ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางต่อค่าจ้าง
จำนวนเงินที่นายจ้างระงับจากค่าจ้างของคุณขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ขั้นต้นที่ทำในรูปแบบของค่าจ้างสำหรับปีลบการหักเงินก่อนหักภาษีใด ๆ ที่จ่ายออกจากค่าจ้างก่อนหักภาษี
นายจ้างใช้เงินหัก ณ ที่จ่ายในการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จะหักจากแต่ละเช็คเอาท์ การหักล้างโดยพนักงานจะถูกเลือกโดยใช้แบบฟอร์ม W-4 และให้แบบฟอร์มแก่นายจ้าง สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมให้ดูที่ วิธีการคิดค่าชดเชยการหักล้างสำหรับแบบฟอร์ม W-4
ประกันสังคมหัก ณ ที่จ่ายต่อค่าจ้าง
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายทางสังคมจะถูกระงับไว้ในอัตราคงที่ 6.2% ของค่าจ้างขั้นต้นหลังจากหักค่าหักล้างก่อนหักภาษีใด ๆ ที่ได้รับการยกเว้นภาษีประกันสังคมจนถึงวงเงินค่าจ้างรายปีของสังคมเป็นจำนวนเงิน 118,500 เหรียญ (สำหรับปี 2015) เนื่องจากภาษีประกันสังคมได้รับการประเมินในอัตราคงที่โดยสูงสุดจำนวนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายทางสังคมจะหักจากจำนวนเงินภาษีประกันสังคมที่บุคคลต้องรับผิด
อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นบางประการ
ข้อยกเว้น 1 หักภาษีประกันสังคมส่วนเกิน
พนักงานที่ทำงานให้กับนายจ้างสองคนหรือมากกว่าอาจพบว่าพวกเขาได้ชำระเงินเกินจำนวนภาษีประกันสังคมของพวกเขาหากรายได้ค่าจ้างทั้งหมดของพวกเขาจากทุกแหล่งที่มาสูงกว่าค่าจ้างรายปีของค่าจ้างรายปี ในกรณีนี้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายทางสังคมจะได้รับคืนเมื่อผู้เสียภาษียื่นขอคืนและเรียกร้องให้หัก ณ ที่จ่ายประกันสังคมส่วนเกินเป็นเครดิต
ข้อยกเว้น 2 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายประกันสังคม
ภาษีประกันสังคมอาจได้รับค่าจ้างต่ำกว่า 3 วิธี พนักงานบางคนที่ได้รับเคล็ดลับที่ไม่ได้รายงานไปยังนายจ้างและไม่มีการระงับภาษี ในกรณีนี้ให้ใช้ แบบฟอร์ม 4137 เพื่อคำนวณภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ในเคล็ดลับที่ไม่มีการรายงานและรายงานจำนวนเงินภาษีเพิ่มเติมนี้ในการคืนภาษีประจำปี
วิธีที่สองคือว่าคนงานบางคนอาจถูกจัดให้อยู่ในฐานะผู้รับเหมาอิสระแทนที่จะเป็นลูกจ้างโดยนายจ้างของตนและในกรณีนี้รายได้จะไม่มีการระงับภาษีใด ๆ ในกรณีนี้ให้ใช้ แบบฟอร์ม 8919 เพื่อคำนวณภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare จากรายได้และรายงานจำนวนเงินภาษีเพิ่มเติมนี้ในการคืนภาษีประจำปี
วิธีที่สามคือผู้เกษียณบางคนอาจได้รับความคุ้มครองภายใต้นโยบายการประกันชีวิตกลุ่มของกลุ่มผู้ว่าจ้างรายเดิม ประกันชีวิตกลุ่มระยะยาวที่มีมูลค่านโยบายมากกว่า 50,000 ดอลลาร์จะต้องเสียภาษี แต่ผู้เกษียณอายุอาจไม่มีรายได้เงินสดที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์การเกษียณอายุของตนซึ่งนายจ้างสามารถหักภาษีได้ ในกรณีนี้แบบฟอร์ม W-2 ของผู้เกษียณอายุจะระบุว่าได้เก็บภาษีประกันสังคมไว้แล้วและภาษี Medicare โดยใช้รหัส M 12 และรหัส N
ผู้เกษียณอายุจะเพิ่มจำนวนนี้ลงในการคืนภาษีสำหรับปี ดูคำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 60
Medicare หักค่าจ้าง
ภาษี Medicare ถูกระงับไว้ที่อัตราคงที่ 1.45% ของค่าจ้างขั้นต้นหลังจากลบหักก่อนหักภาษีใด ๆ ที่ได้รับยกเว้นภาษี Medicare เนื่องจากภาษี Medicare ถูกประเมินโดยอัตราคงที่จำนวนเงิน Medicare ที่หักภาษีโดยปกติเท่ากับจำนวนเงิน Medicare ที่บุคคลต้องรับผิด อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2013 มี Medicare เพิ่ม ขึ้น 0.9% สำหรับผู้ที่มีรายได้สูง เป็นไปได้ที่ผู้เสียภาษีบางรายจะไม่ได้รับเงินภาษี Medicare เพิ่มเติมจากการจ่ายเงินและภาษี Medicare เพิ่มเติมที่ครบกำหนดจะคำนวณจากการคืนภาษี
การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐและท้องถิ่น
รัฐและรัฐบาลท้องถิ่นอาจกำหนดรายได้ค่าจ้างสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐภาษีเงินได้ในท้องถิ่นและภาษีอื่น ๆ ของรัฐและท้องถิ่นเช่นการประกันความพิการ
วิธีการคำนวณค่าเผื่อการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับแบบฟอร์ม W-4
พนักงานแจ้งนายจ้างของตนถึงจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายที่จะใช้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเพื่อระงับ (หักค่าเผื่อดังกล่าวมักใช้ในการคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยเช่นกัน) มีสองวิธีในการคำนวณจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่าย วิธีแรกสามารถดูได้ในแผ่นงานที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม W-4 ในหน้าแรกเป็นแผ่นงานค่าตอบแทนส่วนบุคคล: นี่คือแผ่นงานที่จะใช้ถ้าคุณมีเพียงงานเดียวในฐานะพนักงาน ในหน้าที่สองเป็นแผ่นงานสำหรับผู้ที่มีรายได้สองหรือหลายคน: นี่เป็นแผ่นงานที่จะใช้ถ้าคุณมีงานตั้งแต่สองคนขึ้นไปในฐานะลูกจ้างและคู่สมรสที่คู่สมรสแต่ละคนมีงานทำ
ผลลัพธ์สุดท้ายของแผ่นงานเหล่านี้คือจำนวนเต็มแทนจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่าย เงินสำรองค่าหัก ณ ที่จ่ายเท่ากับหนึ่งรายยกเว้นสำหรับทั้งปี ค่าเผื่อการหักล้างกันหนึ่งครั้งช่วยลดเงินค่าจ้าง 3,950 ดอลลาร์จากค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี (สำหรับปี 2014) ดังนั้นเงินสำรองค่าหัก ณ ที่จ่ายสามารถคิดได้ว่าเป็นอัตราส่วนที่สะท้อนถึงจำนวนเงินที่หักภาษีและเครดิตภาษีที่คุณคาดว่าจะมีสำหรับปีหารด้วยจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคล 3,950 เหรียญ เวิร์กชีทช่วยให้คุณสามารถทำงานผ่านทางคณิตศาสตร์นี้ได้ แผ่นงานเพิ่มเติมมีอยู่ในสิ่งตีพิมพ์ 505 หรืออีกวิธีหนึ่งคุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขหัก ณ ที่จ่ายเชิงโต้ตอบได้ที่ IRS.gov เว็บไซต์
ทรัพยากรและวัสดุอ้างอิง
- กฎหมายภาษีเกี่ยวกับการหักค่าจ้างสามารถดูได้ที่ประมวลรัษฎากรภายใน 3402 และในกฎของกระทรวงการคลังเริ่มต้นที่ส่วน 31.3401 และต่อไปนี้ หากต้องการดูส่วนที่เกี่ยวข้องทั้งหมดดูตารางเนื้อหาสำหรับกฎธนารักษ์ (26 CFR 31), Subpart E
- สิ่งพิมพ์ 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณกล่าวถึงการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับบุคคล (มีให้ใช้เป็น เอกสาร PDF )
- สิ่งพิมพ์ที่ 15 คู่มือภาษีนายจ้างกล่าวถึงขั้นตอนหักภาษีสำหรับนายจ้าง (มีให้ใช้เป็น เอกสาร PDF )
- แบบฟอร์ม W-4 ใช้เพื่อตั้งหรือเปลี่ยนแปลงระดับการหักภาษีสำหรับพนักงาน แบบฟอร์มประกอบด้วยคำแนะนำและแผ่นงาน
- การหัก ณ ที่จ่ายจะได้รับการกล่าวถึงในบทที่ 26 ของ ภาษีเงินได้ ของ JK Lasser ในบทที่ 26 และในบทที่ 4 ของ Ernst & Young Tax Guide
- Paycheck และเครื่องคิดเลขหัก ณ ที่จ่ายจาก PaycheckCity: เครื่องคิดเลขนี้สามารถใช้เพื่อตรวจสอบการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายในเช็คหรือเพื่อหาว่าการหัก ณ ที่จ่ายในเช็คเงินเดือนจะใช้เบี้ยเลี้ยงหักล้างแตกต่างกันอย่างไร