MAGI คือการวัดรายได้ที่สามารถ จำกัด การเสียภาษีบางอย่างได้
รายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณที่ได้รับการปรับเปลี่ยนซึ่งมักเรียกว่า MAGI ของคุณและออกเสียงว่า "Maggie" เหมือนกับชื่อของผู้หญิง - ดูสวยมาก เป็นการปรับเปลี่ยนรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณ
ไม่มีคำจำกัดความโดยรวมของ MAGI รายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณสามารถปรับเปลี่ยนได้หลายวิธีด้วยวัตถุประสงค์ที่ต่างกัน คำนี้ใช้กับแต่ละบริบทที่ใช้ รวมอยู่ในการคำนวณเพื่อ จำกัด การลดหรือลดช่วงพักภาษีบางอย่าง
ต่อไปนี้เป็นช่วงพักที่ได้รับการอ้างสิทธิ์มากที่สุดโดยทั่วไปซึ่งอาจได้รับผลกระทบจาก MAGI ของคุณ
เครดิตภาษีการยอมรับและการให้ความช่วยเหลือ
เมื่อคุณคำนวณ เครดิตภาษีนำเข้า MAGI คือรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณรวมถึงการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยหรือการหักจากที่อยู่อาศัยที่คุณอาจอ้างเพื่อคำนวณ AGI ของคุณ คุณต้องเพิ่มรายได้ใด ๆ ที่คุณยกเว้นจากอเมริกันซามัวกวมหมู่เกาะนอร์เทิร์นมาเรียนาหรือเปอร์โตริโก
ทั้งหมดนี้สามารถ จำกัด จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่คุณมีสิทธิ์ได้รับการเรียกร้องเครดิตภาษีหรือเพื่อขอรับเงินคืนฟรีจากโปรแกรมการให้ความช่วยเหลือนายจ้าง MAGI ของคุณปรากฏในบรรทัดที่ 7 ของแบบฟอร์ม 8839 แบบฟอร์มภาษีที่คุณต้องกรอกและส่งเพื่อเรียกร้องค่าใช้จ่ายในการรับบุตรบุญธรรมที่ผ่านการรับรอง จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนผ่านเครดิตภาษีการนำเข้าจะถูก จำกัด หรือเลิกใช้งานหาก MAGI ของคุณอยู่เหนือเกณฑ์ที่กำหนด
MAGI ของคุณจะปรากฏในบรรทัดที่ 23 ของแบบฟอร์ม 8839 ด้วยโดยจะใช้เพื่อ จำกัด จำนวนผลประโยชน์ที่นายจ้างมอบให้สำหรับการชดใช้ความช่วยเหลือในการรับบุตรบุญธรรมที่สามารถยกเว้นได้จากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
ขีด จำกัด ขีด จำกัด MAGI เดียวกันที่ใช้สำหรับเครดิตการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมจะใช้สำหรับโปรแกรมการให้ความช่วยเหลือเกี่ยวกับการนำไปใช้ของนายจ้าง
ข้อ จำกัด เหล่านี้คือ:
สำหรับปี | เกณฑ์: | เพดาน: |
2017 | $ 203,540 | $ 243,540 |
2018 | $ 207,140 | $ 247,140 |
เครดิตภาษีโอกาสของชาวอเมริกัน
เพื่อวัตถุประสงค์ในการอ้างสิทธิ์ใน เครดิตโอกาสของอเมริกัน MAGI ของคุณเหมือนกับที่เป็นไปเพื่อการหักภาษี ณ ที่จ่าย AGI ของคุณรวมถึงการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยหรือการหักภาษีจากที่อยู่อาศัยที่คุณอ้างสิทธิ์รวมทั้งรายได้ที่คุณยกเว้นจากอเมริกันซามัวกวมหมู่เกาะนอร์เทิร์นมาเรียนาหรือเปอร์โตริโก
MAGI ของคุณ จำกัด จำนวนเครดิตภาษีนี้ จะปรากฏในบรรทัด 3 ของแบบฟอร์ม 8863 แบบฟอร์มภาษีที่คุณจะยื่นเพื่อคำนวณและเรียกร้องเครดิต หาก MAGI ของคุณอยู่เหนือเกณฑ์ที่กำหนดจำนวนเครดิตภาษีอากรของธุรกิจอเมริกันมีข้อ จำกัด หรือจะหักล้างได้ทั้งหมด
ระยะหมดอายุปัจจุบันอยู่ที่ 80,000 เหรียญหรือน้อยกว่าเพื่อเรียกร้องเครดิตเต็มรูปแบบสำหรับผู้เสียภาษีรายเดียวและ 160,000 เหรียญหรือน้อยกว่าสำหรับผู้ที่แต่งงานแล้วและได้รับผลตอบแทนร่วมกัน เครดิตเริ่มลดที่ MAGIs เหนือตัวเลขเหล่านี้จนกว่าจะหมดอายุโดยสิ้นเชิง - คุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ทั้งหมดได้ถ้า MAGI ของคุณมีมูลค่ามากกว่า 90,000 ดอลลาร์หรือ 180,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นร่วม
บัญชีเงินฝากออมทรัพย์การศึกษาของ Coverdell
MAGI ของคุณ จำกัด จำนวนเงินที่คุณสามารถบริจาคให้กับ บัญชี Coverdell Education Savings ในนามของบุคคลอื่น
การคำนวณสำหรับบัญชีเหล่านี้ทำโดยใช้ Worksheet 7-1, MAGI สำหรับ Coverdell ESA ซึ่งพบได้ใน IRS Publication 970 อีกครั้งหาก MAGI ของคุณเกินกว่าเกณฑ์หนึ่ง ๆ จำนวนเงินที่คุณสามารถบริจาคได้จะลดลงหรือแบ่งออกเป็นส่วน ๆ
MAGI ของคุณมีการคำนวณเช่นเดียวกันสำหรับการเสียภาษีนี้เช่นเดียวกับคนอื่น ๆ AGI ของคุณรวมถึงการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยหรือการหักภาษีจากที่อยู่อาศัยที่คุณอ้างสิทธิ์รวมทั้งรายได้ที่คุณยกเว้นจากอเมริกันซามัวกวมหมู่เกาะนอร์เทิร์นมาเรียนาหรือเปอร์โตริโก
จำนวนเงินเกณฑ์สำหรับปีภาษี 2017 คือ 190,000 เหรียญหากคุณแต่งงานและยื่นร่วมกันหรือ 95,000 เหรียญสำหรับสถานะการจัดเก็บอื่น ๆ
หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนบุคคล
การคำนวณ MAGI ของคุณแตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับการหักภาษีนี้ซึ่งคุณสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนสำหรับ IRA ได้
เป็นรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ ก่อนที่ คุณจะหัก IRA และหลังจากรวมสิทธิประโยชน์ประกันสังคมที่ต้องเสียภาษีและใช้ข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟต่อรายได้แบบพาสซีฟ การปรับเปลี่ยนต่อไปนี้ยังใช้:
- เพิ่มการยกเว้นใด ๆ สำหรับดอกเบี้ยพันธบัตรออมทรัพย์
- เพิ่มความช่วยเหลือในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่ถูกแยกออกจากรายได้
- บวกหักล้างสำหรับกิจกรรมการผลิตภายในประเทศ
- เพิ่มการหักเงินใด ๆ สำหรับดอกเบี้ยจ่ายในเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษา
- เพิ่มการหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมต่างๆ
- เพิ่มการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยและการหักจากที่อยู่อาศัย
MAGI ของคุณ จำกัด จำนวนเงินที่คุณสามารถ หักออกจากเงินสมทบที่ ทำกับ IRA แบบดั้งเดิมได้เมื่อคุณได้รับการคุ้มครองโดยแผนเกษียณอายุผ่านนายจ้าง สามารถคำนวณได้โดยใช้แผ่นงาน 1-1 การระบุ AGI ที่แก้ไขแล้วของคุณซึ่งพบได้ใน IRS Publication 590 ถ้า MAGI ของคุณมากกว่าเกณฑ์ที่กำหนดจำนวนเงินที่คุณสามารถหักลดลงหรือแบ่งออกได้ จำนวนเกณฑ์สำหรับการหักนี้จะแตกต่างกันไปตามปีและตามสถานะการจัดเก็บดังนั้นคุณจึงควรคำนวณเลขที่ของคุณโดยใช้แผ่นงาน
เครดิตภาษีการเรียนรู้ตลอดชีวิต
เครดิตการเรียนรู้ในช่วงชีวิต (Lifetime Learning Credit) จะคำนวณ MAGI ของคุณเป็น AGI รวมทั้งการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยหรือการหักจากที่อยู่อาศัยที่คุณอ้างว่าไม่รวมรายได้จากอเมริกันซามัวกวมหมู่เกาะนอร์เทิร์นมาเรียนาหรือเปอร์โตริโก
คุณสามารถคำนวณ MAGI ของคุณสำหรับ เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต โดยใช้ Worksheet 3-1 ใน IRS Publication 970 อีกครั้งหาก MAGI ของคุณเกินกว่าเกณฑ์หนึ่งจำนวนเครดิตที่คุณสามารถเรียกร้องจะลดลงหรือค่อย ๆ หมดไปขึ้นอยู่กับว่าคุณมีสิทธิเท่าใด MAGI และสถานะการจัดเก็บของคุณ จำนวนเกณฑ์ที่เปลี่ยนแปลงในแต่ละปี แต่จำนวนเงินที่ลดสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRIS 8863 บรรทัดที่ 10 ถึง 18
บัญชีรายชื่อเกษียณ Roth รายบุคคล
คุณอาจหรืออาจไม่มีสิทธิ์ที่จะสร้างบัญชีเกษียณ Roth Individual (IRA) ขึ้นอยู่กับ MAGI ของคุณ ในกรณีนี้ MAGI ของคุณคือ AGI ของคุณที่มีการปรับเปลี่ยนต่อไปนี้:
- รายได้น้อยจากการแปลง Roth
- บวกการหักลบใด ๆ สำหรับผลงาน IRA แบบดั้งเดิม
- บวกการยกเว้นใด ๆ สำหรับดอกเบี้ยพันธบัตรออมทรัพย์
- บวกกับความช่วยเหลือด้านการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่แยกออกจากรายได้
- บวกกับการลดหย่อนสำหรับกิจกรรมการผลิตภายในประเทศ
- รวมทั้งการหักดอกเบี้ยใด ๆ ที่จ่ายให้กับเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษา
- รวมทั้งการหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมต่างๆ
- รวมทั้งการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยและการหักภาษีที่อยู่อาศัย
MAGI ของคุณถูกใช้เพื่อระบุว่าคุณสามารถทำได้หรือไม่และคุณสามารถร่วมบริจาค Roth IRA ได้เท่าไร หาก MAGI ของคุณมากกว่าเกณฑ์ที่กำหนดจำนวนเงินที่คุณสามารถบริจาคให้ Roth IRA จะลดลงหรือค่อย ๆ หมดลง จำนวนเกณฑ์ที่แตกต่างกันไปตามปีและตามสถานะการจัดเก็บ
สำหรับผู้สมัครเพียงรายเดียวการลดเริ่มต้นที่ MAGIs จำนวน 118,000 เหรียญสำหรับปีภาษี 2017 และถูกตัดออกทั้งหมดสำหรับผู้ที่มี MAGIs ที่ 133,000 เหรียญขึ้นไป ตัวเลขเหล่านี้เพิ่มขึ้นเป็น 120,000 เหรียญและ 135,000 เหรียญในปี 2018 ตัวเลขเหล่านี้เพิ่มขึ้นเป็น 186,000 เหรียญและ 196,000 เหรียญในปีพ. ศ. 2560 สำหรับผู้เสียภาษีการสมรสที่ยื่นแบบผรายและ 189,000 เหรียญและ 199,000 เหรียญในปี 2561
การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สำหรับวัตถุประสงค์ของการหักภาษีนี้ MAGI ของคุณคือ AGI ของคุณโดยมีการปรับเปลี่ยนต่อไปนี้:
- หักค่าลบของดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียน
- หักค่าลบใด ๆ ที่คุณได้รับสำหรับค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม
- หักค่าชดเชยสำหรับกิจกรรมการผลิตภายในประเทศ
- รวมทั้งการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศการยกเว้นที่อยู่อาศัยและการหักภาษีที่อยู่อาศัย
- รวมทั้งการยกเว้นรายได้จากอเมริกันซามัวกวมหมู่เกาะนอร์เทิร์นมาเรียนาหรือเปอร์โตริโก
MAGI ของคุณสำหรับการหักนี้สามารถคำนวณโดยใช้ Worksheet 4-1 ที่พบใน IRS Publication 970 ซึ่งจะ จำกัด จำนวนดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนที่คุณสามารถหักได้ หาก MAGI ของคุณอยู่เหนือเกณฑ์ที่กำหนดการหักเงินของคุณจะลดลงหรือเลิกใช้ จำนวนเกณฑ์ที่แตกต่างกันไปตามปีและตามสถานะการจัดเก็บ
ข้อ จำกัด สำหรับปีภาษี 2018 คือ 80,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นคำขอรายเดียวและ 160,000 เหรียญสำหรับผู้ยื่นร่วม ผู้ที่ใช้สถานะการแต่งงานแยกต่างหากไม่มีสิทธิ์ หักดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียน