รายได้ค่าเช่ารถ

รายได้ที่ได้จากการเช่ารถและรถบรรทุกต้องเสียภาษี

รายได้ที่ได้จากการให้เช่ารถผ่านบริการแชร์รถแบบ peer-to-peer เช่น JustShareIt, Getaround หรือ Turo ต้องเสียภาษี เจ้าของรถยังสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเช่ารถเช่นค่าเสื่อมราคาค่าคอมมิชชั่นและค่าใช้จ่ายทางการตลาด รายได้และค่าใช้จ่ายจะขึ้นอยู่กับว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจนี้ถือว่าเป็นธุรกิจอย่างไร

นี่เป็นวิธีที่ใหม่และใหม่สำหรับผู้คนในการสร้างรายได้และ IRS มีข้อมูลเกี่ยวกับหัวข้อนี้เป็นจำนวน จำกัด

เราจะตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้โดยการเช่ารถส่วนบุคคล

ประเด็นหลัก

• รายได้เรียกว่าค่าเช่าจากทรัพย์สินส่วนบุคคล:
  • เป็นรายได้ธรรมดาที่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีเงินได้ของรัฐ
  • อาจขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
• รายได้นี้แบ่งออกเป็นรายได้ทางธุรกิจหรือรายได้ที่มิใช่เพื่อการประกอบธุรกิจ
  • รายได้ธุรกิจมีการรายงานตามตาราง C และต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง
  • รายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจรายงานในบรรทัด 21 ของแบบฟอร์ม 1040;
  • รายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจแบ่งออกเป็นหมวดย่อยเช่นกิจกรรมเพื่อผลกำไรหรือกิจกรรมที่ไม่หวังผลกำไร (งานอดิเรก)
• ค่าใช้จ่ายจะถูกหัก:
  • เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจหักโดยตรงกับรายได้ธุรกิจตามตาราง C.
  • เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ธุรกิจให้ป้อนบรรทัดที่ 36 ของแบบฟอร์ม 1040 และระบุว่าเป็น "PPR"
  • หรือเป็นค่าใช้จ่ายงานอดิเรกที่ไม่แสวงหาผลกำไร
    • ในตารางการหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับเกณฑ์ของ AGI 2%
    • จำกัด : ค่าใช้จ่ายไม่สามารถรวมมากกว่ารายได้ที่คุณรายงาน
  • สิ่งที่คุณสามารถหัก?
    • การเสื่อมราคา
    • ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง: แบ่งตามสัดส่วนการเช่า
    • หรืออัตราไมล์สะสมมาตรฐาน
    • ค่าใช้จ่ายทางการตลาด / ค่าคอมมิชชั่นในเครือข่าย
    • ดอกเบี้ย
    • ล้างรถ
    • การซ่อมแซม

• ปัญหาทางเทคนิค:
  • นี่เป็นการค้าหรือธุรกิจ?
  • หากธุรกิจมีการสูญเสียการสูญเสียนี้เป็น passive หรือไม่ passive?
  • หากกิจกรรมเช่ามีผลขาดทุนคุณต้องการทำการเลือกตั้งพิเศษเพื่อให้มีเวลามากขึ้นเพื่อพิจารณาว่ากิจกรรมของคุณตรงกับการทดสอบเพื่อแสวงหาผลกำไรหรือไม่?

ในคำศัพท์ IRS สิ่งที่เรากำลังเผชิญอยู่คือเรียก ค่าเช่าจากทรัพย์สินส่วนบุคคล

ลองอ่านสิ่งที่ IRS ได้กล่าวในหัวข้อนี้แล้วเราจะล้างออกว่ามันหมายถึงอะไร

ค่าเช่าจากพร็อพเพอร์ตี้ส่วนบุคคล - ตัดตอนมาจากสิ่งตีพิมพ์ 17

"ถ้าคุณให้เช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลเช่นอุปกรณ์หรือยานพาหนะวิธีการที่คุณรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของคุณในกรณีส่วนใหญ่กำหนดโดย: กิจกรรมการเช่าเป็นธุรกิจหรือไม่และ กิจกรรมการเช่าทำกำไรหรือไม่ "ในกรณีส่วนใหญ่ถ้าวัตถุประสงค์หลักของคุณคือรายได้หรือกำไรและคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมการเช่าอย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอกิจกรรมเช่าของคุณเป็นธุรกิจโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 535 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจทั้งสองและไม่ กิจกรรมเพื่อหวังผลกำไร รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของ คุณตามตาราง C หรือ Schedule C-EZ (แบบฟอร์ม 1040) คำแนะนำเกี่ยวกับแบบฟอร์มมีข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการให้เสร็จสิ้น รายงานรายได้ที่ มิใช่ธุรกิจหากคุณไม่ได้อยู่ในธุรกิจให้เช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลให้รายงานรายได้ค่าเช่าของคุณในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 21 ระบุประเภทและจำนวนรายได้ที่เส้นประตรงบรรทัดที่ 21 "การรายงานค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ธุรกิจ หากคุณเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลเพื่อหาผลกำไรให้รวมค่าเช่าของคุณในจำนวนเงินทั้งหมดที่คุณป้อนในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 36 และดูคำแนะนำที่นั่น "ถ้าคุณไม่เช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลเพื่อผลกำไรการหักเงินของคุณจะถูก จำกัด และคุณไม่สามารถรายงานการสูญเสียเพื่อชดเชยรายได้อื่น ๆ ดู กิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไร ภายใต้ รายได้อื่น ๆ ในภายหลัง"

IRS.gov, ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคุณ (สิ่งพิมพ์ 17) , บทที่ 12 (รายได้อื่น), ส่วนที่เกี่ยวกับค่าเช่าจากทรัพย์สินส่วนบุคคล; หน้า 91-92 ใน รูปแบบ PDF

พื้นฐาน

• ขั้นแรกตรวจสอบว่ากิจกรรมการเช่ารถของคุณเป็นธุรกิจหรือไม่
• ประการที่สองหากกิจกรรมเช่าของคุณเป็นธุรกิจให้พิจารณาว่าคุณมีส่วนร่วมในธุรกิจหรือไม่
• ประการที่สามหากกิจกรรมเช่าของคุณไม่ได้เป็นธุรกิจให้พิจารณาว่ากิจกรรมเช่ารถของคุณดำเนินการเพื่อหาผลกำไรหรือไม่

จากคำถามทั้งสามข้อนี้เราสามารถสรุปได้ว่ารายได้ถูกเก็บภาษีและรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณอย่างไร

หากเช่ารถส่วนตัวเป็นธุรกิจการค้า แล้วรายได้ค่าเช่าจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับรายได้ทางธุรกิจอื่น ๆ คุณรายงานค่าเช่าขั้นต้นตามตาราง C นอกจากนี้คุณยังหักค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจให้เช่ารถของคุณ นอกจากนี้ยังได้รับรายงานเกี่ยวกับตาราง C. รายได้สุทธิ (หลังหัก) อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางภาษี การจ้างงานตนเองและภาษี ใด ๆ ของรัฐ

หากคุณสูญเสียรายได้ในธุรกิจให้เช่าของคุณเราจำเป็นต้องคำนวณว่าการสูญเสียดังกล่าวสามารถหักออกได้เมื่อใดและเท่าไร

สิ่งที่ทำงานคือ ข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมที่เร้าใจ ข้อ จำกัด ของการควบคุมการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟจะควบคุมเมื่อ (ในปีภาษี) และเท่าใด (ตามขอบเขตของรายได้แบบพาสซีฟอื่น ๆ ) จะได้รับอนุญาต มีสามกฎโดยเฉพาะที่เราต้องให้ความสนใจ กฎทั่วไปกล่าวว่า "กิจกรรมเช่าเป็นกิจกรรมที่เรื่อย ๆ แม้ว่าคุณจะมีส่วนร่วมอย่างมากในกิจกรรมดังกล่าว" (สิ่งตีพิมพ์ 925, กิจกรรมแบบพาสซีฟและกฎความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมแบบพาสซีฟหน้า 3 ของ PDF ) อย่างไรก็ตามมีกฎพิเศษสองข้อที่ให้ข้อยกเว้น: ห้าข้อยกเว้นสำหรับกิจกรรมเช่าและการทดสอบการมีส่วนร่วมในวัสดุ เมื่อปฏิบัติตามกฎพิเศษเหล่านี้เราจะกำหนดวิธีจัดการกับความสูญเสียในธุรกิจให้เช่ารถยนต์

เรามีวิธีการสองแบบในการพิจารณาว่าจะสามารถนำไปหักลดหย่อนความสูญเสียของธุรกิจให้เช่าได้เมื่อไหร่และเท่าไร วิธีแรกดูข้อยกเว้นกฎกิจกรรมการเช่า วิธีที่สองดูว่าคุณ "มีส่วนร่วมอย่างมาก" ในธุรกิจให้เช่าหรือไม่

หากการให้เช่ายานพาหนะส่วนบุคคลไม่ใช่ธุรกิจ แต่รายได้ค่าเช่าจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา คุณรายงานค่าเช่าขั้นต้นในบรรทัดที่ 21 (รายได้อื่น ๆ ) ของแบบฟอร์ม 1040; ค่าใช้จ่ายจะถูกรายงานในบรรทัดที่ 36 ระบุว่ารายได้มาจากการเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลดังนั้น IRS จะทราบว่าคุณมีรายได้ประเภทใดที่คุณรายงาน ระบุค่าใช้จ่ายในบรรทัดจุดสำหรับแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 36 คุณจะสังเกตเห็นว่าบรรทัดที่ 36 เป็นบรรทัดที่เราบวกยอดรวมทั้งหมดกับรายได้ นอกจากนี้คุณจะสังเกตเห็นว่าไม่มีรายการบรรทัดที่ 23 ถึง 35 สำหรับค่าใช้จ่ายประเภทนี้ ดังนั้น IRS แนะนำให้เรา "ในบรรทัดจุดถัดจากบรรทัดที่ 36 ให้ป้อนจำนวนเงินที่หักของคุณและระบุตามที่ระบุไว้" โดยเฉพาะอย่างยิ่ง IRS กล่าวต่อไปว่า "ค่าใช้จ่ายหักที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่รายงานในบรรทัดที่ 21 จากการเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ประกอบธุรกิจเพื่อหากำไรระบุว่าเป็น 'PPR'" ( คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040 ฉบับ 2015, หน้า 38) .

รายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจจะต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีของรัฐใด ๆ มันไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานตนเอง

หากกิจกรรมการเช่ารถไม่ได้เป็นธุรกิจและไม่ได้ดำเนินการเพื่อหากำไร รายได้ค่าเช่าและค่าใช้จ่ายจะถือว่าเป็นงานอดิเรกที่ไม่แสวงหาผลกำไร รายได้ค่าเช่าจะรายงานจากบรรทัดที่ 21 (รายได้อื่น ๆ ) ของแบบฟอร์ม 1040 ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเช่าจะได้รับการรายงานตามตาราง A เป็นค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดที่หัก 2% ของยอดรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว จำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณรายงานจะต้องไม่เกินจำนวนรายได้ค่าเช่าที่คุณรายงาน นอกจากนี้ค่าเช่าที่เพิ่มขึ้นเมื่อมีการหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ จะลดลง 2% ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว รายได้ค่าเช่าเป็นรายได้ทั่วไปภายใต้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและภาษีของรัฐใด ๆ มันไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานตนเอง ข้อ จำกัด นี้มีลักษณะเฉพาะสำหรับกิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรเท่านั้น ถ้ามีค่าใช้จ่ายเกินกว่ารายได้ขั้นต้นจากกิจกรรมมีขั้นตอนในการพิจารณาว่าจะให้หักเงินจากรายการใด ( ดู 535 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจส่วนข้อ จำกัด การหักเงินหน้า 6 ของ รูปแบบไฟล์ PDF )

ตัวอย่างเช่น สมมติว่า Sallie เช่ารถของเธอและได้รับค่าเช่าขั้นต่ำ 5,000 เหรียญ ค่าใช้จ่ายของเธอที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเช่าคือ 2,500 เหรียญ รายได้รวมที่ปรับแล้วของเธอคือ 100,000 เหรียญ หากกิจกรรมเช่านี้ไม่ได้เป็นธุรกิจและไม่ได้ดำเนินการเพื่อแสวงหาผลกำไรค่าใช้จ่ายของเธอจะได้รับการรายงานในตาราง A บรรทัดที่ 23. ถ้า Sallie ไม่มีการหักเงินอื่น ๆ จากนั้นการหักล้างเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ ของเธอถึง 2,500 เหรียญและจะลดลง 2% รายได้รวมที่ปรับแล้ว 100,000 ดอลลาร์หรือลดลง 2,000 ดอลลาร์ จำนวนเงินสุทธิที่หักจากเบ็ดเตล็ดของเธอหลังจาก "ตัดผม 2%" นี้เป็นจำนวน 500 เหรียญ นั่นคือจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีหักจากค่าเช่าของเธอ ส่วนที่เหลือจะไม่สามารถหักได้

ผัง
รายได้จากการให้เช่ารถยนต์เป็นอย่างไร?
เป็นการค้าหรือธุรกิจ?
ใช่.	รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายตามตาราง C.
คุณมีกำไรหรือไม่?
ใช่.	รายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง + ภาษีการจ้างงานตนเอง + ภาษีเงินได้ของรัฐ
เลขที่	คุณมีข้อยกเว้น 5 ประการสำหรับกิจกรรมเช่าหรือไม่?
ใช่.	ความสูญเสียในตาราง C ไม่ได้ จำกัด โดย Passive Activity Loss Restriction (PALL) หักขาดทุนเต็มจำนวน
เลขที่	คุณมีส่วนร่วมอย่างมากหรือไม่?
ใช่.	ถือว่าเป็นธุรกิจที่ไม่มีการโต้ตอบ ขาดทุนจากตาราง C ไม่ จำกัด โดย PALL หักขาดทุนเต็มจำนวน
เลขที่	ธุรกิจแบบ Passive ความเสียหายที่กำหนดใน C ถูก จำกัด โดย PALL กรอกแบบฟอร์ม 8582 เพื่อหาวิธีการจัดการความสูญเสีย
เลขที่	กิจกรรมดำเนินการเพื่อผลกำไรหรือไม่? (ทบทวนปัจจัย 9 ประการ)
ใช่.	ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง + ภาษีเงินได้ของรัฐ รายงานรายได้ในบรรทัดที่ 21 ว่า "ค่าเช่าพื้นที่ส่วนตัว" รายงานค่าใช้จ่ายในบรรทัดที่ 36 เป็น "PPR"
เลขที่	ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง + ภาษีเงินได้ของรัฐ รายงานรายได้ในบรรทัดที่ 21 ว่า "ค่าเช่าพื้นที่ส่วนตัว" รายงานค่าใช้จ่ายในตาราง A, บรรทัดที่ 23 เป็น "ค่าใช้จ่ายงานอดิเรก"

การเช่ารถของคุณเป็นกิจกรรมทางธุรกิจหรือไม่?

คำถามสำคัญอันดับแรกที่ต้องถามก็คือว่ากิจกรรมการเช่ารถหรือรถบรรทุกส่วนตัวของคุณเป็นธุรกิจหรือไม่ ทำให้รายได้และค่าใช้จ่ายมีการรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษี ลองดูสิ่งที่ IRS ได้กล่าวเกี่ยวกับเรื่องนี้

• "ในกรณีส่วนใหญ่ถ้าวัตถุประสงค์หลักของคุณคือรายได้หรือกำไรและคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมการเช่าอย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอกิจกรรมเช่าของคุณเป็นธุรกิจโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 535 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจทั้งสองและไม่ กิจกรรมเพื่อผลกำไร "(สิ่งตีพิมพ์ 17 ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง)

แจ้งให้ทราบที่นี่สิ่งที่ IRS พูด:

• หาก วัตถุประสงค์ หลักของคุณคือการสร้างรายได้หรือกำไร
• และ คุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมการเช่า อย่างต่อเนื่อง และ สม่ำเสมอ ,
• กิจกรรมเช่าของคุณคือธุรกิจ

เรามีเครื่องมือและเกณฑ์อะไรบ้างในการพิจารณาว่ากิจกรรมนี้เป็นธุรกิจหรือการค้าหรือไม่? คำถามเกี่ยวกับวิธีกำหนดว่าการค้าหรือธุรกิจเป็นเพียงประเด็นใดที่เป็นปัญหาที่ทาง IRS เคยมีมาในอดีต ดู ตัวอย่างเช่นการถกเถียงเรื่อง Joe Kristan ว่าการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เป็นการค้าหรือธุรกิจ (หมายเหตุ: นี่ไม่ใช่ปัญหาเดียวกัน แต่เป็นประเด็นที่เกี่ยวข้อง)

ต่อไปนี้เป็นประเด็นที่เราเห็น:

กิจกรรมการเช่ารถของคุณดำเนินไปเพื่อผลกำไรหรือไม่?

• "ในการพิจารณาว่าคุณกำลังดำเนินธุรกิจเพื่อผลกำไรหรือไม่ปัจจัยต่างๆจะถูกนำมาพิจารณาคำนึงถึงปัจจัยหนึ่งอย่างใดอย่างหนึ่งไม่ว่าจะเป็นปัจจัยใดที่ควรพิจารณา ... " (สิ่งพิมพ์ 535 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจหมวด Not- กิจกรรมเพื่อผลกำไร, หน้า 5 ของ รูปแบบ PDF )

ง่ายมากที่จะเห็นว่ากิจกรรมดำเนินไปเพื่อผลกำไรหรือไม่ หลังจากที่ทุกท่านสามารถบอกได้โดยการสังเกตว่ากิจกรรมเช่าทำกำไรได้โดยการวัดรายได้รวมหักรายจ่ายที่เกี่ยวข้องแล้วดูว่ามีกำไรเหลืออยู่หรือไม่

IRS สะกดออกเก้าปัจจัยสำหรับการทดสอบว่ากิจกรรมดำเนินการเพื่อหากำไรหรือไม่

• "คุณดำเนินกิจกรรมอย่างสร้างสรรค์"
• "เวลาและความพยายามที่คุณใส่ลงไปในกิจกรรมระบุว่าคุณตั้งใจที่จะทำให้มันมีกำไร,
• "คุณขึ้นอยู่กับรายได้สำหรับการดำรงชีวิตของคุณ,
• "การสูญเสียของคุณเป็นเพราะสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณ (หรือเป็นเรื่องปกติในระยะเริ่มต้นของธุรกิจของคุณ)
• "คุณเปลี่ยนวิธีการของคุณในการดำเนินงานในความพยายามที่จะเพิ่มผลกำไร,
• "คุณ (หรือที่ปรึกษาของคุณ) มีความรู้ที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมในรูปแบบธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ"
• "คุณประสบความสำเร็จในการทำกำไรในกิจกรรมที่คล้ายกันในอดีต"
• "กิจกรรมทำกำไรได้ในหลายปีและ
• "คุณสามารถคาดหวังว่าจะได้กำไรในอนาคตจากการแข็งค่าของสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรม" (Publication 535)

กฎของหัวแม่มือ: คุณมีกำไรใน 3 ใน 5 ปี?

กรมสรรพากรจะถือว่าพวกเขาดำเนินกิจกรรมเพื่อหากำไรหากกิจกรรมมีผลกำไรอย่างน้อยสามปีในช่วงห้าปีที่ผ่านมารวมถึงปีปัจจุบัน (สิ่งพิมพ์ 535)

ในบริบทของกิจกรรมการเช่ารถหมายความว่ากรมสรรพากรคาดว่าจะเป็นความจริงที่กิจกรรมเช่ารถจะดำเนินการเพื่อหากำไรหากกิจกรรมเช่ารถมีผลกำไรไม่น้อยกว่า 3 ปีนับจากรอบระยะเวลาการทดสอบห้าปี การเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จัดทำขึ้นเพื่อผลกำไรถือเป็นรายได้ทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีการประกอบธุรกิจด้วยตนเองหรือเป็นรายได้ตามปกติที่ไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนให้เป็นรายได้ได้

หากกิจกรรมการเช่ารถล้มเหลวในการทดสอบ 3 ปีที่ 5 นี้ IRS อาจเริ่มสงสัยว่ากิจกรรมการเช่ารถเป็นกิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือไม่ กิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรถือเป็นงานอดิเรกคือมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราปกติและสามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวเป็นรายการหักอื่น ๆ ตามตาราง A และต้องไม่เกินจำนวนรายได้ค่าเช่ารถที่รายงานไว้ที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางภาษีของบุคคลการมีกิจกรรมเช่ารถที่ถือว่าเป็นงานอดิเรกที่ไม่แสวงหาผลกำไรอาจส่งผลให้เกิดภาษีที่สูงขึ้น นั่นเป็นเพราะไม่ใช่ทุกคนที่ได้รับประโยชน์จากการหักล้างรายการของพวกเขาเนื่องจากอาจไม่มีการหักเงินเพียงพอสำหรับรายการหักล้างหรือหักล้างรายการที่หักล้างกันไปอย่างมากจนทำให้การหักล้างตามมาตรฐานนั้นดีขึ้น

คุณสามารถขอให้ IRS ระงับการตัดสินใจว่ากิจกรรมเช่ารถของคุณจะดำเนินการเพื่อหาผลกำไรหรือไม่ ในศัพท์แสงทางเทคนิคนี้เรียกว่าการเลือกตั้ง ภายใต้การเลือกตั้งครั้งนี้คุณขอให้ IRS รอจนกว่าคุณจะมีกิจกรรมห้าปี จากนั้นคุณและ IRS สามารถตรวจสอบเต็มห้าปีเพื่อดูว่ากิจกรรมเช่ารถมีผลกำไรอย่างน้อยสามในห้าปีนี้หรือไม่ การเลือกตั้งครั้งนี้ทำโดยการยื่นแบบฟอร์ม 5213 พร้อมกับการคืนภาษีของคุณ สิ่งที่คุณได้รับจากการเลือกตั้งครั้งนี้ก็คือ "IRS จะไม่ตั้งคำถามทันทีว่ากิจกรรมของคุณมีส่วนร่วมเพื่อผลกำไรหรือไม่ดังนั้นจะไม่ จำกัด การหักเงินของคุณ" IRS อธิบายในสิ่งตีพิมพ์ 535 ในการแลกเปลี่ยนคุณจะให้หรือยกเว้น กฎหมายข้อบังคับเกี่ยวกับการตรวจสอบสามปี ตามปกติและขยายเวลาไปอีกสองปีหลังจากวันที่ครบกำหนดของผลตอบแทนปีที่แล้วในช่วงระยะเวลาห้าปี อย่างไรก็ตามข้อกำหนดในการตรวจสอบการขยายระยะเวลา นี้ใช้เฉพาะกับการ หักเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเช่ารถและการหักเงินที่เกี่ยวข้องซึ่งอาจมีผลกระทบทางคณิตศาสตร์โดยการเปลี่ยนแปลงการหักเงินค่าเช่ารถยนต์ ส่วนที่เหลือของการคืนภาษีของเรายังคงได้รับการคุ้มครองตามกฎหมายข้อบังคับการตรวจสอบสามปีตามปกติ

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเลือกตั้งพิเศษนี้โปรดดูส่วนกิจกรรมที่ไม่หวังผลกำไรของสิ่งตีพิมพ์ 535 (หน้า 5 ของ PDF )

ธุรกิจของคุณเป็นกิจกรรมแบบ Passive หรือไม่?

หากเจ้าของธุรกิจไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมการเช่ารถอย่างมากและธุรกิจมีผลขาดทุนในปีนั้นการสูญเสียดังกล่าวอาจถูกระงับภายใต้กฎข้อ จำกัด การสูญเสียกิจกรรมที่เร้าอารมณ์ (PALL) กฎเหล่านี้มีการระบุไว้ในรายละเอียดในสิ่งตีพิมพ์ 925, กิจกรรมแบบพาสซีฟและกฎความเสี่ยง

แต่ขอให้มีความชัดเจนเกี่ยวกับสถานการณ์ คุณได้พิจารณาแล้วว่ากิจกรรมเช่ารถของคุณเป็นธุรกิจ และ ดำเนินการเพื่อผลกำไร คุณรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายในตาราง C. หลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเช่ารถแล้วคุณมีรายได้สุทธิเป็นลบ (ขาดทุน) เมื่อมาถึงจุดนี้คุณต้องถามตัวเองว่าการสูญเสียนี้ถูก จำกัด ด้วยกฎกิจกรรมที่เป็นผลพัว?

ถ้าไม่เช่นนั้นการสูญเสียทั้งหมดจะถูกนำไปที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 ซึ่งการสูญเสียชดเชยรายได้อื่น ๆ ที่รายงานในแบบฟอร์มนั้น

ถ้าใช่การสูญเสียจะถูกระงับ การสูญเสียจะไม่ดำเนินการไปที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 แทนจำนวนเงินที่สูญเสียไปม้วนกว่า (จะดำเนินการ) ไปยังการคืนภาษีปีถัดไปที่มัน offsets กำไรสุทธิบวกในปีถัดไปรถเช่าตาราง C.

ดังนั้นเราจะทราบได้อย่างไรว่าธุรกิจให้เช่ารถยนต์เป็นกิจกรรมแบบพาสซีฟหรือไม่? เราต้องตัดสินใจว่าคุณผู้ที่เช่ารถ มีส่วนร่วมอย่างมาก ในธุรกิจหรือไม่ และเพื่อตัดสินใจว่าเราจะทบทวน 7 ข้อสอบสำหรับการมีส่วนร่วมของวัสดุซึ่งมีรายละเอียดไว้ในสิ่งพิมพ์ 925 (หน้า 5 ของ PDF ) การทดสอบผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่จำได้ว่าเป็นการทดสอบครั้งแรก: "คุณเข้าร่วมกิจกรรมมากกว่า 500 ชั่วโมง" ในระหว่างปีภาษี ห้าร้อยชั่วโมงอาจเป็นเป้าหมายที่สูงมากสำหรับผู้ที่เช่ารถของพวกเขาผ่านทางแพลตฟอร์มการแบ่งปันทางเศรษฐกิจ

โชคดีที่ผู้เสียภาษีต้องพบเพียงหนึ่งในเจ็ดของการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ กิจกรรมห้าร้อยชั่วโมงเป็นหนึ่งในการทดสอบ การทดสอบครั้งที่สามถามว่าผู้เสียภาษีอากรเข้าร่วมกิจกรรมมามากกว่า 100 ชั่วโมงในระหว่างปีและระดับของการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีอากรอยู่ในระดับที่น้อยที่สุดเท่าที่บุคคลอื่นรวมถึงเจ้าของที่ไม่ใช่เจ้าของด้วย การทดสอบครั้งที่สามนี้อาจเป็นเป้าหมายที่เป็นไปได้สำหรับผู้ที่เช่ารถของตน

จะเกิดอะไรขึ้นหากบุคคลดังกล่าวไม่มีเวลาเข้าร่วม 100 ชั่วโมง? ลองดูการทดสอบครั้งที่สอง คำถามนี้จะถามว่าการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในกิจกรรมสำหรับปีนี้เป็นส่วนสำคัญอย่างมากในการเข้าร่วมกิจกรรมของทุกคน (รวมถึงเจ้าของที่ไม่ใช่เจ้าของ) สำหรับปี ในคำอื่น ๆ การทดสอบนี้จะถามว่าผู้เสียภาษีอากรได้อย่างมากงานทั้งหมดของการให้เช่ารถ ถ้าใช่แล้วผู้เสียภาษีก็มีส่วนร่วมอย่างมากในธุรกิจ

ดังนั้นเราขอแนะนำให้ลูกค้าติดตามจำนวนชั่วโมงของทุกคน (เจ้าของพนักงานผู้รับเหมา) ที่ทำงานในธุรกิจ

แจ้งให้ทราบเหตุผลต่อไปนี้:

• "กิจกรรมเช่าเป็นกิจกรรมแบบพาสซีฟแม้ว่าคุณจะมีส่วนร่วมอย่างมากในกิจกรรม"
• "กิจกรรมเป็นกิจกรรมเช่าหากทรัพย์สินที่มีตัวตน (ของจริงหรือส่วนบุคคล) ถูกใช้โดยลูกค้าหรือถือไว้เพื่อการใช้งานของลูกค้าและรายได้รวม (หรือรายได้ขั้นต้นที่คาดว่าจะได้รับ) จากกิจกรรมหมายถึงจำนวนเงินที่ชำระแล้ว (หรือต้องจ่าย) ส่วนใหญ่สำหรับ การใช้ทรัพย์สิน "
  • ใช้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เป็นรูปธรรมเช่นรถยนต์
• ยกเว้น
  1. "ระยะเวลาการใช้โดยเฉลี่ยของลูกค้าคือ
     • "7 วันหรือน้อยกว่าหรือ
     • "30 วันหรือน้อยกว่าและมีการให้บริการส่วนบุคคลอย่างมีนัยสำคัญในการทำให้อสังหาริมทรัพย์เช่าใช้ได้สำหรับการใช้งานของลูกค้า
  2. "บริการพิเศษส่วนตัวถูกจัดไว้ให้ในการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการใช้งานของลูกค้า
  3. "การเช่าทรัพย์สินเป็นการบังเกิดจากกิจกรรมที่ไม่เป็นธรรม
  4. "คุณมักจะให้บริการเช่าพร้อมใช้งานในช่วงเวลาที่กำหนดสำหรับการใช้งานที่ไม่สามารถระบุได้โดยลูกค้ารายต่างๆ
  5. "คุณให้ทรัพย์สินเพื่อใช้ในกิจกรรมที่ไม่เป็นธรรมของห้างหุ้นส่วน บริษัท S หรือการร่วมทุนในฐานะที่คุณเป็นเจ้าของ ... "
     • จาก คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8582 (pdf)
• สรุป
  • การเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคล (รถยนต์) เป็นธุรกิจที่แสวงหาผลกำไร อยู่ ภายใต้การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ
    • แม้ว่าเจ้าของมีส่วนร่วมอย่างมาก,
    • และทำให้สูญเสียใด ๆ ที่ถูก จำกัด โดย PALL;
  • ยกเว้นกรณีที่ข้อความใด ๆ จากข้อ 1 - 5 (ด้านบน) เป็นความจริงกิจกรรมนี้จะ ไม่ ถือว่าเป็นกิจกรรมเช่าและทำให้ PALL ไม่สูญเสียใด ๆ
    • ข้อยกเว้น 1 มีแนวโน้มที่ดีที่นี่

คำแนะนำ: ติดตามจำนวนวันของการเช่าแต่ละครั้งและเมื่อสิ้นปีให้ใช้ค่าเฉลี่ยเพื่อดูว่ามีเวลาน้อยกว่า 7 วันหรือไม่ ถ้าเป็นเช่นนั้นความสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับธุรกิจเช่ารถไม่ได้ จำกัด อยู่ด้วยข้อ จำกัด ของการสูญเสียกิจกรรมที่เร้าอารมณ์ นั่นหมายถึงยอดขาดทุนสุทธิจากตาราง C จะไหลไปที่ด้านหน้าของแบบฟอร์ม 1040 ซึ่งการสูญเสียดังกล่าวจะชดเชยรายได้อื่น ๆ

"ถ้ากิจกรรมตกอยู่นอกคำนิยามการเช่ามันเป็นแบบพาสซีฟหรือไม่เป็น passive โดยพิจารณาจากว่าผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมากหรือไม่" (IRS.gov, คู่มือการตรวจสอบการสูญเสียการใช้งานแบบพาสซีฟ , กุมภาพันธ์ 2548, PDF, หน้า 2-3)

"Reg. § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): หกข้อยกเว้นสำหรับคำจำกัดความของการเช่าหากมีข้อยกเว้นกิจกรรมเช่าจะถือเป็นธุรกิจและกฎการมีส่วนร่วมของวัสดุ ใช้." (หน้า 2-8)

การสูญเสียแบบ Passive ชดเชยรายได้ passive เชิงบวก

บันทึกการรักษา

1. บันทึกชั่วโมงการทำงาน - ชื่อบุคคลและจำนวนชั่วโมงที่ทำงาน
   • การใช้: รวม # ชั่วโมงที่ทำงานสำหรับแต่ละคน
   • สำหรับเจ้าของพวกเขามากกว่า 500? มากกว่า 100 และอย่างน้อยเท่าที่บุคคลอื่น ๆ ? ทั้งหมด?
2. บันทึกการเช่า,
   • วัดจำนวนวันที่รถเช่าออกในแต่ละครั้ง
     • ใช้: ใช้เวลาเฉลี่ยในช่วงปลายปี
   • และวัดจำนวนไมล์ที่ขับเคลื่อนด้วยแต่ละครั้ง
     • ใช้: สำหรับอัตราไมล์สะสมมาตรฐาน
   • และวัดระยะทางโดยรวมของรถยนต์ที่ขับขี่ได้ตลอดปี
     • ใช้: เพื่อวัดไมล์รวม
     • การวัดการใช้จ่ายค่าเช่า (ถ้าใช้ค่าใช้จ่ายจริง)
3. รายรับรวม (รายได้)
4. ค่าใช้จ่ายแบ่งตามประเภทเช่น
   • ค่าใช้จ่ายรถยนต์เช่น
     • พื้นฐานและค่าเสื่อมราคา
     • ต้นทุนทางการเงิน (ดอกเบี้ย)
     • หรือชำระค่าเช่า
     • น้ำมันเบนซิน
     • การซ่อมแซม
     • ยางรถยนต์
     • การเปลี่ยนแปลงน้ำมันและการบำรุงรักษาตามปกติอื่น ๆ
     • ประกันภัยรถยนต์
     • ล้างรถ / รายละเอียด
     • ที่จอดรถ / ค่าผ่านทาง (ถ้ามี)
     • การอ้างอิง / ตั๋วไม่สามารถหักลดหย่อนได้
   • ค่าคอมมิชชั่น (จ่ายให้กับเครือข่าย carsharing)
   • ค่าบริการรายเดือนค่าธรรมเนียมการเข้าถึงหรือค่าบริการข้อมูล
   • ค่าติดตั้งอุปกรณ์
   • ค่าคีย์พิเศษที่จำเป็นสำหรับการเช่า
   • การถ่ายภาพระดับมืออาชีพ (ถ่ายภาพรถยนต์)
   • อุปกรณ์หรือบริการพิเศษ (วิทยุดาวเทียม GPS ฯลฯ )
   • ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ (ทนายความและนักบัญชี)
   • ค่าใช้จ่ายอื่นใดที่สมเหตุสมผลและเป็นธรรมตามลักษณะธุรกิจ

เผยแพร่ครั้งแรกเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2015 แก้ไขวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2016 เวอร์ชัน 1.1 คำถาม? ความคิดเห็น? คุณอาจส่งอีเมลถึงผู้แต่งหรือส่งข้อความทาง Twitter