ความเชื่อถือในชีวิตที่ยกเลิกการเพิกถอนไม่ได้ (ILIT) เป็นเครื่องมือการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสิทธิภาพ
บทนำภาษีอสังหาริมทรัพย์
ในสหรัฐอเมริกาคุณมีสิทธิ์ที่จะโอนทรัพย์สินและทรัพย์สินไปยัง ผู้รับประโยชน์ หรือผู้รับประโยชน์หลังจากเสียชีวิต
ในขณะที่คุณมีสิทธิ์ดังกล่าวรัฐบาลกลาง (และบางรัฐ) มีสิทธิ์เก็บภาษีจากทรัพย์สินนั้นและเก็บค่าชิ้นส่วนของตน ภาษีอสังหาริมทรัพย์ เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่า (มูลค่าตลาดยุติธรรมให้ถูกต้อง) ของทรัพย์สินของคุณเมื่อโอนซึ่งหมายความว่าในขณะที่คุณจะไม่เสียภาษีในขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่อสังหาริมทรัพย์ของคุณอาจ
หากที่ดินของคุณอยู่ภายใต้ภาษีทรัพย์สินเมื่อคุณผ่านไปจำนวนเงินที่ผู้รับผลประโยชน์ของคุณได้รับในที่สุดอาจลดลงอย่างมาก คนส่วนใหญ่ชอบที่จะไม่จ่ายภาษีมากขึ้นกว่าที่จำเป็นอย่างยิ่งแม้ว่าจะเสียชีวิตแล้วก็ตามสำหรับครอบครัวเหล่านั้นที่มีทรัพย์สมบัติอาจต้องเสียภาษีที่ดินการวางแผนที่ดินที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญ
การยกเว้นการยกเว้นการสมรสและการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์
ในขณะที่การวางแผนมรดกและความมั่งคั่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทุกคนที่ต้องการควบคุมทรัพย์สินของตนที่เกิดขึ้นหลังจากผ่านไปหรือได้รับการเลี้ยงดูบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (ในความปรารถนาที่สำคัญอื่น ๆ ) การวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นไปได้ค่อนข้าง จำกัด สำหรับครอบครัวบางแห่ง มูลค่าสุทธิเนื่องจากข้อ จำกัด และข้อยกเว้นในการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปัจจุบัน
ข้อแรกคือ การยกเว้นการสมรส ซึ่งระบุว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ซึ่งเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสมทบโดยไม่ จำกัด ซึ่งหมายความว่าไม่มีการเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ (รวมถึงเงินที่ได้รับจากกรมธรรม์ประกันชีวิต) เมื่อโอนไป คู่สมรสที่รอดตาย
นอกจากนี้ยังไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนทรัพย์สินที่สามารถโอนไปยังคู่สมรสได้ทั้งในช่วงชีวิตและหลัง เนื่องจากการยกเว้นการสมรสภาษีอสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของสมบัติการวางแผนอสังหาริมทรัพย์จนกว่าคู่สมรสที่รอดตายจะต้องเสียชีวิต
แม้กระทั่งการเสียชีวิตของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่หลายครอบครัวไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับการจ่ายภาษีทรัพย์สินในอสังหาริมทรัพย์ที่โอนเนื่องจาก ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง การได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นมูลค่าของทรัพย์สินในรูปดอลลาร์สหรัฐซึ่งบุคคลนั้นสามารถโอนไปยังผู้รับประโยชน์ก่อนที่ภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเข้าสู่ระบบเป็นจำนวนเงินที่บุคคลใดคนหนึ่งสามารถออกไปให้คนอื่นได้หลังจากการตายซึ่งจะเป็นอิสระ ภาษีอสังหาริมทรัพย์และจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นเพียงอย่างเดียวได้รับการเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วสำหรับปีที่มีการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางที่ $ 5,453,000 ในปี 2016
ถ้าคุณและคู่สมรสของคุณมีมูลค่าสุทธิและมูลค่าอสังหาริมทรัพย์รวมคาดว่าจะสูงกว่าเส้น 5.45 ล้านเหรียญอย่างมากอาจถึงเวลาแล้วที่เราจะเริ่มพูดถึงกลยุทธ์การลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งอาจรวมถึงความไว้วางใจประกันชีวิตที่ยกเลิกไม่ได้ (ILIT)
ประกันชีวิตที่เอาคืนไม่ได้คืออะไร (ILIT)?
ความไว้วางใจประกันชีวิตที่เพิกถอนไม่ได้เป็นเครื่องมือการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ช่วยให้สามารถยกเว้นเงินประกันชีวิตจากภาษีอสังหาริมทรัพย์โดยทำหน้าที่เป็นทั้งเจ้าของและผู้รับประโยชน์ในกรมธรรม์ประกันชีวิต
หากเจ้าของกฎหมายที่มีนโยบายประกันชีวิตรายใหญ่ผ่านไปและ มูลค่าอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้น ของบุคคลนั้นสูงกว่าการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ในปัจจุบันผลประโยชน์ที่ได้รับจากนโยบายนี้จะเป็นไปตามภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่สูงชัน แต่ด้วยการที่ ILIT ทำหน้าที่เป็นทั้งเจ้าของและผู้รับผลประโยชน์นั้นจะทำหน้าที่เป็น "ชายกลาง" ในการปกป้องทรัพย์สินทางภาษีระหว่างการประกันชีวิตกับผู้ได้รับผลประโยชน์ เพื่อให้การดำเนินการประกันชีวิตเป็นไปเพื่อประโยชน์ของผู้ที่ตั้งใจไว้อาจเป็นลูกของผู้ล่วงลับ ILIT มีผู้รับประโยชน์ซึ่งผู้ดูแลจะลงทุนและบริหารเงินที่ได้รับจากนโยบายนี้ ประโยชน์ประกันชีวิตโดยทั่วไปหมายถึงการช่วยเหลือผู้ได้รับผลประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์ขนาดใหญ่ที่ต้องเสียภาษีที่ดินโดยไม่ต้องจุ่มลงในมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ซึ่งอาจหรือไม่อาจเป็นของเหลว
ดังนั้นในขณะที่ ILIT อาจเป็นความช่วยเหลืออย่างมากในการโอนเงินประกันชีวิตที่มีขนาดใหญ่และไม่ให้เสียภาษีและจ่ายเงินสดให้กับภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่เหลืออยู่ในส่วนที่เหลือของอสังหาริมทรัพย์ แต่ก็ไม่ได้มาโดยปราศจากข้อเสีย
Downsides จาก ILITs
การประกันชีวิตที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ (ILIT) ไม่สามารถเพิกถอนหรือแก้ไขได้ นี่คือข้อเสียเปรียบสำคัญในการจัดตั้ง ILIT เนื่องจากชีวิตและสภาพแวดล้อมเปลี่ยนแปลงไป แต่นี่เป็นลักษณะเฉพาะของ ILITs ที่ไม่รวมสำหรับการดำเนินการประกันชีวิตจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ เนื่องจากความไว้วางใจเป็นเจ้าของกรมธรรม์ประกันภัยและไม่สามารถเพิกถอนได้ผู้เอาประกันภัยไม่สามารถถือว่าเป็นเหตุการณ์ที่มีการเป็นเจ้าของซึ่งกำหนดว่าสินทรัพย์นั้นอาจต้องเสียภาษีหรือไม่ ข้อเสียอื่น ๆ ของ ILITs ได้แก่ ความซับซ้อนและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องไม่เพียง แต่ในการสร้างความไว้วางใจเท่านั้น แต่ยังจัดการและดูแลรักษา แม้กระนั้นก็ตามสำหรับครอบครัวที่มีที่ดินมีขนาดใหญ่พอที่จะอาจต้องเสียภาษีสรรพสามิตความไว้วางใจในการประกันชีวิตที่ยกเลิกไม่ได้เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การพิจารณา
ครอบครัวของคุณจะได้รับประโยชน์จาก ILIT หรือไม่?
เนื่องจากจุดประสงค์หลักของ ILIT คือการลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ให้พิจารณาว่าอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะได้รับผลกระทบจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและรัฐบาลกลางเมื่อคุณและการเสียชีวิตของคู่สมรสหรือไม่ เนื่องจาก กฎของภาษีอสังหาริมทรัพย์ มีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและมูลค่าสุทธิของคุณเองอาจผันผวนอย่างมากในช่วงเวลาหนึ่งคุณอาจต้องทบทวนการตัดสินใจครั้งก่อนเพื่อละเว้น ILIT เป็นระยะ ๆ นี่คือที่ซึ่งทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์และ / หรือผู้วางแผนทางการเงินสามารถให้ความช่วยเหลือได้
การสร้างความไว้วางใจในการประกันชีวิตที่ยกเลิกไม่ได้
หากมีการตัดสินใจว่า ILIT เป็นกลยุทธ์การลดภาษีที่ดีที่สุดสำหรับครอบครัวของคุณคุณจะต้องทำงานร่วมกับทนายความเพื่อจัดตั้งความไว้วางใจ คุณจะเลือกทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ ในการร่างเอกสารความน่าเชื่อถือและวางแผนอสังหาริมทรัพย์ของคุณไว้คุณต้องตัดสินใจหลายครั้งรวมถึง:
- ใครจะเป็นผู้ดูแลทรัพย์สินทรัสต์?
- ใครจะเป็นผู้ได้รับผลประโยชน์จากเงินประกันชีวิต?
- คุณจะซื้อนโยบายการประกันชีวิตใหม่ภายในความไว้วางใจหรือคุณจะโอนนโยบายที่มีอยู่หรือไม่?
เมื่อคุณตัดสินใจแล้วพวกเขาจะไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้เมื่อเทียบกับ ความเชื่อถือที่อาศัยอยู่ที่ถูกเพิกถอน ได้ ด้วยความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้คุณจะสูญเสียความยืดหยุ่นเกือบทั้งหมด ในทางตรงข้ามตราบเท่าที่คุณยังมีชีวิตอยู่อีกอย่างน้อยสามปีหลังจากที่คุณได้โอนกรมธรรม์ประกันชีวิตไปยัง ILIT (ไม่มีการมีอายุยืนยาวขั้นต่ำสำหรับนโยบายการซื้อความไว้วางใจ) เงินประกันทั้งหมดของคุณจะถูกส่งผ่านไปนอกประเทศของคุณ อสังหาริมทรัพย์อาจมีการบันทึกอสังหาริมทรัพย์ของคุณภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่มีขนาดใหญ่