การวางแผนอสังหาริมทรัพย์: การประกันชีวิตที่เอาคืนไม่ได้ (ILIT)

ILIT สามารถช่วยคุณหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ได้

หลายคนไม่ทราบว่าเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีที่ดินของพวกเขาอาจรวมถึงเงินที่ได้จากกรมธรรม์ประกันชีวิตเมื่อพวกเขาตาย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับมูลค่าของนโยบายนี้อาจเชิญบิลภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่ก็หลีกเลี่ยงได้ ไม่ใช่กฎที่แข็งแกร่งและมีวิธีรอบ ๆ

ทางเลือกหนึ่งคือการสร้าง ความไว้วางใจประกันชีวิตที่ยกเลิกไม่ได้ หรือที่เรียกว่า ILIT เพื่อเป็นเจ้าของนโยบาย

ILIT คืออะไร?

ILIT เป็นประเภทของความไว้วางใจที่อาศัยอยู่ซึ่งกำหนดขึ้นโดยเฉพาะเพื่อเป็นนโยบายการประกันชีวิต คุณสามารถโอนความเป็นเจ้าของนโยบายที่มีอยู่ไปยัง ILIT หลังจากที่ได้รับการจัดตั้งขึ้นแล้วหรือเชื่อถือได้สามารถซื้อนโยบายได้โดยตรง

คุณไม่สามารถเป็นผู้ดูแลความไว้วางใจได้อย่างไรก็ตาม ความไว้วางใจจะต้องไม่สามารถเพิกถอนได้ซึ่งหมายความว่าคุณต้อง "จ่ายเงิน" ให้มันวางนโยบายไว้ในความเป็นเจ้าของและหลีกทางออก คุณต้องสละสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงความไว้วางใจหรือยกเลิก

การทำหน้าที่เป็นผู้ดูแลจะให้สิ่งที่เรียกว่า "เหตุการณ์การเป็นเจ้าของ" เพื่อให้คุณสามารถควบคุมนโยบายได้ แต่คู่สมรสบุตรหลานของคุณเพื่อนหรือแม้แต่สถาบันการเงินหรือทนายความสามารถทำหน้าที่เป็นผู้จัดการมรดกให้กับคุณได้ คุณสามารถตั้งชื่อบุคคลที่คุณต้องการเมื่อสร้างความไว้วางใจ

อะไรคือเหตุการณ์ความเป็นเจ้าของ?

หากคุณเป็นเจ้าของนโยบายด้วยตัวคุณเองและสามารถควบคุมบัญชีนี้ได้คุณสามารถถอนมูลค่าเงินสดหรือเปลี่ยนผู้รับประโยชน์ได้ทุกเมื่อตลอดอายุการใช้งานของคุณ

สิ่งนี้ทำให้ทรัพย์สินของคุณเป็นเช่นนั้น IRS และเจ้าหน้าที่เก็บภาษีของรัฐบางแห่งจะรวมเงินที่ได้จากนโยบายค่าอสังหาริมทรัพย์ของคุณด้วย

หากเงินที่ได้รับมีนัยสำคัญเพียงพออาจทำให้ที่ดินของคุณมีความเสี่ยงที่จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ นี่เป็นกรณีถ้าที่ดินของคุณเป็นผู้รับประโยชน์ของนโยบาย แต่นโยบายนี้จะยังคงเป็นทรัพย์สินของอสังหาริมทรัพย์ของคุณถ้าคุณเป็นเจ้าของในช่วงเวลาที่คุณเสียชีวิตแม้ว่าคุณจะตั้งชื่อลูกชายลูกสาวคู่สมรสหรือคนอื่นตาม ผู้รับประโยชน์

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

เกณฑ์ภาษีอสังหาริมทรัพย์อยู่ในระดับสูงเมื่อปีพ. ศ. 2561: 11.18 ล้านเหรียญต่ออสังหาริมทรัพย์ เอสเตทจะต้องจ่ายภาษีให้กับยอดเงินนี้เท่านั้น

หากคุณประกันชีวิตด้วยเงิน 5 ล้านเหรียญและทรัพย์สินอื่น ๆ ของคุณมีมูลค่ามากกว่า 6.18 ล้านดอลลาร์ในขณะที่คุณเสียชีวิตคุณจะเกินข้อยกเว้นนี้ อสังหาริมทรัพย์ของคุณ - และโดยส่วนขยายทายาทของคุณ - จะเป็นหนี้ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ ที่มีมูลค่าเกินกว่าเกณฑ์ $ 11.18 ล้าน

เฉพาะที่ดินที่มีคุณค่ามากต้องกังวลเกี่ยวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง แต่บางรัฐก็กำหนดภาษีอสังหาริมทรัพย์ด้วยเกณฑ์ที่ต่ำกว่ามาก หากได้รับการยกเว้นจากรัฐของคุณคือ 1 ล้านเหรียญความสมดุลของผลประโยชน์ที่เสียชีวิตกับนโยบายของคุณพร้อมกับมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ของคุณสามารถผลักดันให้อยู่ในช่วงที่ต้องเสียภาษีได้อย่างง่ายดาย

ใครคือผู้รับประโยชน์ของ ILIT?

ILIT ได้รับมอบหมายให้เป็นผู้รับประโยชน์รายแรกของกรมธรรม์ประกันภัย ผลประโยชน์การเสียชีวิตจะถูกนำเข้ามาใน ILIT เมื่อคุณตายและพวกเขาจะได้รับความไว้วางใจเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่คุณตั้งชื่อไว้ในเอกสารความน่าเชื่อถือของคุณเพื่อรับเงิน

ถ้าเงินที่ได้รับไว้ในความไว้วางใจเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสของคุณที่เธอจะได้รับการชำระเงินที่เพิ่มขึ้นปกติมากกว่าผลรวมของเงินที่ได้ พวกเขาจะไม่ถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของที่ดินในที่สุดของเธอราวกับว่าพวกเขาต้องการเงินก้อนโตโดยตรงหากสมมติว่าเงินยังไม่หมดอายุเมื่อถึงเวลาที่เธอเสียชีวิต

ภาวะแทรกซ้อนที่อาจเกิดขึ้น

หากคุณเสียชีวิตภายในสามปีหลังจากโอนกรมธรรม์ประกันชีวิตของคุณไปยัง ILIT ของคุณ IRS จะยังคงรวมเงินที่ได้จากอสังหาริมทรัพย์ของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์ คุณสามารถหลีกเลี่ยงปัญหานี้ได้โดยการซื้อความไว้วางใจในนโยบายเรื่องชีวิตของคุณจากนั้นให้เงินทุนกับความไว้วางใจด้วยเงินที่เพียงพอในช่วงหลายปีที่จะจ่ายเบี้ยประกันภัย

ภาษีของขวัญ อาจเป็นข้อพิจารณาเนื่องจากคุณมีความไว้วางใจในการจ่ายเงินให้กับนโยบายในแต่ละปี แต่ก็สามารถหลีกเลี่ยงได้เช่นกัน

ทรัสตีของคุณสามารถส่ง ผู้รับประโยชน์ของคุณ เพียงบางสิ่งบางอย่างที่เรียกว่าจดหมาย "Crummey" ทุกครั้งที่คุณโอนเงินไปให้ความไว้วางใจ จดหมายฉบับนี้จะแนะนำให้พวกเขาทราบว่าพวกเขาสามารถขอเงินส่วนนั้นภายในระยะเวลาหนึ่งได้ ตราบเท่าที่พวกเขามีสิทธิ์ได้ทันทีเงินภาษีของขวัญไม่สามารถใช้ได้

แน่นอนว่าจำนวนเงินที่คุณให้ความไว้วางใจจะน้อยมากเมื่อเทียบกับรายได้ที่เกิดขึ้นจริงในนโยบายของคุณโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าแบ่งออกเป็นกลุ่มผู้รับประโยชน์หลายราย หากพวกเขาใช้เงินตอนนี้เบี้ยประกันจะไปค้างชำระและนโยบายจะหมดอายุลง

นี่คือการให้กำลังใจที่เพียงพอสำหรับผู้รับประโยชน์ที่จะออกจากเงินด้วยความไว้วางใจเพื่อที่จะสามารถจ่ายเงินให้กับนโยบายได้

การละลายความน่าเชื่อถือ

ปกติคุณจะไม่สามารถยกเลิกความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้หลังจากที่คุณตั้งค่าแล้ว แต่เนื่องจากเบี้ยประกันภัยต่อเนื่องจะต้องจ่ายเพื่อให้นโยบายการประกันชีวิตมีผลทั้งหมดที่คุณต้องทำเพื่อยกเลิกความไว้วางใจคือการหยุดการชำระเงินสำหรับพรีเมี่ยม ความไว้วางใจนั้นจะกลายเป็นภาชนะเปล่าเมื่อนโยบายหมดลง