กฎการเปลี่ยนแปลงในปี 2018 กลายเป็นข้อ จำกัด มากขึ้น
พวกเขามีส่วนร่วมในการหักภาษีที่คุณสามารถใช้สำหรับการโจรกรรมและทรัพย์สินเสียหายเนื่องจากไฟไหม้อุบัติเหตุหรือภัยพิบัติทางธรรมชาติ แน่นอนว่ายังมีกฎอยู่ ขั้นแรกคุณต้องระบุรายละเอียดเพื่ออ้างสิทธิ์การหักเงินนี้แทนที่จะใช้การหักล้างแบบมาตรฐานสำหรับสถานะการจัดเก็บของคุณ
มีข้อกำหนดอื่น ๆ อีกเช่นกัน
อุบัติเหตุสูญหาย
อุบัติเหตุคือการสูญเสียทรัพย์สินรวมถึงความเสียหายและการทำลายล้างที่เกิดขึ้นเนื่องจากเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นอย่างฉับพลัน เหตุการณ์ต้องสามารถระบุตัวได้ไม่คาดฝันและผิดปกติ กิจกรรมที่ตรงตามเกณฑ์เหล่านี้ ได้แก่
- อุบัติเหตุทางรถยนต์
- การรื้อถอนที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติ
- การเกิดแผ่นดินไหว
- ไฟไหม้
- น้ำท่วม
- พายุเฮอริเคน
- ลำ
- พายุ
- การโจมตีของผู้ก่อการร้าย
- พายุทอร์นาโด
- การป่าเถื่อน
- การปะทุของภูเขาไฟ
ก่อนหน้านี้เคยเป็นสถานการณ์ที่กว้างใหญ่ แต่ก็เปลี่ยนไปตามเนื้อ ภาษีและพระราชบัญญัติการจ้างงาน ในเดือนธันวาคม 2560 โดยเริ่มจากปีภาษี 2018 และผ่านปีภาษี 2025 คุณสามารถเรียกร้องค่าเสียหายได้เช่นเดียวกับกรณีเหล่านี้ พวกเขามาถึงเนื่องจากเหตุการณ์ที่ได้รับการประกาศภัยพิบัติโดยประธานาธิบดีสหรัฐ แต่คุณยังสามารถอ้างสิทธิ์ในการเสียภาษีดังกล่าวในเอกสารการคืนภาษีในปี 2017 ซึ่งเป็นเอกสารที่คุณจะยื่นในเดือนเมษายนปีพ. ศ. 2561 แม้จะไม่มีการประกาศประธานาธิบดี
การสูญเสียที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้
การสูญเสียจะไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้หากความเสียหายหรือการทำลายทรัพย์สินเป็นผลมาจาก:
- การทำลายโดยอุบัติเหตุเช่นอาหารเย็นหรือเครื่องแก้วถูกทิ้งและทำให้ป่นปี้
- อุบัติเหตุที่เกิดจากสัตว์เลี้ยงเช่นแมวของคุณเคาะวัตถุที่มีค่า
- อาร์สันกระทำโดยหรือในนามของผู้เสียภาษีอากร
- อุบัติเหตุทางรถยนต์ที่จงใจหรือประมาทเลินเล่อและเกิดจากหรือในนามของผู้เสียภาษีอากร
- การเสื่อมสภาพก้าวหน้า
การเสื่อมสภาพก้าวหน้าเป็นความเสียหายที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงเวลาที่ยืดออก ความเสียหายที่เกิดจากการทำลายปลวกเน่าแห้งและเน่าเปื่อยเป็นตัวอย่างของการสูญเสียที่ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนความเสียหายได้ ความเสียหายที่เกิดจากเหตุการณ์ฉับพลันเช่นภัยพิบัติทางธรรมชาติอย่างกะทันหันและไม่น่าเป็นไปได้ที่การบุกรุกชนิดใดจะมีผลต่อไปในช่วงปีพ. ศ. 2561 ถึง พ.ศ. 2568 เพราะอาจจะไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่ประธานาธิบดีสหรัฐฯต้องประกาศสถานการณ์ ภัยพิบัติ
การสูญเสียการโจรกรรม
กรมสรรพากรกำหนดการโจรกรรมว่า "การและเอาเงินหรือทรัพย์สินที่มีเจตนาที่จะกีดกันเจ้าของทรัพย์สินการยึดทรัพย์สินต้องเป็นสิ่งผิดกฎหมายภายใต้กฎหมายของรัฐที่เกิดขึ้นและต้องได้รับการกระทำด้วยความมุ่งมั่นทางอาญา .”
อีกครั้งเริ่มต้นในปีพ. ศ. 2561 การโจรกรรมต้องเกิดขึ้นเนื่องจากมีการประกาศพื้นที่ภัยพิบัติจากประธานาธิบดี แต่คุณอาจสูญเสียการโจรกรรมหากคุณตกเป็นเหยื่อของสิ่งต่อไปนี้ในช่วงปีภาษี 2017:
- แบล็กเมล์
- การลักขโมย
- การฉ้อฉล
- การกรรโชก
- การลักพาตัวค่าไถ่
- การลักขโมย
- โจรกรรม
ทรัพย์สินที่ไม่ถูกต้องและสูญหาย
ทรัพย์สินที่ถูกทำผิดหรือสูญหายไม่ใช่การโจรกรรมและโดยทั่วไปไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ หากคุณสูญเสียทรัพย์สินเนื่องจากเหตุฉับพลันเหตุการณ์ไม่คาดคิดและผิดปกติ แต่การสูญเสียของคุณอาจมีคุณสมบัติเป็นค่าเสียหาย
กรมสรรพากรให้ตัวอย่างต่อไปนี้ของทรัพย์สินที่สูญหายซึ่งจะมีคุณสมบัติเป็นค่าสินไหมทดแทนจากอุบัติเหตุ: "ประตูรถถูกกระแทกโดยบังเอิญในมือคุณทำลายการตั้งค่าของแหวนเพชรของคุณเพชรตกจากวงแหวนและไม่เคยพบการสูญเสีย เพชรเป็นอุบัติเหตุ "
ขาดทุนจากเงินฝากธนาคาร
ถ้าคุณสูญเสียเงินเนื่องจากธนาคารของคุณกลายเป็นบุคคลล้มละลายการสูญเสียของคุณอาจเป็นความสูญเสียหรือความสูญเสียทั่วไป คุณอาจจะสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้หากเงินฝากของคุณอยู่กับธนาคารสมาคมเงินฝากออมทรัพย์และเงินกู้สหภาพเครดิตหรือสถาบันการเงินอื่น ๆ ที่เป็นผู้ประกันตนในสหรัฐ
หากการฝากเงินของคุณไม่ได้รับการประกันโดยรัฐบาลกลางคุณจะได้รับความเสียหายโดยทั่วไปและจะมีรายงานแตกต่างไปจากการคืนภาษีของคุณ คุณยังคงต้องระบุรายการเพื่ออ้างสิทธิ์ แต่จะเป็นการหักรายการแยกประเภทอื่นในบรรทัดที่ 28 ของตารางเวลา A แทนที่จะเป็นบรรทัดที่ 22
การคำนวณการหักเงินจากอุบัติเหตุ
ความสูญเสียจากการบาดเจ็บและการโจรกรรมถูก จำกัด ไว้ที่เกณฑ์ $ 100 ต่อเหตุการณ์การสูญเสียและเกณฑ์โดยรวมที่ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณ พวกเขาไม่ได้รวมถึงทรัพย์สินใด ๆ ที่ครอบคลุมโดยการประกันหาก บริษัท ประกันภัยชดใช้ค่าเสียหายสำหรับคุณ
สมมติว่า John ประสบความสูญเสียสองครั้งในปีที่ผ่านมา: คอมพิวเตอร์แล็ปท็อปที่ไม่มีประกันของเขาถูกขโมยไปและภายหลังเกิดแผ่นดินไหวเกิดความเสียหายกับบ้านของเขา แต่ละกิจกรรมจะต้องมีข้อ จำกัด $ 100 แยกต่างหาก หากแล็ปท็อปที่ถูกขโมยของเขามีมูลค่า 1,500 เหรียญเราจะสูญเสียเงิน 1,400 เหรียญหลังจากที่อนุญาตให้ใช้เกณฑ์การขาดทุน 100 เหรียญ
เช่นเดียวกับความเสียหายที่เกิดขึ้นกับบ้านของเขา ผลขาดทุนทั้งหมดของจอห์นและการสูญเสียจากการถูกโจรกรรมลดลงร้อยละ 10 ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของเขาหลังจากที่ถูกรวมเข้าด้วยกัน สมมุติว่าความเสียหายที่เกิดขึ้นกับบ้านของเขาช่วยลดมูลค่าทรัพย์สินของเขาลงได้ถึง 10,000 เหรียญและจอห์นมี รายได้ขั้นต้นปรับ อยู่ที่ 30,000 เหรียญ การคำนวณจะเป็นเช่นนี้:
- เหตุการณ์ที่ 1: คอมพิวเตอร์ที่ถูกโจรกรรม (1,500 - 100 เหรียญ) = 1,400 เหรียญ
- เหตุการณ์ 2 บ้านเสียหาย (10,000 - 100 เหรียญ) = 9,900 เหรียญ
- ผลขาดทุนทั้งหมด (1,400 + 9,900 เหรียญ) = 11,300 เหรียญ
- เกณฑ์สัดส่วน AGI 10 เปอร์เซ็นต์ (30,000 เหรียญสหรัฐฯ AGI x 10 เปอร์เซ็นต์) = 3,000 เหรียญ
- ขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อน ($ 11,300 - $ 3,000) = $ 8,300
วิธีการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน
อุบัติเหตุและการสูญเสียการโจรกรรมได้รับการรายงานครั้งแรกและคำนวณจากแบบฟอร์ม 4684 การบาดเจ็บล้มตายและการโจรกรรม จากนั้นคุณสามารถป้อนตัวเลขผลลัพธ์ในตาราง A เมื่อคุณระบุรายการนี้และการหักเงินทั้งหมดของคุณจากนั้นโอนหมายเลขจากตาราง A ไปที่บรรทัด 40 ของแบบฟอร์ม 1040