย่างไรก็ตามรายงานไปยัง IRS: แบบฟอร์ม 709 สหรัฐอเมริกาของขวัญ (และ Generation-Skipping Transfer) การคืนภาษี คู่สมรสจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 แยกต่างหากแม้ว่าจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ร่วมกันก็ตาม
การยกเว้นภาษีของขวัญอื่น ๆ
ของขวัญที่ทำกับคู่สมรสที่เป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกา ได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญ จาก การหักเงินสมทบที่ไม่ จำกัด ของขวัญที่ทำกับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองของสหรัฐอเมริกามีจำนวนการยกเว้นเป็นรายปี: 143,000 เหรียญในปี 2013, 145,000 เหรียญในปี 2014, 147,000 เหรียญในปี 2015 และ 148,000 เหรียญในปี 2016 การยกเว้นนี้เป็นดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ คุณสามารถจ่ายค่าเล่าเรียนหรือค่ารักษาพยาบาลที่ไม่ จำกัด สำหรับแต่ละบุคคลและยังมอบของขวัญให้กับองค์กรทางการเมืองโดยสิ้นเชิง
หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐและท้องถิ่นเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลข้างต้นอาจไม่ได้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด สำหรับคำแนะนำด้านภาษีในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชี ข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย