กรมสรรพากรปรับรูปแบบภาษีเงินได้หลายรูปแบบขึ้นในปีพ. ศ. 2554
IRS ได้เผยแพร่แบบฟอร์มภาษีใหม่สำหรับการรายงานผลกำไรและขาดทุนจากหุ้นหุ้นกู้กองทุนรวมและการลงทุนที่คล้ายคลึงกันในปีภาษีปี พ.ศ. 2554
ขณะนี้การทำธุรกรรมการลงทุนได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 8949 การ ขายและการจำหน่ายอื่น ๆ ของสินทรัพย์ทุน กรมสรรพากรยังแก้ไขตาราง D และ แบบฟอร์ม 1099-B เพื่อรองรับฟอร์ม 8949
พระราชบัญญัติความมั่นคงทางเศรษฐกิจในกรณีฉุกเฉิน
สภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติการทำให้เสถียรภาพทางเศรษฐกิจในปีพ. ศ. 2551 โดยกำหนดให้โบรกเกอร์เริ่มรายงาน ต้นทุน ของผลิตภัณฑ์เพื่อการลงทุนแก่นักลงทุนและ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-B ในทางทฤษฎีมีโบรกเกอร์รายงานต้นทุนพื้นฐานพร้อมกับรายได้จากการขายมีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระผู้เสียภาษีบุคคลเพื่อรักษาประวัติที่กว้างขวางในการลงทุนของพวกเขา คิดว่าจะช่วยลดขั้นตอนการรายงานภาษีได้ง่ายขึ้น
แบบฟอร์ม 1099-B
บริษัท นายหน้า มีหน้าที่ส่งแบบฟอร์ม 1099-B ให้กับนักลงทุนและ IRS รายงานการขายผลิตภัณฑ์การลงทุนเช่นหุ้นหรือกองทุนรวม ก่อน EESA 1099-B รายงานเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับการขายเงินลงทุนเช่นวันที่ขายและการขาย
ผู้เสียภาษีต้องระบุวันที่ซื้อและราคาซื้อเมื่อรายงานการทำธุรกรรมตามตาราง D และการคืนภาษี
นายหน้าหลายคนได้รายงานกำไร / ขาดทุนเป็นข้อมูลเสริมด้วยรายงานประจำปีแล้ว แต่ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับต้นทุนจะถูกรวมโดยตรงจากจุดเริ่มต้นของ 1099-B ในปี 2554 หากโบรกเกอร์ต้องจัดหาข้อมูลดังกล่าว
โบรกเกอร์ต้องกำหนดเกณฑ์ต้นทุนสำหรับหุ้นที่ซื้อในช่วงต้นปี 2554 สำหรับกองทุนรวม และหุ้นใน แผนการลงทุนใหม่ที่ ได้รับจากการลงทุนในปีพ. ศ. 2555 และผลิตภัณฑ์เพื่อการลงทุนอื่น ๆ ทั้งหมดจะเริ่มต้นในปีพ. ศ.
IRS ได้แก้ไขแบบฟอร์ม 1099-B อย่างมากเพื่อให้การรายงานต้นทุนนี้ง่ายขึ้นและตาราง D จะทำหน้าที่เป็นบทสรุปของธุรกรรมการทำกำไรทั้งหมด รายละเอียดการขายเงินลงทุนในแบบฟอร์ม 8949
แบบฟอร์ม 8949
ธุรกรรมการลงทุนด้านการลงทุนถือเป็นหนึ่งในสามประเภท:
- การขายหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมซึ่งจะมีการคิดต้นทุน
- การขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยไม่คิดมูลค่าใด ๆ
- ขายสินทรัพย์เพื่อการลงทุนที่ไม่ได้รับ 1099-B
แบบฟอร์ม 8949 แสดงการแบ่งหมวดหมู่นี้ ต้องใช้แบบฟอร์ม 8949 เพิ่มเติมสำหรับการทำธุรกรรมแต่ละประเภทโดยมีช่องทำเครื่องหมายที่เหมาะสมที่ด้านบนของแบบฟอร์ม แบบฟอร์ม 8949 แบ่งออกเป็นสองหน้าด้วยการทำธุรกรรมระยะสั้นที่ระบุไว้ในหน้าแรกและรายการธุรกรรมระยะยาวที่ระบุไว้ในหน้าสอง
One Form 8949 จะรายงานผลกำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุนซึ่งจะมีการระบุต้นทุน - กล่องกาเครื่องหมาย A กับรายการซื้อขายระยะสั้นที่ระบุไว้ในหน้า 1 และรายการธุรกรรมระยะยาวที่ระบุไว้ในหน้า 2
แบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากจะต้องรายงานผลกำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุนตามเกณฑ์ต้นทุนในช่องที่ ไม่ได้ ระบุไว้ B ด้วยรายการธุรกรรมระยะสั้นที่แสดงในหน้า 1 และรายการธุรกรรมระยะยาวที่แสดงไว้ในหน้า 2 แบบฟอร์มที่สาม 8949 จะรายงานทุน กำไรและขาดทุนที่ไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-B- ช่องทำเครื่องหมาย C.
คุณจะเห็นว่านี่เป็นอย่างไร เป็นไปได้ว่าผู้เสียภาษีรายหนึ่งอาจมีแบบฟอร์ม 8949 หนึ่ง, สองหรือสามแบบ, หนึ่งสำหรับแต่ละช่องทำเครื่องหมาย ผลรวมจากแบบฟอร์มที่แยกต่างหากเหล่านี้ 8949 จะสรุปไว้ในตาราง D. โครงสร้างของตาราง D จะสะท้อนโครงสร้างของแบบฟอร์ม 8949
ตาราง D
แบบฟอร์ม 8949 มีสองคอลัมน์ที่ไม่มีอยู่ในเวอร์ชัน D ก่อนหน้า ซึ่งจะรวมถึงคอลัมน์ B เพื่อรายงาน "โค้ด" และคอลัมน์ G เพื่อรายงานว่า "การปรับปรุงกำไรหรือขาดทุน" รหัส B คอลัมน์ใช้เพื่อบ่งชี้ว่าธุรกรรมมีการจัดเรียงพิเศษของการรักษาพิเศษเช่นเนื่องจากเป็นขายล้างส่วน 1202 ได้กำไรกำไรสต็อกธุรกิจขนาดเล็กการ ขาย บ้าน หลัก หรือถ้าพื้นฐานรายงาน โดยโบรกเกอร์ไม่ถูกต้อง
ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขพื้นฐานต้นทุนของธุรกรรมโดยการรายงานพื้นฐานตามที่นายโบรกเกอร์รายงานไว้ในคอลัมน์ F และทำการปรับเปลี่ยนหรือแก้ไขในคอลัมน์ G.
เก็บบันทึกของคุณเอง
การรายงานต้นทุนโดยโบรกเกอร์จะไม่สมบูรณ์และสมบูรณ์ขจัดความจำเป็นในการเก็บภาษีของผู้เสียภาษีเนื่องจากการรายงานพื้นฐานใช้เฉพาะกับหุ้นที่ซื้อใหม่ที่เกิดขึ้นเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เกิดขึ้น หากคุณซื้อหุ้นก่อนปี 2554 หุ้นของกองทุนรวมก่อนปี 2555 หรือหุ้นกู้ก่อนปี 2556 การรายงานพื้นฐานเกี่ยวกับสินทรัพย์ดังกล่าวจะไม่ถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B ข้อมูลดังกล่าวอาจพบได้ในรายงานหรือข้อมูลอื่น ๆ เช่นรายงานการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์รายงานสิ้นปีหรือ การยืนยันการค้า