การได้รับยกเว้นภาษีประจำปี 2015 และแผนภูมิอัตราภาษียอดนิยม

ภาษีของรัฐและภาพรวมภาษีมรดกสำหรับปี 2015

หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลต่อไปนี้อาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเนื่องจากข้อมูลในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย

ตั้งแต่ วันที่ 1 มกราคม 2015 เป็นต้นไป 19 รัฐและ District of Columbia จะเก็บ ภาษีการเสียชีวิตจาก รัฐ

ด้านล่างเป็นแผนภูมิที่แสดงรัฐที่จะเก็บภาษีการเสียชีวิตของรัฐพร้อมกับการได้รับยกเว้นปี 2015 และอัตราภาษีการเสียชีวิตสูงสุด หากต้องการดูข้อยกเว้นของรัฐสำหรับปีก่อน ๆ โปรดดูที่ แผนภูมิภาษีและผังเมืองของ รัฐ

ภาษีอสังหาริมทรัพย์เทียบกับภาษีมรดก

ในขณะที่มันอาจจะดูเหมือนจะเป็นความหมายมีความแตกต่างระหว่างภาษีมรดกและภาษีมรดก:

• มีการเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์จากที่ดินทั้งหมดโดยไม่คำนึงว่าใครจะได้รับมรดกบ้าง
• ภาษีมรดก จะถูกเรียกเก็บเฉพาะกับหุ้นของผู้รับประโยชน์บางรายที่ได้รับมรดก

ในความเป็นจริงความแตกต่างระหว่างภาษีทั้งสองนี้มีความเกี่ยวข้องมากในรัฐแมรีแลนด์และรัฐนิวเจอร์ซีย์ซึ่งรวบรวมทั้งสองอย่าง ในรัฐเทนเนสซีภาษีการเสียชีวิตของรัฐเรียกว่า " ภาษีมรดก " ในรัฐธรรมนูญ แต่จริงๆแล้วเป็น ภาษีอสังหาริมทรัพย์ เนื่องจากคำนวณจากมูลค่าทั้งหมดของอสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่ผู้ที่ได้รับมรดกมรดก

สรุปการเปลี่ยนแปลงภาษีอากรของรัฐและกฎหมายภาษีมรดก

ด้านล่างนี้เป็นบทสรุปของการเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อกฎหมายการเสียชีวิตของรัฐในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

1. เดลาแวร์ตราภาษีที่ดินรัฐซึ่งควรจะมีผลบังคับใช้สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นระหว่าง 1 กรกฎาคม 2009 และ 30 มิถุนายน 2013 อย่างไรก็ตามกระนั้นในฤดูใบไม้ผลิของปี 2013 สภานิติบัญญัติเดลาแวร์ทำเพื่อขจัดพระอาทิตย์ตกของภาษี
2. รัฐทั้งสองเห็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐหายไปในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2553 เนื่องจากการดำเนินการด้านกฎหมายของรัฐ: แคนซัส และ โอคลาโฮมา

1. เมื่อวันที่ 27 มิถุนายน 2554 SL 2011-330 ได้ลงนามในกฎหมายโดยผู้ว่าราชการ North Carolina Beverly Perdue กฎหมายฉบับนี้ชี้แจงว่าภาษีอร์ทแคโรไลนาไม่ได้นำไปใช้กับที่ดินของผู้ตายที่เสียชีวิตในปีพ. ศ. 2553 แต่ใช้กับที่ดินของผู้ตายที่กำลังจะตายในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 การยกเว้นภาษีในปี 2554 อยู่ที่ 5,000,000 เหรียญซึ่งจะได้รับการจัดทำดัชนี อัตราเงินเฟ้อในปี 2555 และปีต่อ ๆ ไป อย่างไรก็ตามในเดือนกรกฎาคม 2013 นอร์ทแคโรไลนายกเลิกภาษี ย้อนหลัง ของรัฐกลับไปที่ 1 มกราคม 2013
2. อิลลินอยส์ เห็นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนหายไปในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2553 เนื่องจากการยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและแม้จะมีการคืนภาษีย้อนหลังของภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางภาษีอิลลินอยส์ก็ไม่ได้กลับมาโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตามสมาชิกสภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์ได้ดำเนินการอย่างรวดเร็วในช่วงต้นปีพ. ศ. 2554 เพื่อขอคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์อิลลินอยส์ในปีภาษีปี พ.ศ. 2554 ที่มีการยกเว้นภาษีมูลค่า $ 2,000,000 อย่างไรก็ตามในเดือนธันวาคม 2554 สภานิติบัญญัติรัฐอิลลินอยส์ได้เพิ่มการยกเว้นภาษีเป็น 3,500,000 ดอลลาร์ในปี 2012 และ 4,000,000 เหรียญในปี 2013 และในอนาคต
3. รัฐฮาวายได้นำภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐมาใช้เมื่อวันที่ 1 พฤษภาคม 2553 ในเดือนพฤษภาคม 2555 ฮาวายได้ปรับกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อให้การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในฮาวายจะเชื่อมโยงกับการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับผู้เสียชีวิตที่กำลังจะตายหลังจากวันที่ 25 มกราคม 2555 ฮาวาย เป็นรัฐเดียวที่ตระหนักถึงความ สามารถในการพกพา ของการยกเว้นระหว่างคู่สมรส

1. ในปี 2553 โรดไอส์แลนด์ ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในปีนั้นเป็นจำนวน 850,000 ดอลลาร์และได้รับการยกเว้นการปรับอัตราเงินเฟ้อสำหรับผู้เสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 จากนั้นในเดือนมิถุนายน 2014 โรดไอส์แลนด์ทำหน้าที่เพิ่มภาษีอสังหาริมทรัพย์ ยกเว้น 1,500,000 ดอลลาร์สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2015 และจะได้รับการยกเว้นต่อไปเป็นประจำทุกปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในปีต่อ ๆ ไป
2. การ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ของเวอร์มอนต์ ได้เพิ่มขึ้นเป็น 2,750,000 ดอลลาร์ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 เป็นต้นไป
3. เมื่อวันที่ 4 พฤษภาคม 2554 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ คอนเนคติคัท ลดลงย้อนหลังตั้งแต่ 3,500,000 ดอลลาร์จนถึง 2,000,000 เหรียญสำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2554
4. เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2554 ผู้ว่าการรัฐโอไฮโอจอห์นคาคิชได้ลงนามในงบประมาณปี 2012-2556 ซึ่งได้ตัด ภาษีอสังหาริมทรัพย์โอไฮโอที่ มีผลบังคับใช้สำหรับการเสียชีวิตที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2013

1. เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 ชื่อภาษีการเสียชีวิต ของรัฐโอเรกอน เปลี่ยนจาก "ภาษีมรดก" เป็น "ภาษีอสังหาริมทรัพย์" นอกจากนี้ในขณะที่โอเรกอนได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิต (เดิมได้รับการยกเว้นภาษีมรดก) ยังคงอยู่ที่ $ 1,000,000 สำหรับปี 2012 และอนาคตปีภาษีจะใช้เฉพาะกับมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ในส่วนที่เกินจาก $ 1,000,000 (ภายใต้กฎหมายก่อนเมื่อที่ดินเกิน $ 1,000,000 ภาษีที่ใช้กับที่ดินทั้งหมด) อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้รับการเปลี่ยนแปลงไปในปีพ. ศ. 2555 และปีต่อ ๆ ไปด้วยเหตุนี้ที่ดินส่วนใหญ่ที่มีมูลค่าระหว่าง 1,000,000 ถึง 2,000,000 เหรียญจะเสียภาษีน้อยลงในภาษีและที่ดินที่มีมูลค่ามากกว่า 2,000,000 เหรียญจะจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นเล็กน้อย โปรดทราบว่าเมื่อวันที่ 6 พฤศจิกายน 2012 Oregon Barot Measure 84 ซึ่งจะยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ของโอเรกอนภายในปีพ. ศ. 2562 จึงไม่ปรากฏว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์ของโอเรกอนจะถูกเพิกถอนได้ทุกเมื่อเร็ว ๆ นี้
2. มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของเมนก็เพิ่มขึ้นเป็น 2,000,000 เหรียญ (เพิ่มขึ้นจาก 1,000,000 เหรียญในปีก่อน ๆ ) และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ลดลง
3. ในเดือนพฤษภาคม 2555 เทนเนสซียกเลิกภาษีของขวัญของรัฐในวันที่ 1 มกราคม 2555 นอกจากนี้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ Tennessee (เรียกว่าภาษีมรดกในเทนเนสซี statutes ดังกล่าวข้างต้น) จะถูกแบ่งออกโดยสิ้นเชิงภายในปีพ. ศ.
4. ในเดือนมิถุนายน 2013 วอชิงตันได้ปรับเปลี่ยนกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐในหลายรูปแบบซึ่งจะส่งผลต่อที่ดินของผู้ตายที่เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ก่อนอื่นจะมีการจัดทำดัชนีอัตราเงินเฟ้อประจำปีเป็นจำนวนเงิน 2,000,000 เหรียญ ประการที่สองอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับสี่อันดับแรกของวงเล็บได้เพิ่มขึ้น 1 เปอร์เซ็นต์ ในที่สุดธุรกิจครอบครัวที่เป็นเจ้าของบางครอบครัวจะได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์มูลค่าสูงสุดถึง 2,500,000 เหรียญ
5. ในการย้ายที่ผิดปกติ มินนิโซตาได้ มีการประกาศใช้ ภาษีของขวัญของ รัฐซึ่งมีผลในวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 นอกเหนือจากนี้มินนิโซตาปรับเปลี่ยนกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของตนเมื่อใช้กับผู้ที่ไม่ได้อาศัยซึ่งเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในมินนิโซตา กฎหมายฉบับใหม่รวมถึงทรัพย์สินของมินนิโซตาที่ถือครองไว้ในกิจการที่ผ่านเช่น บริษัท S ซึ่งเป็นห้างหุ้นส่วน (รวมถึงสมาชิกหลายรายที่เสียภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน) สมาชิกรายเดียวของ LLC หรือนิติบุคคลที่คล้ายคลึงกันหรือความไว้วางใจในอสังหาริมทรัพย์ของสถาบันการเงินต่างชาติ . แต่ในการเคลื่อนไหวที่ผิดปกติอื่นกฎหมายลงวันที่ 21 มีนาคม 2014 ซึ่งยกเลิกภาษีของขวัญของรัฐ ย้อนหลัง นอกจากนี้การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐได้เพิ่มขึ้นเป็น 1,200,000 ดอลลาร์สำหรับการเสียชีวิตทั้งหมดของ 2014 และอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกปรับแต่งเพื่อให้ดอลลาร์แรกถูกหักภาษี ณ อัตรา 9% ซึ่งสูงสุดสูงสุดที่ 16% การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเพิ่มขึ้นเป็น 200,000 เหรียญจนกว่าจะถึง 2,000,000 เหรียญภายในปี 2561 กฎหมายฉบับใหม่ยังอนุญาตให้คู่สามีภรรยาใช้ ABC Trust ใน การวางแผน เพื่อรอการชำระภาษีทรัพย์สินทั้งหมดจนกว่าจะถึงแก่ความตายของคู่สมรสคนที่สอง ในที่สุดกฎหมายที่เสียภาษีของผู้ถือครองผู้ถือครองชีพที่ไม่ใช่คนในต่างประเทศก็ถูกปรับเปลี่ยนเพื่อยกเว้นบางหน่วยที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติ แต่ก็ยังคงใช้กับนิติบุคคลที่ถูกหักภาษีในฐานะคู่ค้าหรือ บริษัท S ที่เป็นเจ้าของธุรกิจฟาร์มหรือเคบินอย่างใกล้ชิด
6. ในเดือนพฤษภาคม 2013 อินเดียนา ยกเลิกภาษีมรดกของรัฐ ย้อนหลัง ไปจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2013
7. เมื่อวันที่ 1 เมษายน 2014 New York ได้ทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยการเพิ่มการยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเป็นจำนวน 2,062,500 เหรียญ การได้รับการยกเว้นจะเพิ่มขึ้นเป็นประจำทุกปีจนกว่าจะตรงกับการ ยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ในปีพ. ศ. 2562 โปรดดูที่ภาพรวมของการเปลี่ยนแปลงการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในนิวยอร์กระหว่างปี 2014 และ 2019 สำหรับบทสรุปของการปรับปรุงรายปีสำหรับข้อยกเว้นนิวยอร์กที่จะ จะทำในอนาคตปี
8. เมื่อวันที่ 15 พฤษภาคม 2014 ผู้ว่าการรัฐแมรี่แลนด์ Martin O'Malley ลงนาม HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit เป็นกฎหมาย กฎหมายใหม่นี้ repeals และอีกครั้ง enacts ภาษีที่ดินของรัฐแมรี่แลนด์เพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเพิ่มขึ้นจุดเริ่มต้นในปี 2015 จนกว่าจะเท่ากับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในปี 2019 นอกจากนี้การเริ่มต้นในปี 2019 แมริแลนด์จะรับรู้การ พกพา ของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ระหว่าง คู่สมรส. ดูการเปลี่ยนแปลงภาษีทรัพย์สินของรัฐแมรี่แลนด์ในปี 2015 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้

สำคัญ:

นอกจากนี้ยังเก็บภาษีของขวัญของรัฐ

** เรียกว่าเป็น "ภาษีมรดก" ในรัฐธรรมนูญ แต่จริงๆแล้วเป็นภาษีอสังหาริมทรัพย์

*** การยกเว้นจะมีการปรับอัตราเงินเฟ้อเป็นประจำทุกปี

**** ข้อยกเว้นคือ 2,062,500 ดอลลาร์ก่อนวันที่ 1 เมษายน 2015 และ $ 3,125,000 มีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2015

ภาษีของรัฐปีภาษีและแผนภูมิภาษีมรดก