การชนะจะต้องเสียภาษีและการสูญเสียสามารถหัก
- รายได้จากการเดิมพันและการเดิมพัน
- รายได้จากการลอตเตอรี่การชิงโชคและการจับสลาก
- รายได้จากรางวัลรางวัลและการแข่งขัน
รายได้จากการพนันเต็มจำนวนหักค่าใช้จ่ายในการเดิมพันที่ชนะจะรวมอยู่ในการคืนภาษี "โรเบิร์ต McKenzie ในบทความเชิงลึกของเขาเกี่ยวกับ" การพนันและภาษี "กล่าวว่า" รายได้จากการชนะเดิมพันหรือการเดิมพันเป็นจำนวนเงินที่ชนะน้อยกว่าค่าใช้จ่ายในการวางเดิมพันหรือเดิมพันที่ชนะ " ค่าใช้จ่ายของการเดิมพันที่สูญเสียจะมีการรายงานที่อื่นในการคืนภาษีเนื่องจากการสูญเสียการพนัน
รายงานรายได้จากการพนันที่ไหน
บุคคลที่ไม่ใช่นักพนันมืออาชีพรายงานรายได้จากการพนันเป็นรายได้อื่นใน แบบฟอร์ม 1040 , บรรทัดที่ 21
ค่าใช้จ่ายในการเล่นการพนัน
ค่าใช้จ่ายของการเดิมพัน, การเดิมพัน, การจับสลากและการสูญเสียการพนันที่คล้ายคลึงกันจะถูกหักออกเป็นรายการแยกแบบเบ็ดเตล็ดใน ตาราง A อย่างไรก็ตาม "ความสูญเสียจากการเดิมพันจะได้รับอนุญาตเฉพาะในส่วนที่ได้รับจากการทำธุรกรรมดังกล่าวเท่านั้น" (ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 165 (ง) ดูกฎกระทรวงฉบับที่ 1.165-10) การสูญเสียการพนันจะถูกรายงานในตาราง A เป็นการหักเงินอื่น ๆ ที่ไม่ จำกัด เพียง 2% ของเกณฑ์รายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว ในปี 2014 ตาราง A ซึ่งตั้งอยู่ในบรรทัดที่ 28
นักพนันมืออาชีพ
"นักพนันถือว่าเป็นธุระในการพนันหากเขาหรือเธอเล่นการพนันเต็มเวลาเพื่อหารายได้และไม่เพียง แต่เป็นงานอดิเรกเท่านั้น" ระบุว่า ภาษีเงินได้ของ JK Lasser
นักพนันมืออาชีพรายงานรายได้การพนันและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องในตาราง C เป็นรายได้ที่ทำด้วยตนเอง รายได้สุทธิตามตาราง C ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีการ จ้างงาน เองรวมทั้งภาษีเงินได้ของรัฐ
การเก็บบันทึกกิจกรรมการพนัน
IRS คาดว่านักพนันจะเก็บบันทึกการเดิมพันและเงินรางวัลของตน:
"คุณต้องเก็บบันทึกประจำวันที่ถูกต้องหรือบันทึกการสูญเสียและการชนะที่คล้ายกันไดอารี่ของคุณควรมีข้อมูลอย่างน้อยดังต่อไปนี้"หลักฐานการชนะและขาดทุนนอกเหนือจากสมุดบันทึกประจำวันของคุณคุณควรมีเอกสารอื่น ๆ โดยทั่วไปคุณสามารถพิสูจน์การชนะและผลขาดทุนของคุณผ่านแบบฟอร์ม W-2G การชนะการพนันบางอย่างแบบฟอร์ม 5754 คำชี้แจงของบุคคลที่ได้รับรางวัลการพนัน , ตั๋วการพนัน, การยกเลิกการตรวจสอบ, การตรวจสอบทดแทน, บันทึกเครดิต, การถอนเงินธนาคารและคำชี้แจงของเงินที่เกิดขึ้นจริงหรือใบนำส่งที่คุณได้รับโดยสถานประกอบการเล่นการพนัน
- "วันที่และประเภทของการเดิมพันหรือกิจกรรมการเดิมพันของคุณ
- "ชื่อและที่ตั้งหรือที่ตั้งของสถานประกอบการพนัน
- "ชื่อของบุคคลอื่นที่อยู่กับคุณที่สถานประกอบการพนัน
- "จำนวนเงินที่คุณได้รับหรือแพ้
"สำหรับการเดิมพันเฉพาะคุณสามารถใช้รายการต่อไปนี้เพื่อสนับสนุนการชนะและขาดทุนของคุณ ...
"คีโนสำเนาของตั๋ว Keno ที่คุณซื้อซึ่งผ่านการตรวจสอบจากสถานที่เล่นการพนันสำเนาของประวัติเครดิตคาสิโนของคุณและสำเนาเช็คคาสิโนของคุณ
"เครื่องสล็อตบันทึกหมายเลขเครื่องและยอดเงินรางวัลทั้งหมดตามวันที่และเวลาที่เครื่องเล่น
"เกมตาราง (twenty-one (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, wheel of fortune ฯลฯ ) จำนวนของตารางที่คุณเล่นข้อมูลเครดิตของธนาคารคาสิโนระบุว่าเครดิตถูกออกใน หลุมหรือที่แคชเชียร์กรง
"บิงโกบันทึกจำนวนเกมที่เล่นค่าใช้จ่ายในการซื้อตั๋วและจำนวนเงินที่เก็บรวบรวมในตั๋วที่ชนะได้บันทึกเพิ่มเติม ได้แก่ รายรับจากคาสิโนห้องนั่งเล่น ฯลฯ
"การแข่งม้า (ม้าเทียมสุนัข ฯลฯ ) เร็กคอร์ดของเผ่าพันธุ์จำนวนเงินเดิมพันจำนวนที่สะสมอยู่ในตั๋วที่ชนะและจำนวนที่สูญเสียไปจากการสูญเสียตั๋วบันทึกเพิ่มเติม ได้แก่ ตั๋วที่ไม่ได้รับการไถ่ถอนและบันทึกการชำระเงินจากสนามแข่ง
"ล็อตเตอรี่บันทึกการซื้อตั๋ววันที่เงินรางวัลและการสูญเสียบันทึกเพิ่มเติม ได้แก่ ตั๋วที่ไม่ได้รับการชำระเงินใบแจ้งหนี้การชำระเงินและคำชี้แจงการชนะ"
(จากสิ่งตีพิมพ์ 529 การหักเงินเบ็ดเตล็ด IRS.gov)
หัก ณ ที่จ่ายเงินรางวัลการพนัน
การชนะการเล่นการพนันอาจถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในอัตรา 25% ในกรณีต่อไปนี้ สำหรับการชนะการเล่นการพนันซึ่งจำนวนเงินที่ได้รับจากการชนะจะถูกหักออกจากการวางเดิมพันมากกว่า 5,000 ดอลลาร์และเงินรางวัลจะมาจาก
- ชิงโชค
- สระว่ายน้ำเดิมพัน
- ลอตเตอรี่
- การเดิมพันอื่น ๆ หากการชนะรางวัลเป็นจำนวนอย่างน้อย 300 ครั้งของการเดิมพัน (จากคำแนะนำสำหรับฟอร์ม W-2G)
คาสิโนรายงานจำนวนเงินรางวัลที่ได้รับจากการเล่นการพนันและภาษีหัก ณ ที่จ่ายในแบบฟอร์ม W-2G ซึ่งออกให้แก่ผู้ชนะและ IRS
นอกเหนือจากการออกฟอร์ม W-2G เมื่อต้องหักภาษีคาสิโนจะออกแบบฟอร์ม W-2G เมื่อไม่มีการหักภาษีโดยเฉพาะสำหรับการชนะรางวัลต่อไปนี้:
- $ 1,200 ขึ้นไปในเงินรางวัลจากเครื่องสล็อตหรือบิงโก
- $ 1,500 หรือมากกว่าในเงินรางวัลจากเกม keno
- เงินรางวัล 5,000 เหรียญขึ้นไปจากการแข่งขันโป๊กเกอร์ (จากคำแนะนำสำหรับฟอร์ม W-2G)
การชนะรางวัลการพนัน
หากมีผู้มีส่วนร่วมในการเล่นการพนันสองคนหรือมากกว่านั้นพวกเขาควรกรอก แบบฟอร์ม 5754 [pdf] คาสิโนจะแบ่งรายได้ระหว่างผู้เล่นและจะรายงานการชนะรางวัลในฟอร์ม W-2G ต่อ IRS ภายใต้ชื่อของผู้ชนะแต่ละราย
วัสดุอ้างอิง
- ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 165 วรรค (ง) เกี่ยวข้องกับการสูญเสียการพนัน ข้อบังคับเกี่ยวกับการบริหารเงินของกระทรวงการคลังที่เกี่ยวข้อง 1.165-10 กล่าวเพิ่มเติมเกี่ยวกับการสูญเสียการพนัน
- ภาษีเงินได้ของ JK Lasser ใน บทที่ 11 กล่าวถึงรางวัลและรางวัลรางวัลสลากกินแบ่งและชิงโชคและการชนะการเดิมพันและการสูญเสีย บทนี้ยังกล่าวถึงกฎพิเศษสำหรับนักพนันมืออาชีพ
- สิ่งพิมพ์ที่ 17 บทที่ 12 กล่าวถึงการลอตเตอรี่และการจับฉลากแบบฟอร์ม W2-G และการรายงานการชนะรางวัลและการเก็บบันทึกการพนัน
- ภาษีหัวข้อ 419 รายได้จากการพนันและการสูญเสีย
- สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียเงินกล่าวถึงการชนะการพนันในส่วนที่เกี่ยวกับรายได้อื่น ๆ
- สิ่งพิมพ์ 529 การหักเงินเบ็ดเตล็ดกล่าวถึงการหักเงินไม่อยู่ภายใต้วงเงิน 2% รวมถึงการสูญเสียการพนัน
- คำแนะนำสำหรับฟอร์ม W-2G และแบบฟอร์ม 5754 กล่าวถึงหลักเกณฑ์ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการชนะการพนันและการออกแบบฟอร์ม W-2G
- สิ่งตีพิมพ์ 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณกล่าวถึงหลักเกณฑ์การหัก ณ ที่จ่ายโดยทั่วไปและมีส่วนที่กล่าวถึงการชนะการพนันเป็นพิเศษ
- คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040 สำหรับบรรทัดที่ 21
- "การพนันและภาษี" โดย Robert McKenzie
- "การรายงานรางวัลการพนัน" โดยเคย์เบลล์